國際物流及代理企業(yè)利用財務軟件進行賬務處理的技巧(編輯修改稿)
2025-07-21 06:00 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 目的設置:先按種類分為股票、債券、其他,再按幣種劃分明細。輔助賬應將其設置為單位往來賬?！ ?1)無論長期投資,還是短期投資,應先按投資的性質(zhì)設置明細科目如股票投資、債券投資、股權(quán)投資、其他投資。對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資,還應根據(jù)投資管理的需要在長期股權(quán)投資下設“投資成本”、“股權(quán)投資差額”、“損益調(diào)整”和“股權(quán)投資準備”四個三級明細科目。(2)按照被投資單位的名稱或股票、債權(quán)的名稱,將各末級明細科目設置成“單位往來”類核算科目,利用財務軟件中的輔助賬功能核算各被投資單位。(3)根據(jù)管理的需要還可將各種投資設置成項目管理輔助核算科目,以便于準確核算每一投資的具體增減變動情況。 工資結(jié)算類,“應付工資”應設置“上年結(jié)轉(zhuǎn)”、“本年增加”、“本年減少”明細科目?！ p益類,為了避免成本類明細科目出現(xiàn)貸方發(fā)生額、收入類科目出現(xiàn)借方發(fā)生額而累計發(fā)生額無法準確反映某一時段數(shù),以及為結(jié)轉(zhuǎn)損益的方便和結(jié)轉(zhuǎn)后還能查詢到有關科目某個時段的發(fā)生額及余額,每一損益科目建議增加“結(jié)轉(zhuǎn)”科目。結(jié)轉(zhuǎn)損益時不是將所有損益明細科目轉(zhuǎn)為“零”,而是通過增加的“結(jié)轉(zhuǎn)”科目將同級損益科目的“發(fā)生額合計數(shù)”轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,使損益類一級科目轉(zhuǎn)為“零”。在保留各損益明細科目余額時保證總賬科目余額為零?！ ?quán)益類,應設置“上年結(jié)轉(zhuǎn)”、“本年增加”、“本年減少”明細科目。另外,有些科目設置可用明細科目代替總賬科目,例如“營業(yè)稅金及附加”科目不用分別設置總賬和明細科目。但建議分別設置總賬和明細科目,若單位管理需要,還可在明細級增設明細科目。 應收賬款及應付賬款類科目的設置:國際物流及代理企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點,使往來賬的核算即應收賬款和應付賬款的核算成為會計核算的重中之重,應分別根據(jù)國際物流企業(yè)所涉及的國際貨運代理、國際多式聯(lián)運、陸運及裝卸堆存的生產(chǎn)經(jīng)營特點及內(nèi)部管理的具體要求,具體設置步驟、程序如下: (1)按管理、統(tǒng)計需要考慮明細科目的層次及內(nèi)容。根據(jù)內(nèi)部管理及統(tǒng)計考核的需要來設置明細科目的層次及詳細程度。對于需單獨考核統(tǒng)計匯總的往來款項,應單獨設置明細科目,且將明細科目設置的越細越好,如果有必要還可考慮增加明細科目的層次。對于發(fā)生數(shù)量較少且內(nèi)容比較簡單、管理上也沒有特殊要求的往來款項,可考慮設置簡單一點、層
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