【正文】 售發(fā)票進入應(yīng)收系統(tǒng)并檢查是否該客戶同時為供應(yīng)商并與其對沖，所有憑證轉(zhuǎn)入財務(wù)總賬并形成收款單等應(yīng)收單據(jù)，如圖4．6所示： 圖4石應(yīng)收系統(tǒng)與其他模塊關(guān)聯(lián)關(guān)系款單成本關(guān)聯(lián)關(guān)系設(shè)計： 財務(wù)總賬有關(guān)數(shù)據(jù)提供有關(guān)數(shù)據(jù)進入成本核算系統(tǒng)進行成本核算，成本核算系統(tǒng)又可生成憑證進入財務(wù)總賬。圖42財務(wù)管理系統(tǒng)基本流程圖4．2財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計4．2．1目標(biāo)設(shè)計1．隨著競爭機制的建立，企業(yè)的經(jīng)營管理越來越強調(diào)以財務(wù)管理為中心，這就要求企業(yè)的經(jīng)營決策要以實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)為中心。根據(jù)分析的具體目的，財務(wù)分析可以分為：流動性分析；盈利性分析；財務(wù)風(fēng)險分析和專題分析。5．報表成本管理系統(tǒng)的報表模塊按費用歸集、費用分配、成本計算的業(yè)務(wù)流程提供各組報表，詳盡地反映各環(huán)節(jié)費用發(fā)生及分配、計算的結(jié)果的信息，另外也提供一些輔助性的報表信息以供決策。3．6成本控制子系統(tǒng)3．6．1作業(yè)成本計算和管理 作業(yè)成本計算是一個以作業(yè)為基礎(chǔ)的管理信息系統(tǒng)。2．自由設(shè)計表格式功能，根據(jù)自己單位的需要，自由設(shè)計報表格式，如：設(shè)置單元以及組合單元的格式、設(shè)置單元格的性質(zhì)、調(diào)整行列寬，以及設(shè)置顯示比例等等。由此得出恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司財務(wù)管理系統(tǒng)流程圖及會計賬本用例圖，分別如圖3—1和3—2所示。應(yīng)付賬款模塊中，根據(jù)訂單、交貨及發(fā)票的數(shù)據(jù)進行自動處理，支持賬戶分析、付款管理等管理功能。但是近期相關(guān)法規(guī)的出臺使得分包款的拖延支付變得艱難，這對于項目財務(wù)人員的現(xiàn)金流控制能力提出了更高的要求。由于成本控制關(guān)系到整個項巨約利潤完成情況，所以各個項目和分公司、子公司也都特別關(guān)注。從細節(jié)上看，集團建筑行財務(wù)風(fēng)險主要有：成本風(fēng)險(如施工材料價格波動)、工程款結(jié)算風(fēng)險(如工程款糾紛)、突發(fā)事件風(fēng)險(如相關(guān)事件導(dǎo)致工期延誤)、資金風(fēng)險(如銀行貸款還款計劃執(zhí)行不力、利率波動)等。由于感到薪酬分配不能體現(xiàn)勞動付出，很多年輕的專業(yè)財務(wù)人才相繼辭職，流動率相對很高。這樣做的后果往往是項目質(zhì)量不過關(guān)影響安全、工期和信譽甚至?xí)芳泳揞~成本，還會出現(xiàn)階段性盈利卻總體決算實虧的現(xiàn)象。但是作為建筑行業(yè)，每年產(chǎn)值的不確定性、收入既定前提下的成本預(yù)算由于材料價格波動造成的不確定性、突發(fā)事件風(fēng)險的不確定性等等因素都會造成很大程度上預(yù)算和決算的差異。財務(wù)部門作為重要的職能部門，其設(shè)計和管理也受到集團歷史的影響。這就會要求建筑企業(yè)現(xiàn)場項目財務(wù)管理應(yīng)該注重流動中成本的控制。公司擁有一支綜合能力過硬的專業(yè)化隊伍，現(xiàn)有專業(yè)技術(shù)人員350余人，其中一級注冊建造師、注冊造價師40余人，具有中、高級職稱的100余人。1．