【文章內(nèi)容簡介】 成本最經(jīng)濟設計進行研究，也很少有項目部在相關會議上讓財務人員參與決策制定，這樣一來就會失去對于業(yè)務流程最優(yōu)成本設計的考慮，使得項目失去成本最優(yōu)管理的機會。2．6現(xiàn)金流分析1．項目的現(xiàn)金流建筑行業(yè)一個很重要的特點是需要很大的現(xiàn)金投入，大批量的車輛機械不可以都是租用的，工程前期可能還要墊資投入。但是一個現(xiàn)金流管理得好的企業(yè)， 完全可以通過調(diào)整付款和回款的節(jié)奏來平衡現(xiàn)金流，以解決現(xiàn)金緊張的問題。中鐵建設的項目財務管理決策多在集團層面作出或是項目經(jīng)理迫于資金壓力的決策(項目財務人員以執(zhí)行居多)，采用的措施主要是拖延支付分包部分的工程款，緊結(jié)算分段工程款并組織人力催農(nóng)，通過調(diào)節(jié)應收應付來保證資金流正常。但是近期相關法規(guī)的出臺使得分包款的拖延支付變得艱難，這對于項目財務人員的現(xiàn)金流控制能力提出了更高的要求。2．子(分)公司的現(xiàn)金流對于提供外部機械服務的分公司與子公司，他們投入的前期現(xiàn)金量不大，因為多為公司固定資產(chǎn)的車輛和機械投入，員工也絕大多數(shù)為內(nèi)部員工．所以前期支付壓力不大。但是對于完成項目款項的回收就會成為頭等大事。有的下屬機構財務人員為了報表期末的利潤完成，虛報產(chǎn)值數(shù)額，造成掛帳應收帳款過多，經(jīng)理會因“有利潤沒現(xiàn)金”而苦惱，財務人員也因為回款的艱難而分心，精力不中內(nèi)部財務管理控制上面。第三章恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司財務管理系統(tǒng)需求分析3．1 恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司財務管理系統(tǒng)總體需求分析財務管理模塊涉及總賬處理、應收應付款的管理、現(xiàn)金管理、金融投資管理、合并報表、基金管理。本系統(tǒng)以核算功能為基礎，同時集成了資金的管理功能。在總賬處理中，支持財務會計所要求的功能，設置會計科目，全面集成過賬程序， 編制各種格式的財務會計報表。應收賬款模塊中，通過聯(lián)機進行自動的賬務處理， 支持賬齡分析、提醒報告和自動催賬等管理功能。應付賬款模塊中，根據(jù)訂單、交貨及發(fā)票的數(shù)據(jù)進行自動處理，支持賬戶分析、付款管理等管理功能。現(xiàn)金管理通過聯(lián)系應收應付款信息，進行現(xiàn)金流動的預測和管理。金融投資支持對金融投資的計劃、管理和分析。合并報表模塊支持合并報表的編制?；鸸芾碛糜诨鸬念A算、監(jiān)控、審核，對基金的預算及其執(zhí)行情況進行監(jiān)督和控制。財務系統(tǒng)具有多幣種的處理能力，可由用戶定義系統(tǒng)本位幣，并可以用任何幣種為單位進行統(tǒng)計分析。財務系統(tǒng)為用戶提供符合中國財務的多種格式的憑證和賬簿，包括：收款憑證，付款憑證，轉(zhuǎn)賬憑證，數(shù)量憑證，外幣憑證、銀行、現(xiàn)金日記賬、數(shù)量賬、往來賬、多欄賬、總賬、明細賬等。財務系統(tǒng)具有功能豐富、靈活性好、通用性強、操作簡便、嚴密可靠的特點，它是財務管理的一個核心部分，為企業(yè)的庫存、采購、銷售、生產(chǎn)等提供指導，為企業(yè)領導的決策提供及時、準確的財務信息。由此得出恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司財務管理系統(tǒng)流程圖及會計賬本用例圖，分別如圖3—1和3—2所示。圖31財務管理系統(tǒng)流程圖3．2系統(tǒng)總體框圖圖32會計賬本用例圖本系統(tǒng)的總體框圖如圖33所示：圖3．3系統(tǒng)功能總體框圖3．3賬務處理子系統(tǒng)賬務處理子系統(tǒng)是以憑證為原始數(shù)據(jù)，通過對憑證的輸入和處理，完成記賬、結(jié)賬、銀行對賬、賬表的查詢與打印、系統(tǒng)服務和系統(tǒng)管理等工作。