基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課后練習(xí)參考答案(20xx-9-5)(2)(編輯修改稿)
2025-07-20 21:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 3 900（2）借：管理費(fèi)用 500 貸：庫存現(xiàn)金 500（3）借：管理費(fèi)用 900 貸：庫存現(xiàn)金 900（4）借：應(yīng)付職工薪酬 50 000 貸：銀行存款 50 000（5）借：制造費(fèi)用 3 600 貸：銀行存款 3 600（6）借：制造費(fèi)用 1 200 管理費(fèi)用 550 貸：累計(jì)折舊 1 750（7）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 20 000 ——B產(chǎn)品 14 000 制造費(fèi)用 12 000 管理費(fèi)用 8 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 54 000（8）“制造費(fèi)用”賬戶分配前余額=2700+3600+1200+12000=19500（元）制造費(fèi)用分配率=19500/（20000+14000）≈A產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=*20000=11400（元）B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=1950011400=8100（元）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 11 400 ——B產(chǎn)品 8 100 貸：制造費(fèi)用 19 500（9）A產(chǎn)品本月歸集的生產(chǎn)費(fèi)用=6000+20000+11400=37400（元）B產(chǎn)品本月歸集的生產(chǎn)費(fèi)用=4000+14000+8100=26100（元）由于A、B產(chǎn)品，月初、月末均無在產(chǎn)品，即上述歸集的生產(chǎn)費(fèi)用，即為A、B產(chǎn)品完工產(chǎn)品的成本。借：庫存商品——A產(chǎn)品 37 400 ——B產(chǎn)品 26 100 貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 37 400 ——B產(chǎn)品 26 100練習(xí)銷售業(yè)務(wù)的核算。（1）借：應(yīng)收賬款 14 040 貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 12 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2 040（2）借：銷售費(fèi)用 2 000 貸：銀行存款 2 000（3）借：銀行存款 15 000 貸：預(yù)收賬款——東方公司 15 000（4）借：預(yù)收賬款——東方公司 23 466 貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 5 800 ——B產(chǎn)品 14 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3 366 庫存現(xiàn)金 300（5）A產(chǎn)品已銷產(chǎn)品成本=380*（20+10）=11400（元）B產(chǎn)品已銷產(chǎn)品成本=440*20=8800（元）借：主營業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品 11 400 ——B產(chǎn)品 8 800貸：庫存商品——A產(chǎn)品 11 400 ——B產(chǎn)品 8 800（6）借：營業(yè)稅金及附加 1 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 700 ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 300練習(xí)利潤形成及其分配業(yè)務(wù)的核算。（1）借：應(yīng)付利息 1 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：銀行存款 1 500（2）借：營業(yè)外支出 3 000 貸：銀行存款 3 000（3）借：應(yīng)付賬款 5 000 貸：營業(yè)外收入 5 000（4）借：其他應(yīng)收款 4 000 貸：庫存現(xiàn)金 4 000（5）借：管理費(fèi)用 3 600 庫存現(xiàn)金 400 貸：其他應(yīng)收款 4 000（6）借：主營業(yè)務(wù)收入 120 000 投資收益 30 000 營業(yè)外收入 10 000 貸：本年利潤 160 000（7）借：本年利潤 120 000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 70 000 營業(yè)稅金及附加 2 500 銷售費(fèi)用 15 000 管理費(fèi)用 20 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 6 000 營業(yè)外支出 6 500（8）本月利潤總額=（160 000120 000）=40 000（元） 應(yīng)交所得稅=40 000*25%=10 000（元） 借：所得稅費(fèi)用 10 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 10 000 同時(shí)，將“所得稅費(fèi)用”科目，結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目。 借：本年利潤 10 000 貸：所得稅費(fèi)用 10 000（9）按本月稅后利潤提取的法定盈余公積=（40 00010 000）*10%=3000（元）借：利潤分配——提取法定盈余公積 3 000 貸：盈余公積——法定盈余公積 3 000（10）借：利潤分配——應(yīng)付股利 13 000 貸：應(yīng)付股利 13 000（11）借：本年利潤 300 000 貸：利潤分配——未分配利潤 300 000（12）借：利潤分配——未分配利潤 120 000 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 30 000 ——應(yīng)付股利 90 000說明：若不考慮期初余額，則“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)賬戶的期末余額（貸方）為180 000（300 000120 000）元。第五章 會(huì)
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