6論文的主要工作文章針對恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司財務(wù)管理和業(yè)務(wù)活動特點提出了集中式財務(wù)管理模式； 實現(xiàn)了業(yè)務(wù)與財務(wù)相協(xié)同，業(yè)務(wù)過程狀態(tài)實時、如實地反映到財務(wù)上，財務(wù)結(jié)果及時反映到企業(yè)各級管理者，使其能夠迅速反應(yīng)、改善業(yè)務(wù)和管理，提高績效； 實現(xiàn)了對各種財務(wù)數(shù)據(jù)進行實時地分析和控制，支持各級管理者的實時管理決策。一般不須進行二次編程就能滿足用戶要求，且易學(xué)易用。國內(nèi)財務(wù)軟件包括賬務(wù)處理(或總賬) 系統(tǒng)、工資管理系統(tǒng)、因定資產(chǎn)／折舊系統(tǒng)、存貨(材料、產(chǎn)成品、庫存商品)管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)、應(yīng)收(應(yīng)付)賬款系統(tǒng)(一般由賬務(wù)處理系統(tǒng)的往來賬管理模塊替代)等。在國內(nèi)ERP(企業(yè)資源管理) 尚不能滿足企事業(yè)單位日益增長的管理及決策需求的情況下，境外軟件如CA、Oracle、BAAN等公司的ERP產(chǎn)品，憑借其先進的技術(shù)和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)已開始受大公司的重視。雖然國外軟件價格和售后服務(wù)收費相對較高，并且存在著財務(wù)制度不一致、漢化等問題。特別是對優(yōu)秀軟件頒發(fā)評審許可證制度，規(guī)范了市場，提高了財務(wù)軟件的整體水平。在財務(wù)管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上，繼續(xù)發(fā)展能夠自動進行財務(wù)分析的管理系統(tǒng)，主要功能是支持?jǐn)?shù)據(jù)庫的應(yīng)用，實現(xiàn)OLAP智能數(shù)據(jù)挖掘分析，以及提供更細致的財務(wù)表， 支持進行財務(wù)狀況、損益和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析、比較分析和趨勢分析等主要財務(wù)指標(biāo)的分析功能。本階段財務(wù)軟件的特點為：以財務(wù)管理為指導(dǎo)，實現(xiàn)了“資金流”等諸多以財務(wù)管理為心的關(guān)聯(lián)性應(yīng)用，完成財務(wù)人員將財務(wù)工作的重心從底層核算提升到以管理為目的的管理核算；典型軟件如：用友、金蝶、安易、萬能等。4．通過在軟件系統(tǒng)中設(shè)置控制范圍和權(quán)限來把握集權(quán)和分權(quán)管理的“權(quán)”度。單純的資產(chǎn)監(jiān)管模式或報表利潤指標(biāo)考核模式已經(jīng)無法適應(yīng)管理的需要，資金管理有章無序，存在體外循環(huán)現(xiàn)象。與其相關(guān)的軟件是財務(wù)軟件，然而，單獨的財務(wù)軟件難以真正實現(xiàn)企業(yè)管理信息化，另外，還需要各種業(yè)務(wù)處理、管理的信息化；況且，隨著互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展，企業(yè)又開始建立自己的電子商務(wù)系統(tǒng)。本科畢業(yè)設(shè)計(論文)開題報告題目：恒大地產(chǎn)建筑工程公司財務(wù)管理系統(tǒng)分析與設(shè)計 教學(xué)單位： 經(jīng)濟管理一系 專 業(yè)： 電子商務(wù) 指導(dǎo)教師： 秦孝宏 小組成員： 盧正波 馬文瑞 王雷 陶良儒 摘要隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，財務(wù)管理己成為中小企業(yè)經(jīng)濟管理的關(guān)鍵。從企業(yè)信息化的角度來看，財務(wù)信息化是實現(xiàn)企業(yè)管理信息化必須做且可以先做的工作。目前恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司使用的財務(wù)軟件對業(yè)務(wù)支持不夠， 難以達到財務(wù)管理集中化管理。