賬務處理就是從憑證到記賬、從記賬到賬表輸出的過程．進行賬務處理系統(tǒng)設計，一方面要從賬務處理子系統(tǒng)的目標出發(fā)，使得所設計的系統(tǒng)能夠及時處理各種憑證和生成各種賬表，滿足企業(yè)會計核算和會計管理的需要，另一方面，又要充分考慮和其它子系統(tǒng)的關系。現(xiàn)在我們根據(jù)某省網(wǎng)通公司的實際情況，得到下面的一張關于手工賬務處理流程圖3—4。圖3_4手工賬務處理流程圖 在這個圖中我們可以看到主要包括六個處理步驟： 1．根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，財務人員將原始憑證收集、整理、匯總，并根據(jù)原始憑證編制出記賬憑證； 2．登記日記賬，出納根據(jù)記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬； 3．登記各種明細賬； 4．根據(jù)科目匯總表登記總賬，會計根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，根據(jù)科目匯總表登記分類賬； 5．月末處理； 6．編制報表。通過對以上業(yè)務的了解，為了滿足業(yè)務的基本需要和達到財務處理的要求，我們設計如圖3—5的系統(tǒng)財務管理模塊業(yè)務流程圖。圖3．5財務管理系統(tǒng)業(yè)務流程3．5報表子系統(tǒng)為了提供更強大的取數(shù)管理，以及滿足報表靈活，方便的要求，在這個系統(tǒng)中，利用了formula的控件，實現(xiàn)了類似excel的界面和功能，幾乎能夠滿足所有需要編制的財經(jīng)報表要求。報表管理子系統(tǒng)包括以下主要功能： 1．報表管理功能，在系統(tǒng)中可以創(chuàng)建新報表、保存、關閉報表，系統(tǒng)還提供了多種數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換功能，不同數(shù)據(jù)格式的轉(zhuǎn)換功能。2．自由設計表格式功能，根據(jù)自己單位的需要，自由設計報表格式，如：設置單元以及組合單元的格式、設置單元格的性質(zhì)、調(diào)整行列寬，以及設置顯示比例等等。3．簡捷方便的報表數(shù)據(jù)處理功能，如單元格數(shù)據(jù)以及公式的復制、剪切、粘貼功能，報表的行列的編輯功能，圖形與文字的處理功能。4．豐富的報表公式定義功能，可以完成報表計算公式定義、校驗公式定義以及平衡公式定義。強大的公式定義功能，幾乎可以完成全部報表的取數(shù)功能。5．報表公式計算以及最后打印出一張完整的報表，提供“打印預覽”功能，以隨時觀察到打印圖形與文字的效果。6．報表公式處理功能，可以編輯系統(tǒng)提供的公式以及您自己定義的公式，進行各種計算公式、校驗公式的處理，可以隨時進行報表公式的校驗。在整個系統(tǒng)中PB主要用于系統(tǒng)的主框架的架構、數(shù)據(jù)庫的訪問、各子模塊的協(xié)調(diào)等，F(xiàn)ormula控件用于為用戶提供類Excel的主操作界面及其他相關功能。其層次關系如圖36所示。3．6成本控制子系統(tǒng)3．6．1作業(yè)成本計算和管理 作業(yè)成本計算是一個以作業(yè)為基礎的管理信息系統(tǒng)。它以作業(yè)為中心，而作業(yè)的劃分是從產(chǎn)品設計開始，到物料供應，從生產(chǎn)工藝流程(各車間)的各個環(huán)節(jié)、質(zhì)量檢驗、總裝，到發(fā)運銷售的全過程。通過對作業(yè)及作業(yè)成本的確認、計量， 最終計算出相對真實的產(chǎn)品成本。同時，通過對所有與產(chǎn)品相關聯(lián)作業(yè)活動的追蹤分析，為盡可能消除不增值作業(yè)，改進增值作業(yè)，優(yōu)化作業(yè)鏈和價值鏈，增加顧客價值，提供有用信息，促使損失、浪費減少到最低限度，提高決策、計劃、控制的科學性和有效性，最終達到提高企業(yè)的市場競爭能力和盈利能力，增加企業(yè)價值的目的。