淺析我國中小企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的必要性(編輯修改稿)
2025-06-12 06:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。我國部分企業(yè)已走出國門，加入到國際市場中去，企業(yè)的稅收籌劃就顯得尤為重要。首先是外國企業(yè)熱衷于稅收籌劃，以維護(hù)自己的合法利益，如果我國的企業(yè)不按國際慣例去做，就要處于不利地位，為使我國企業(yè)能在市場競爭中取勝就要搞稅收籌劃?？傊?，稅收籌劃既是納稅人的權(quán)力，也是做為“經(jīng)濟(jì)人”的理性選擇，是現(xiàn)代社會理財?shù)陌l(fā)展方向，企業(yè)開展稅收籌劃，不論是對企業(yè)本身還是外部的稅收環(huán)境，都能產(chǎn)生積極有利的影響。二、我國中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀及風(fēng)險控制 我國中小企業(yè)由于其數(shù)量多、分布廣、經(jīng)營靈活，在增加就業(yè)、技術(shù)創(chuàng)新、發(fā)展縣域經(jīng)濟(jì)、增強(qiáng)活力等方面，發(fā)揮著越來越重要的作用，成為國民經(jīng)濟(jì)中一支生機(jī)盎然的特殊經(jīng)濟(jì)力量，關(guān)注中小企業(yè)、研究中小企業(yè)，促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展，已成為各國政府部門工作和經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域研究的重要內(nèi)容。（一）中小企業(yè)在我國的地位和進(jìn)行稅收籌劃的必要性據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計,我國中小企業(yè)數(shù)量逾4千萬余家,占全國企業(yè)總數(shù)的99％以上,中小企業(yè)吸納了75％左右的城鎮(zhèn)人口和農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動力就業(yè),對GDP的貢獻(xiàn)率超過60％,對稅收的貢獻(xiàn)率超過50％,80％的產(chǎn)品開發(fā)來自中小企業(yè),因此促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展對實現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)的繁榮具有重要的現(xiàn)實意義。合理的稅收籌劃可以減輕中小企業(yè)的稅負(fù),增加企業(yè)的收益,特別是當(dāng)兩個企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)和經(jīng)營管理水平旗鼓相當(dāng)時,進(jìn)行稅收籌劃的企業(yè),其相對優(yōu)勢較為明顯；中小企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃是企業(yè)納稅意識不斷增強(qiáng)的體現(xiàn),是中小企業(yè)不斷走向理性、走向成熟的標(biāo)志,因此，在我國中小企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，對實現(xiàn)其自身的更好更快發(fā)展具有舉足輕重的作用。（二）中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀 從目前稅收籌劃在我國中小企業(yè)中的運用現(xiàn)狀來看,似乎并不盡如人意，主要表現(xiàn)在: 由于稅收籌劃的綜合性和專業(yè)性很強(qiáng),不僅要求企業(yè)的高層管理人員和財務(wù)人員熟知相關(guān)稅法、經(jīng)濟(jì)法的知識,還要求對企業(yè)未來的經(jīng)營情況具有一定的預(yù)測能力和財務(wù)分析能力,而我國相當(dāng)一部分中小企業(yè)中存在會計信息失真、會計核算不健全、財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高的問題,直接導(dǎo)致了企業(yè)開展稅收籌劃工作的困難加大。 企業(yè)的管理層對稅收籌劃知其然而不知其所以然,甚至有的管理者認(rèn)為稅收籌劃即偷稅、漏稅,管理層對稅收籌劃的認(rèn)識不夠深刻,致使企業(yè)的稅收籌劃工作難以順利開展。 雖然有一部分中小企業(yè)已經(jīng)開始利用自身的財務(wù)人員試著開始稅收籌劃工作,但多為一些簡單的模仿復(fù)制其它企業(yè)的有關(guān)稅收籌劃的成功案例,而忽視了自身的經(jīng)營特點和與其它企業(yè)間的行業(yè)差異、地區(qū)差異、企業(yè)規(guī)模差異以及征收方式差異等,這樣加大了企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險。（三）中小企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險防范由于中小企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的多變性、復(fù)雜性，且常常有不確定事件發(fā)生，稅收籌劃的風(fēng)險無時不在。但也是可以防范和控制的。稅收籌劃可以減輕稅收負(fù)擔(dān)，但稅收籌劃不是萬能的，其籌劃的空間和效果是有限的，稅收籌劃的根本目的不是節(jié)稅，而是企業(yè)財富的最大化，稅收籌劃內(nèi)涵的準(zhǔn)確把握還應(yīng)力求使與稅收政策導(dǎo)向相一致，使企業(yè)在享受有關(guān)稅收優(yōu)惠的同時，也順應(yīng)了國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的意圖，避免了稅收籌劃的風(fēng)險。稅法常常隨經(jīng)濟(jì)情況變化的需要，而不斷修正和完善，較其他法律法規(guī)修正次數(shù)更頻繁。中小企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時，應(yīng)充分利用現(xiàn)代先進(jìn)的計算機(jī)信息系統(tǒng)等手段，及時訂閱《國家稅務(wù)總局公報》等稅收專刊，以準(zhǔn)確把握立法宗旨，適時調(diào)整稅收籌劃方案，防范未能依法納稅的風(fēng)險。充分了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)征管的特點和其具體要求。使稅收籌劃能得到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。否則就很難規(guī)避風(fēng)險。（1）財會部門進(jìn)行風(fēng)險控制。不規(guī)范的會計核算和模糊的會計記錄，很容易被稅務(wù)檢查人員認(rèn)為是虛假記錄而加大檢查力度。因此，稅收籌劃涉及的賬務(wù)處理等都必須符合相關(guān)的稅法規(guī)定。（2）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的相互配合。中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，幾乎都貫穿著與納稅相關(guān)的計稅事項，相關(guān)業(yè)務(wù)部門在作出經(jīng)營決策時，必須與財會部門配合協(xié)調(diào)，將稅收籌劃風(fēng)險控制和化解在發(fā)生之前。因此，作為中小企業(yè)，應(yīng)充分認(rèn)識稅收籌劃的重要作用；根據(jù)自身經(jīng)營情況，進(jìn)行科學(xué)的稅收籌劃，適時進(jìn)行風(fēng)險控制，不斷提高稅收籌劃水平。三、促進(jìn)我國中小企業(yè)稅收籌劃發(fā)展的對策和建議在新形勢下，如何增強(qiáng)中小企業(yè)稅收籌劃的能力，提高中小企業(yè)稅收籌劃的水平，是中小企業(yè)稅收籌劃健康發(fā)展面臨的重要課題。（一）規(guī)范稅收執(zhí)法 規(guī)范的稅收執(zhí)法，是稅收籌劃產(chǎn)生和發(fā)展的土壤，稅收籌劃是建立在依法納稅、依法征稅的基礎(chǔ)上，離開
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