各級管理人員可以實現(xiàn)事中對業(yè)務(wù)過程進行實時、動態(tài)地透視式查詢和控制。2．基于LAN(局域網(wǎng))的核算型財務(wù)軟件(1993—1997年)該階段的財務(wù)軟件是基于LAN的核算型軟件，應(yīng)用范圍從單機模式擴展到具有一定數(shù)據(jù)共享能力的小型局域網(wǎng)的應(yīng)用，仍然是局限于事后的核算，與企業(yè)的管理嚴(yán)重脫鉤。由于財務(wù)數(shù)據(jù)的復(fù)雜性，在沒有財務(wù)管理系統(tǒng)的時代，決策者更多的是看到當(dāng)前月份或年度的財務(wù)數(shù)據(jù)，而深入的財務(wù)分析往往難于實現(xiàn)。(1) 政府有關(guān)部門的積極扶持、引導(dǎo)和保護政策，為國內(nèi)財務(wù)軟件初期的迅速發(fā)展?fàn)I造了一個良好的外部環(huán)境。據(jù)悉，目前有10余家外國企業(yè)財務(wù)軟件正在取財政部評審，這標(biāo)志著外國財務(wù)軟件已由原來散兵游擊戰(zhàn)向大規(guī)模集團作戰(zhàn)變。(3)隨著中國企業(yè)管理現(xiàn)代化水平的提高，單純的核算型會計軟件巳不能滿足企業(yè)需要，以財務(wù)管理為核心的企業(yè)級系統(tǒng)管理軟件市場需求越來越大，這對國內(nèi)尚停留在財務(wù)部門級的財務(wù)軟件提出了很高的要求。2． 系統(tǒng)范圍不同國外財務(wù)軟件包括賬務(wù)處理(或總賬)系統(tǒng)、工資管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)／折舊系統(tǒng)、應(yīng)付賬款系統(tǒng)、應(yīng)收賬款系統(tǒng)五個模塊。因為國外財務(wù)軟件一般為全球推廣軟件， 結(jié)構(gòu)基本定型，難以針對某一國家或地區(qū)的用戶要求進行改進，用戶只能通過編程開發(fā)來滿足自己的使用要求；國內(nèi)財務(wù)軟件一般是根據(jù)我國用戶的實際需要開發(fā)的，特別考慮了我國財務(wù)人員的實際應(yīng)用水平。3．通過企業(yè)內(nèi)部管理、控制、運作的有效實施，能促進和支持企業(yè)經(jīng)營的國際化、集團化和業(yè)務(wù)多元化。第2章恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司現(xiàn)有財務(wù)管理體系狀況分析恒大地產(chǎn)集團旗下的建筑工程公司，擁有中國房屋建筑施工總承包一級資質(zhì)，已形成了集建筑施工、市政工程、裝飾裝修和園林古建筑施工等多種資質(zhì)為一體的經(jīng)濟實體。由于建筑產(chǎn)品在不同的現(xiàn)場，造成施工人員、材料和設(shè)備等要隨著建筑物所在地點的變更或其施工部位的改變進行流動， 這就造成建筑產(chǎn)品生產(chǎn)的流動性。2．3 恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司歷史背景對財務(wù)體系的影響一個企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計和管理風(fēng)格大多與其發(fā)展沿革密切相關(guān)，有的甚至深深體現(xiàn)了領(lǐng)導(dǎo)人管理風(fēng)格的烙印。2．4 恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司財務(wù)管理控制體系分析1．預(yù)算管理狀況分析集團作為建筑企業(yè)，對于預(yù)算的編制相當(dāng)重視，每年都會召開相關(guān)級別人員大會，進行預(yù)算的分配和考核。比如對于集團公司的各個施工項目，如果僅僅以利潤額進行考核，那么項目財務(wù)人員就會盡量壓低施工成本(甚至采用質(zhì)量缺陷材料)，有的還盡量虛估階段性產(chǎn)值以取得階段性的業(yè)績獎勵。