3．6．2成本控制系統(tǒng)實現(xiàn)1．初始化設置在成本初始化設置中，可以完成基礎資料設置、系統(tǒng)參數(shù)設置、初始數(shù)據(jù)錄入工作，提供成本業(yè)務處理所需的各種要素；提供結(jié)束初始化的功能；對部分基礎資料屬性和參數(shù)在以后的業(yè)務處理過程中可以進行維護；并提供在系統(tǒng)啟用期反始化的功能。2．分配標準成本管理系統(tǒng)的分配標準提供分配標準定義、分配標準錄入、分配標準設置三個功能。3．數(shù)據(jù)錄入成本管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入提供費用和產(chǎn)量兩組業(yè)務數(shù)據(jù)的輸入功能，費用錄入是錄入各要素費用的發(fā)生額，屬費用歸集的內(nèi)容，產(chǎn)量錄入從投入產(chǎn)出的角度錄入各環(huán)節(jié)的產(chǎn)量信息，產(chǎn)量是費用的載體，費用信息和產(chǎn)量信息是費用對象化的基本業(yè)務數(shù)據(jù)。4．成本計算成本計算包括共耗費用的分配、成本計算步驟的判斷、在產(chǎn)品成本的分配等重要過程，可以實現(xiàn)： (1)采用向?qū)Х绞綄崿F(xiàn)費用分配和成本計算的功能； (2)實現(xiàn)分步法成本計算步驟的判斷并按步驟進行成本計算的功能； (3)實現(xiàn)明細材料成本計算的功能； (4)實現(xiàn)成本還原的功能，從而就提供完善的成本計算功能。5．報表成本管理系統(tǒng)的報表模塊按費用歸集、費用分配、成本計算的業(yè)務流程提供各組報表，詳盡地反映各環(huán)節(jié)費用發(fā)生及分配、計算的結(jié)果的信息，另外也提供一些輔助性的報表信息以供決策。6．成本分析成本系統(tǒng)的成本分析主要從三種主要的角度提供分析成本升降的原因，為企業(yè)的成本決策提供重要的信息： (1)提供成本對象各成本項目金額的結(jié)構分析，有利于掌握成本的構成，確定重點控制的成本項目； (2)提供成本對象不同的成本類型成本的分析，從而掌握實際成本與企業(yè)制定的計劃； 成本、預算成本之間的比較分析，挖掘降低成本的潛力； (3)提供不同期間的成本分析：通過定義成本類型及會計期間，分析每一成本類型在時間上的發(fā)展趨勢，分析產(chǎn)品成本升降的原因。7．期末處理期末處理主要包括憑證處理和期末結(jié)轉(zhuǎn)功能。成本系統(tǒng)的憑證處理可將各事務類型反映的各業(yè)務流程單據(jù)按憑證模板生成憑證，可根據(jù)憑證模板上選定的科目屬性生成不同的憑證，如數(shù)量金額憑證、外幣憑證等，單據(jù)上的核算項目(包括自定義的核算項目類型字段)信息也可傳遞到憑證。還可對生成的憑證進行查詢和修改，并實現(xiàn)了單據(jù)和憑證之間的聯(lián)查，物流和資金流在本模塊實現(xiàn)同步。3．7財務分析子系統(tǒng)財務分析是以財務報表和其他資料為依據(jù)和起點，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務狀況及其變動，目的是了解過去、評價現(xiàn)在、預測未來，幫助利益集團改善決策。財務分析的最基本功能，是將大量的報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對特定決策有用的信息，減少決策的不確定性。財務分析的一般目的可以概括為：評價過去的經(jīng)營業(yè)績；衡量現(xiàn)在的財務況：預測未來的發(fā)展趨勢。根據(jù)分析的具體目的，財務分析可以分為：流動性分析；盈利性分析；財務風險分析和專題分析。財務分析業(yè)務流程圖如圖3—7所示：圖37財務分析業(yè)務流程圖首先在各種賬簿、會計報表和其他非財務資料中搜集信息，并根據(jù)財務分析的目的和計劃進行；只有平時日積月累各種信息，才能根據(jù)不同的分析目的及時提供各類信息。然后進行行業(yè)分析和組織競爭策略分析，形成競爭戰(zhàn)略報告；根據(jù)競爭戰(zhàn)略報告和會計準則、會計政策等要求，進行會計分析。