財務會計內部控制制度規(guī)定(編輯修改稿)
2024-12-13 04:24 本頁面
【文章內容簡介】 小額零星采購由經授權的部門負責，并對價格、質量、供應商等有關內容進行審查、篩選，按規(guī)定程序審批。 （四）驗收入庫。藥品 及庫存物資采購入庫時，歸口管理部門及保管員必須按照采購合同的規(guī)定，對物資品種、規(guī)格、數量、質量和其他相關內容進行驗收并及時入庫。所有藥品及庫存物資必須經過驗收入庫后方能領用，不經驗收入庫，不得辦理資金結算。會計核算期末時，對物品已到而發(fā)票末到的，可暫估入賬，待次月收到票據時及時調整。 （五）領用手續(xù)。藥品及庫存物資的儲存和保管實行限制接觸控制，指定專人負責領用，歸口管理部門要結合具體實際，制定使用部門領用限額或定額標準；使用部門領用人按限額或定額填制領用單，經使用部門負責人審批后方可領用。超限額或定額領用的 ，必須經單位負責人審批。 四十二、財務部門會同歸口管理部門根據藥品及庫存物資的用量和性質，制定安全庫存量和儲備定額，具體定額標準由主管部門確定。 四十三、加強藥品及庫存物資的核對管理。財務部門應定期與歸口管理部門核對賬目，保證賬賬、賬實相符。 四十四、建立高值耗材使用輔助賬，制定高值耗材的采購、領用等各項管理制度。 11 四十五、建立藥品及庫存物資的缺損、報廢、失效的控制制度和責任追究制度。藥品及庫存物資缺損、報廢失效的，應由歸口管理部門填列詳細清單，說明報廢原因，報院長審批。對由于人為原因（如保管不當、積壓重復 、霉爛等）造成的損失，應追究保管人員的責任。 四十六、建立藥品及庫存物資定期盤點制度。庫房盤點不得少于每年一次，盤點時，財務、審計部門應派員監(jiān)盤。 第八章 固定資產控制 四十七、建立健全固定資產管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限，確保購建計劃編制與審批、驗收取得與款項支付、處置申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關會計記錄等不相容職務相互分離，相互制約監(jiān)督。 四十八、固定資產管理業(yè)務流程 （一）計劃編制。按照年度預算計劃安排，編制年度固定資產購置計劃，經審批后執(zhí)行。 （二）審批程 序。按計劃購置固定資產時，需由資產管理部門提出申請，按審批權限規(guī)定審批。對大型醫(yī)用設備配置應按照準入規(guī)定履行報批手續(xù)。 （三）購建控制 12 建立固定資產購建論證制度。按照規(guī)模適度、科學決策的原則進行立項。項目預算必須有財務、審計部門參與，加強項目的可行性論證。 固定資產購建時，應由資產管理、使用、財務、審計等到部門共同參與。對大批同類物資、儀器設備的采購，應按照有關規(guī)定進行招標。 （四）驗收控制。取得固定資產時，應組織有關部門及專業(yè)人員進行驗收。驗收人員應在有關單據上簽字，驗收合格后方可交付使用，并及時辦理結算，登記固定資產賬卡。 （五）建立固定資產三級賬卡制度。財務部門設置固定資產總分類賬，控制固定資產總額；資產管理部門設置固定資產明細賬，進行數量、金額核算，同時按設備品名記載使用部門配置情況；使用部門在辦理固定資產領用、調撥、報損手續(xù)時，由資產管理部門在登記卡上記錄財產增減情況，并在本部門建立相應的數量臺賬。財務部門與資產管理部門、資產管理部門與使用部門定期進行核對，保證賬賬、賬 卡相符。 四十九、固定資產維修保養(yǎng)制度。醫(yī)院應指定專人定期檢查、維修和保養(yǎng)大型醫(yī)療儀器設備，并做好詳細記錄。嚴格控制固定資產維修保養(yǎng)費用。 五十、對固定資產變動的控制，如對外投資、出租、出借，以及固定資產處置（包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報損、報廢）等，按有關規(guī)定辦理。 13 五十一、建立固定資產清查盤點制度。至少每年進行一次固定資產清查，要明確清查盤點的范圍、組織程序和期限。清查盤點時，財務、審計等部門應派員監(jiān)盤。盤點結束后，按規(guī)定程序調整賬目，保證賬、卡、物相符。 第九章 工程項目控制 五十 二、工程項目決策控制。應按照決策科學化、民主化的要求，采取專家評審、民主評議結果公示等各種方式廣泛征求有關各方意見，實行集體決策。決策過程應有完整的書面記錄。決策程序為：預可行性研究 —— 專家評審 —— 職代會討論—— 決策層意見。確保工程項目決策科學、合理。嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。 五十三、建立健全工程項目財務制度。對工程項目的管理人員，應制定崗位責任制度，明確相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議、可行性研究與項目決策，概、預算編制與審核，項目實施與價款支付， 竣工 決算與 竣 工審計等不 相容職務相互分離與制約監(jiān)督。 五十四、工程項目概預算的審核控制。應由財務或審計部門組織進行。重點審查概預算編制依據、項目內容、工程量的計算和定額套用是否真實、完整、準確，審查結果應備案存查。 14 五十五、工程項目價款支付控制。工程項目管理人員應嚴格
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