這樣一來，財務(wù)部門出現(xiàn)了同一單位中工作任務(wù)重干活多的大學(xué)生拿錢最少，同樣分配來的一批財務(wù)專業(yè)畢業(yè)生在好的單位待遇高， 在效益差的單位待遇低的情況。本人認(rèn)為中鐵建設(shè)集團財務(wù)系統(tǒng)存在以下風(fēng)險：集團財務(wù)部門在制定財務(wù)政策時是否充分考慮到了本企的實際情況(有時會出現(xiàn)直接引用財政部文件的現(xiàn)象)，比如在北京市的施工項目經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)的施工項目的財務(wù)政策應(yīng)有所不同，對于結(jié)款有保證的項目和甲方信譽不確定的項目的財務(wù)政策應(yīng)有所不同；集團財務(wù)政策在下屬機構(gòu)執(zhí)行時有會出現(xiàn)扭曲或者故意違反，應(yīng)該將財務(wù)政策的這種執(zhí)行性風(fēng)險與下屬機構(gòu)的財務(wù)主管、經(jīng)理責(zé)任掛鉤，以加強其自我監(jiān)督力度：集團對財務(wù)政策的適用度是否有期的更新：財務(wù)系統(tǒng)信息化也會產(chǎn)生相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險?？墒琼椖渴┕す芾碇械奶厥馇闆r也不能保證嚴(yán)格按照規(guī)定比例，所以有的財務(wù)人員將多支出的費(比犯業(yè)務(wù)招待費)計入材料費用或者其他管理費用科目，造成集團財務(wù)部進行項成本費用分析時的信息失真。中鐵建設(shè)的項目財務(wù)管理決策多在集團層面作出或是項目經(jīng)理迫于資金壓力的決策(項目財務(wù)人員以執(zhí)行居多)，采用的措施主要是拖延支付分包部分的工程款，緊結(jié)算分段工程款并組織人力催農(nóng)，通過調(diào)節(jié)應(yīng)收應(yīng)付來保證資金流正常。應(yīng)收賬款模塊中，通過聯(lián)機進行自動的賬務(wù)處理， 支持賬齡分析、提醒報告和自動催賬等管理功能。財務(wù)系統(tǒng)具有功能豐富、靈活性好、通用性強、操作簡便、嚴(yán)密可靠的特點，它是財務(wù)管理的一個核心部分，為企業(yè)的庫存、采購、銷售、生產(chǎn)等提供指導(dǎo)，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的決策提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。報表管理子系統(tǒng)包括以下主要功能： 1．報表管理功能，在系統(tǒng)中可以創(chuàng)建新報表、保存、關(guān)閉報表，系統(tǒng)還提供了多種數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換功能，不同數(shù)據(jù)格式的轉(zhuǎn)換功能。其層次關(guān)系如圖36所示。4．成本計算成本計算包括共耗費用的分配、成本計算步驟的判斷、在產(chǎn)品成本的分配等重要過程，可以實現(xiàn)： (1)采用向?qū)Х绞綄崿F(xiàn)費用分配和成本計算的功能； (2)實現(xiàn)分步法成本計算步驟的判斷并按步驟進行成本計算的功能； (3)實現(xiàn)明細材料成本計算的功能； (4)實現(xiàn)成本還原的功能，從而就提供完善的成本計算功能。財務(wù)分析的一般目的可以概括為：評價過去的經(jīng)營業(yè)績；衡量現(xiàn)在的財務(wù)況：預(yù)測未來的發(fā)展趨勢。圖41財務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)包括的基本功能財務(wù)管理系統(tǒng)的基本流程如圖4—2所示。4．2．2功能設(shè)計財務(wù)系統(tǒng)主要實現(xiàn)以下功能：財務(wù)總賬管理、固定資產(chǎn)管理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、存貨核算、成本核算、財務(wù)分析、預(yù)算管理、電子報表等，如圖4．3所示：圖4．3財務(wù)系統(tǒng)主要功能模塊4．2．