隨后在會計分析的基礎上，運用各種財務分析方法，形成財務指標、因素分析、報表分析等資料。最后在財務分析形成的各種資料上，運用財務綜合分析的技術，形成最終的財務分析報告。第四章恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司財務管理系統(tǒng)設計與實現(xiàn)4．1財務管理系統(tǒng)總體設計根據(jù)以上對財務管理模塊的總體需求介紹，一個標準的財務管理系統(tǒng)應該包括如圖4l所示的幾大功能。除此之外系統(tǒng)還應包括信息系統(tǒng)必須具備的通用功能， 例如系統(tǒng)管理、權限設置、數(shù)據(jù)備份與恢復等其中每個功能都由若干相關聯(lián)的子功能模塊組成。圖41財務管理系統(tǒng)應包括的基本功能財務管理系統(tǒng)的基本流程如圖4—2所示。圖42財務管理系統(tǒng)基本流程圖4．2財務管理系統(tǒng)設計4．2．1目標設計1．隨著競爭機制的建立，企業(yè)的經(jīng)營管理越來越強調(diào)以財務管理為中心，這就要求企業(yè)的經(jīng)營決策要以實現(xiàn)財務目標為中心。財務系統(tǒng)體現(xiàn)了這種特性，其良好的集成性，使企業(yè)的財務信息和銷售管理、采購管理、庫存管理、設備維護、項目管理、薪酬管理等其他業(yè)務信息有機集成，初步實現(xiàn)了三個重要的轉(zhuǎn)變，既孤島型的財務管理向集成式的財務管理的轉(zhuǎn)變、核算型的財務管理向管理型的財務管理的轉(zhuǎn)變、以會計科目為平臺的平面型單一會計核算體系向以責任中心為平臺的立體型多層次的責任會計體系的轉(zhuǎn)變。2．財務系統(tǒng)實現(xiàn)了業(yè)務流、物資流和資金流的集成運作，使得企業(yè)信息全面共享，全局的管理以財務為中心，各種資源的需求與耗用能在財務中及時反映，最大限度地優(yōu)化和節(jié)約了企業(yè)資源。通過財務系統(tǒng)，管理人員能及時、準確地掌握企業(yè)資金的運作情況，資金流得到較好的平衡，加快了資金的流轉(zhuǎn)速度和綜合利用率。3．財務系統(tǒng)將全廠的設備維護、物料管理、財務費用管理進行了集成，使可控成本的歸集細化到每一項具體的工作中，大大提高了成本信息的及時性，同時為財務進行多角度成本分析提供了依據(jù)，為各部門編制全面預算起到了重要的指導作用，也為預算的控制提供了有力的支持。4．支持流程行業(yè)的企業(yè)按工藝步驟設置成本核算對象，支持在產(chǎn)品盤點并且多種還原方法，從而實現(xiàn)準確核算成本，達到成本控制和公平考核生產(chǎn)車間績效的管理目的。5．支持自定義公式或模板，實現(xiàn)自動歸集成本數(shù)據(jù)、自動分攤公共費用、自動計算成本、自動生成憑證。4．2．2功能設計財務系統(tǒng)主要實現(xiàn)以下功能：財務總賬管理、固定資產(chǎn)管理、應收管理、應付管理、存貨核算、成本核算、財務分析、預算管理、電子報表等，如圖4．3所示：圖4．3財務系統(tǒng)主要功能模塊4．2．3與其他模塊關聯(lián)關系設計總帳關聯(lián)關系設計： 財務總賬與其他模塊關聯(lián)度最高，業(yè)務數(shù)據(jù)要通過單據(jù)反映到總賬中，形成財務業(yè)務一體化。總賬與其他模塊具體關聯(lián)如圖44所示： 應付關聯(lián)關系設計： 采購發(fā)票通過倉儲系統(tǒng)的入庫單進行核銷后進入應付系統(tǒng)，并在應付系統(tǒng)生成憑證進入財務總賬，如圖4．5所示： 圖4．5應付系統(tǒng)與其他模塊關聯(lián)關系應收關聯(lián)關系設計： 銷售發(fā)票進入應收系統(tǒng)并檢查是否該客戶同時為供應商并與其對沖，所有憑證轉(zhuǎn)入財務總賬并形成收款單等應收單據(jù)，如圖4．6所示： 圖4石應收系統(tǒng)與其他模塊關聯(lián)關系款單成本關聯(lián)關系設計： 財務總賬有關數(shù)據(jù)提供有關數(shù)據(jù)進入成本核算系統(tǒng)進行成本核算，成