財務(wù)會計內(nèi)部控制制度規(guī)定(編輯修改稿)
2024-12-13 04:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 小額零星采購由經(jīng)授權(quán)的部門負責(zé)，并對價格、質(zhì)量、供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進行審查、篩選，按規(guī)定程序?qū)徟? （四）驗收入庫。藥品 及庫存物資采購入庫時，歸口管理部門及保管員必須按照采購合同的規(guī)定，對物資品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收并及時入庫。所有藥品及庫存物資必須經(jīng)過驗收入庫后方能領(lǐng)用，不經(jīng)驗收入庫，不得辦理資金結(jié)算。會計核算期末時，對物品已到而發(fā)票末到的，可暫估入賬，待次月收到票據(jù)時及時調(diào)整。 （五）領(lǐng)用手續(xù)。藥品及庫存物資的儲存和保管實行限制接觸控制，指定專人負責(zé)領(lǐng)用，歸口管理部門要結(jié)合具體實際，制定使用部門領(lǐng)用限額或定額標(biāo)準(zhǔn)；使用部門領(lǐng)用人按限額或定額填制領(lǐng)用單，經(jīng)使用部門負責(zé)人審批后方可領(lǐng)用。超限額或定額領(lǐng)用的 ，必須經(jīng)單位負責(zé)人審批。 四十二、財務(wù)部門會同歸口管理部門根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì)，制定安全庫存量和儲備定額，具體定額標(biāo)準(zhǔn)由主管部門確定。 四十三、加強藥品及庫存物資的核對管理。財務(wù)部門應(yīng)定期與歸口管理部門核對賬目，保證賬賬、賬實相符。 四十四、建立高值耗材使用輔助賬，制定高值耗材的采購、領(lǐng)用等各項管理制度。 11 四十五、建立藥品及庫存物資的缺損、報廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。藥品及庫存物資缺損、報廢失效的，應(yīng)由歸口管理部門填列詳細清單，說明報廢原因，報院長審批。對由于人為原因（如保管不當(dāng)、積壓重復(fù) 、霉?fàn)€等）造成的損失，應(yīng)追究保管人員的責(zé)任。 四十六、建立藥品及庫存物資定期盤點制度。庫房盤點不得少于每年一次，盤點時，財務(wù)、審計部門應(yīng)派員監(jiān)盤。 第八章 固定資產(chǎn)控制 四十七、建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保購建計劃編制與審批、驗收取得與款項支付、處置申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄等不相容職務(wù)相互分離，相互制約監(jiān)督。 四十八、固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 （一）計劃編制。按照年度預(yù)算計劃安排，編制年度固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。 （二）審批程 序。按計劃購置固定資產(chǎn)時，需由資產(chǎn)管理部門提出申請，按審批權(quán)限規(guī)定審批。對大型醫(yī)用設(shè)備配置應(yīng)按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報批手續(xù)。 （三）購建控制 12 建立固定資產(chǎn)購建論證制度。按照規(guī)模適度、科學(xué)決策的原則進行立項。項目預(yù)算必須有財務(wù)、審計部門參與，加強項目的可行性論證。 固定資產(chǎn)購建時，應(yīng)由資產(chǎn)管理、使用、財務(wù)、審計等到部門共同參與。對大批同類物資、儀器設(shè)備的采購，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進行招標(biāo)。 （四）驗收控制。取得固定資產(chǎn)時，應(yīng)組織有關(guān)部門及專業(yè)人員進行驗收。驗收人員應(yīng)在有關(guān)單據(jù)上簽字，驗收合格后方可交付使用，并及時辦理結(jié)算，登記固定資產(chǎn)賬卡。 （五）建立固定資產(chǎn)三級賬卡制度。財務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)總分類賬，控制固定資產(chǎn)總額；資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，進行數(shù)量、金額核算，同時按設(shè)備品名記載使用部門配置情況；使用部門在辦理固定資產(chǎn)領(lǐng)用、調(diào)撥、報損手續(xù)時，由資產(chǎn)管理部門在登記卡上記錄財產(chǎn)增減情況，并在本部門建立相應(yīng)的數(shù)量臺賬。財務(wù)部門與資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)管理部門與使用部門定期進行核對，保證賬賬、賬 卡相符。 四十九、固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。醫(yī)院應(yīng)指定專人定期檢查、維修和保養(yǎng)大型醫(yī)療儀器設(shè)備，并做好詳細記錄。嚴格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費用。 五十、對固定資產(chǎn)變動的控制，如對外投資、出租、出借，以及固定資產(chǎn)處置（包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報損、報廢）等，按有關(guān)規(guī)定辦理。 13 五十一、建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。至少每年進行一次固定資產(chǎn)清查，要明確清查盤點的范圍、組織程序和期限。清查盤點時，財務(wù)、審計等部門應(yīng)派員監(jiān)盤。盤點結(jié)束后，按規(guī)定程序調(diào)整賬目，保證賬、卡、物相符。 第九章 工程項目控制 五十 二、工程項目決策控制。應(yīng)按照決策科學(xué)化、民主化的要求，采取專家評審、民主評議結(jié)果公示等各種方式廣泛征求有關(guān)各方意見，實行集體決策。決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。決策程序為：預(yù)可行性研究 —— 專家評審 —— 職代會討論—— 決策層意見。確保工程項目決策科學(xué)、合理。嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。 五十三、建立健全工程項目財務(wù)制度。對工程項目的管理人員，應(yīng)制定崗位責(zé)任制度，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項目建議、可行性研究與項目決策，概、預(yù)算編制與審核，項目實施與價款支付， 竣工 決算與 竣 工審計等不 相容職務(wù)相互分離與制約監(jiān)督。 五十四、工程項目概預(yù)算的審核控制。應(yīng)由財務(wù)或?qū)徲嫴块T組織進行。重點審查概預(yù)算編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算和定額套用是否真實、完整、準(zhǔn)確，審查結(jié)果應(yīng)備案存查。 14 五十五、工程項目價款支付控制。工程項目管理人員應(yīng)嚴格
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