3與其他模塊關(guān)聯(lián)關(guān)系設(shè)計總帳關(guān)聯(lián)關(guān)系設(shè)計： 財務(wù)總賬與其他模塊關(guān)聯(lián)度最高，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)要通過單據(jù)反映到總賬中，形成財務(wù)業(yè)務(wù)一體化。3．工資管理“工資管理”用于進行企業(yè)工資的發(fā)放和核算，工資動態(tài)變動管理，工資費用計提與分配、銀行代發(fā)等；一般包括基礎(chǔ)設(shè)置、工資結(jié)構(gòu)設(shè)置、工資變動管理、工資數(shù)據(jù)處理、工資報表管理等功能。一般財務(wù)系統(tǒng)會預(yù)設(shè)資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表等各類報表模板，如圖4一14 所示，簡化報表操作過程。一般包括現(xiàn)金賬管理、銀行存款賬管理、票據(jù)管理等，如圖417所示。2．對用戶組進行培訓(xùn)用戶方的有關(guān)人員應(yīng)參與專家組織的培訓(xùn)，掌握企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的功能和具體應(yīng)用，主要包括： (1)擬訂培訓(xùn)計劃，分層次對企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)進行初、中、高級培i)Jl； (2)準(zhǔn)備培訓(xùn)教材和案例資料； (3)培訓(xùn)的具體實施。2．業(yè)務(wù)流程合理化目前公司采用新的一套統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，改善了管理效率，企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程也趨于合理化，并實現(xiàn)了以下幾個最終目標(biāo)： (1) 企業(yè)競爭力得到大幅度提升； (2) 企業(yè)面對市場的響應(yīng)速度大大加快； (3) 客戶滿意度顯著改善。由于成本數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性得到了保障，為分析決策提供了支持。根據(jù)評價系統(tǒng)，它會在評價報告的基礎(chǔ)上，不斷調(diào)整企業(yè)策略，包括銷售、研發(fā)、生產(chǎn)布局等各種策略，產(chǎn)品的利潤率也由此得到保證和提升。通過在前端的控制點固化，減少了因為前端操作的不規(guī)范對后端帶來的管控壓力，提高了數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，提高了管控水平。為了更好的執(zhí)行集團發(fā)展戰(zhàn)略，貫徹公司穩(wěn)健中擴張的財務(wù)戰(zhàn)略，對于財務(wù)風(fēng)險的管理就顯得相當(dāng)重要。往往造成預(yù)算管理不是被當(dāng)作一個由若干階段組成、可運行、可操作、對下級單位進行整合的管理控制系統(tǒng)，而是僅僅局限在財務(wù)部門，被當(dāng)作控制費用的工具。對于這兩個指標(biāo)的重視程度絕對不可以絲毫減弱。集團整體財務(wù)指標(biāo)可以按照施工企業(yè)會計制度和相關(guān)文件進行計算和管理，而對于集團內(nèi)部不同的業(yè)務(wù)單位的指標(biāo)設(shè)計應(yīng)該本著能夠真實考核和管理控制該單位業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況的原則設(shè)置。比如前期考慮分包隊伍的選擇，除了預(yù)算范圍的限制外，還要考慮施工隊伍的技術(shù)、信譽、管理能力和水平、對款項結(jié)算的敏感度等，因為這些都是除了價格之外的影響工程整個價值鏈的因素；對于材料供應(yīng)商的選擇也應(yīng)該考慮價格之外的非價格因紊，比如供貨及時度、批量折扣等，這樣的成本分析比籠統(tǒng)的核算更具體細致，也更能夠看出哪里可以節(jié)約成本加