會計電算化課程設計(編輯修改稿)
2025-07-20 02:37 本頁面
【文章內容簡介】 。4）、領取原材料未進行審批控制。將可能導致原材料的領用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。領取輔助材料時未使用領料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導致輔助材料的領用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。 5）、存貨管理不嚴，保管不善，浪費嚴重 對原材料、半成品、成品缺乏稽核檢查驗收程序，出了問題也無人查找，造成大量資產毀損、被盜。存貨的保管和記帳職責未分離。將可能導致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記帳依據。將可能導致一旦存貨數量或質量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。6）、粗放的管理模式，不利于產品材料成本控制 由于對產品成本核算不細，難以對生產成本加以控制，實施成本精細化管理。未實行定期盤點制度，將可能導致存貨出現帳實不符現象，且不能及時發(fā)現，及計價不準確。三、設計思路為了引導汝陽鉬業(yè)有限公司加強對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現和糾正存貨業(yè)務中的各種差錯和舞弊，根據《會計法》、《企業(yè)內部控制規(guī)范——基本規(guī)范》以及國家有關法律法規(guī)，制定符合汝陽鉬業(yè)有限公司具體情況的存貨內部控制制度。企業(yè)在建立并實施存貨內部控制制度中，至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)的風險控制，并采取相應的控制措施：．權責分配和職責分工明確機構設置和人員配備應當科學合理；企業(yè)應當建立存貨業(yè)務的崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理存貨業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)應當配備合格的人員辦理存貨業(yè)務，對存貨業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對存貨業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理存貨業(yè)務的職責范圍和工作要求。存貨發(fā)料程序圖（1）．存貨請購依據充分適當請購事項和審批程序應當明確；建立存貨采購申請管理制度，明確請購相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。企業(yè)自行生產的產成品應當按照成本費用有關規(guī)定，合理計算產品成本。根據倉儲計劃、資金籌措計劃、生產計劃、銷售計劃等制定采購計劃，對存貨的采購實行預算管理，合理確定材料、在產品、產成品等存貨的比例。．存貨采購、驗收、領用、盤點、處置的控制流程清晰對存貨預算、供應商的選擇、存貨驗收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內部調劑、盤點和處置的原則及程序應當有明確的規(guī)定；對采購環(huán)節(jié)建立完善的管理制度，確保采購過程的透明化。對入庫存貨進行質量檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。企業(yè)生產部門、基建部門領用材料，應當持有生產管理部門及其他相關部門核準的領料單。超出存貨領料限額的，應當經過特別授權。制定并選擇適當的存貨盤點制度，明確盤點范圍、方法、人員、頻率、時間等。．存貨成本核算方法、跌價準則計提等會計處理方法科學合理發(fā)出存貨計價方法的選擇，應當反映存貨的特點及企業(yè)內部存貨流轉的管理方式，防止通過人為調節(jié)存貨計價方法操縱當期損益。企業(yè)應當據自身實際情況，確定存貨計價方法。計價方法一經確定，未經批準，不得隨意變更。倉儲部門與財會部門應結合盤點結果對存貨進行庫齡分析，確定是否需要計提減值準備。經相關部門審批后，方可進行會計處理，并附有關書面記錄材料。四、主要設計方法在會計信息化系統(tǒng)中，應規(guī)范存貨管理流程和核算流程，優(yōu)化存貨實物流轉與價值流轉程序。存貨實物流轉程序的控制主要涉及采購、驗收、存儲、發(fā)貨等環(huán)節(jié)工作程序的規(guī)定、職能的劃分、控制環(huán)節(jié)的設置、信息的傳遞要求以及相應的授權要求等。；存貨價值流轉程序的控制是會計部門根據企業(yè)存貨的特點建立的從原材料采購到產品完工及售出全過程的控制，主要包括成本會計控制和永續(xù)盤存制。通過會計信息化系統(tǒng)，將存貨實物流轉過程同價值流轉過程連結到一起，形成一個存貨實物管理與財務部門價值管理并行的“雙軌”模式，實現實時入賬、賬實相符，“物資流、票據流、資金流、信息流”四流合一，讓各業(yè)務流程動態(tài)信息達到共享，實現對存貨信息的實時管理。五、主要設計過程購進存貨、銷售存貨以及生產領用存貨是一個相互聯系的整體,存貨的實物流轉程序與價值流轉記錄程序也是密切相關的。存貨內部控制的關鍵步驟有以下幾個方面: 存量控制是存貨管理的中心問題,必須建立一定的政策、計劃和標準,以便于管理控制者遵照執(zhí)行。這樣,既防止損失與濫用,作為采購與銷售的依據,又在于保證生產與銷售的需要,防止存量過剩與不足。因此,存貨計劃的合理制定,是存貨控制的一項重
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