【文章內(nèi)容簡介】 【提示】銀監(jiān)會(huì)主要就銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的行政性事務(wù)監(jiān)管央行主要執(zhí)行貨幣政策 （一）由銀監(jiān)會(huì)查處的事項(xiàng)商業(yè)銀行有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正：（1）未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的； （2）未經(jīng)批準(zhǔn)分立、合并或者違反規(guī)定對(duì)變更事項(xiàng)不報(bào)批的； （3）違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段，吸收存款，發(fā)放貸款的； （4）出租、出借經(jīng)營許可證的； （5）未經(jīng)批準(zhǔn)買賣、代理買賣外匯的； （6）未經(jīng)批準(zhǔn)買賣政府債券或者發(fā)行、買賣金融債券的； （7）違反國家規(guī)定從事信托投資和證券經(jīng)營業(yè)務(wù)、向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資的； （8）向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或者發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件的；（9）拒絕或者阻礙國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)檢查監(jiān)督的； （10）未遵守資本充足率、存貸比例、資產(chǎn)流動(dòng)性比例、同一借款人貸款比例和國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的其他規(guī)定的；（11）未經(jīng)批準(zhǔn)在名稱中使用“銀行”字樣的； （12）未經(jīng)批準(zhǔn)購買商業(yè)銀行股份總額百分之五以上的； （13）將單位的資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)的。 （二）由中國人民銀行查處的事項(xiàng)商業(yè)銀行有下列情形之一，由中國人民銀行責(zé)令改正：（1）未經(jīng)批準(zhǔn)辦理結(jié)匯、售匯的； （2）未經(jīng)批準(zhǔn)在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行、買賣金融債券或者到境外借款的； （3）違反規(guī)定同業(yè)拆借的；（4）拒絕或者阻礙中國人民銀行檢查監(jiān)督的； （5）未按照中國人民銀行規(guī)定的比例交存存款準(zhǔn)備金的。（三）二者均有權(quán)查處事項(xiàng)商業(yè)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和中國人民銀行均有權(quán)查處?！?010126】下列哪一選項(xiàng)不屬于國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)職責(zé)范圍？、變更、終止以及業(yè)務(wù)范圍，審查其股東的資金來源、財(cái)務(wù)狀況、誠信狀況等第二節(jié)銀行業(yè)監(jiān)督管理法一、銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)督管理對(duì)象監(jiān)管對(duì)象見《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第2條。包括：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。是指在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行（含中國銀行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行。非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。是指境內(nèi)的金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司以及經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)。對(duì)經(jīng)其批準(zhǔn)在境外設(shè)立的上述金融機(jī)構(gòu)以及境外的業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督管理。二、銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)督管理措施{一般了解}現(xiàn)場(chǎng)檢查（第34條）；強(qiáng)制整改?。ǖ?7條）促成機(jī)構(gòu)重組（第38條）在接管、機(jī)構(gòu)重組或者撤銷清算期間，經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員，可以采取下列措施： （1）直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員出境將對(duì)國家利益造成重大損失的，通知出境管理機(jī)關(guān)依法阻止其出境； （2）申請(qǐng)司法機(jī)關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者對(duì)其財(cái)產(chǎn)設(shè)定其他權(quán)利。 凍結(jié)帳戶。（第41條）第四章財(cái)稅法第一節(jié)個(gè)人所得稅法、增值稅法個(gè)人所得稅的納稅事項(xiàng)【圖例】個(gè)人所得納稅、免稅、減稅情況 本法第2條規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅： 工資、薪金所得（工資、薪金所得中不包括離退休工資）。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得（不再繳納企業(yè)所得稅）。對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。（上述三項(xiàng)采用超額累進(jìn)稅率）勞務(wù)報(bào)酬所得。（1）采用比例稅率；（2）實(shí)行加成征收。應(yīng)稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，按應(yīng)稅額加征5成，超過5萬元的部分，加征10成。稿酬所得。采用比例稅率（20%并減征30%）。特許權(quán)使用費(fèi)所得；比例稅率（20%）。利息、股息、紅利所得。（1）采用比例稅率，為20%；（2）不包括國債及國家發(fā)行的金融債券利息。財(cái)產(chǎn)租賃所得；比例稅率（20%）。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；比例稅率（20%）。偶然所得；比例稅率（20%）。1其他所得。二、免稅事項(xiàng)【★】第4條：　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：一、省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；二、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；三、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；四、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；五、保險(xiǎn)賠款；六、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；七、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；八、依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；十、經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。本法第4條容易出錯(cuò)，請(qǐng)掌握下列重點(diǎn)免稅事項(xiàng)：獎(jiǎng)金?？梢悦舛惖莫?jiǎng)金為：國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。國債和國家發(fā)行等金融債券等利息。補(bǔ)貼、津貼、福利費(fèi)、救濟(jì)金、撫恤金、保險(xiǎn)賠款。離、退休工資、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)等。三、減稅事項(xiàng){一般了解}《個(gè)人所得稅法》第5條規(guī)定可以減稅的事項(xiàng)。要點(diǎn)為：1減稅都要經(jīng)過批準(zhǔn)。2減免事項(xiàng)包括：（1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得，但撫恤金、救濟(jì)金為免稅；（2）因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；（3）其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)的。 四、增值稅法{一般了解}《中華人民共和國增值稅暫行條例》（以下簡稱《暫行條例》）第1條規(guī)定了增值稅的納稅對(duì)象：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人）。征稅對(duì)象為納稅人在中國境內(nèi)銷售的貨物、提供的加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口的貨物。2稅率：17%、13%、0%。（1）零稅率只在出口貨物時(shí)適用；（2）勞務(wù)的稅率均為17%。第二節(jié)企業(yè)所得稅法一、納稅主體(一)企業(yè)所得稅的納稅人｛重點(diǎn)｝企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（1）居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（2）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用《企業(yè)所得稅法》。（第1條）內(nèi)資、外資企業(yè)適用統(tǒng)一的《企業(yè)所得稅法》。 二、稅收優(yōu)惠【★】企業(yè)所得稅的稅率為25%。但是對(duì)企業(yè)的某些所得，或者某些特殊類型的企業(yè)所得，可以免征或者減征企業(yè)所得稅。《企業(yè)所得稅法》第25條、第27—34條規(guī)定了具體的優(yōu)惠措施。1稅收優(yōu)惠的原則。國家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。因此，稅收優(yōu)惠強(qiáng)調(diào)“扶持”。2企業(yè)的下列收入為免稅收入：（1）國債利息收入；（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（4）符合條件的非營利組織的收入（第26條）。3企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅： （1）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得； （2）從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得； （3）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得； 九天 考資（4）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。 4企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除： （1）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用；【研發(fā)費(fèi)用】 （2）安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資?！咎厥夤べY】 1. 【例題2007170】某公司計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，提出減免企業(yè)所得稅的請(qǐng)求，其中哪些符合法律規(guī)定? A. 購買國債取得的利息收入，請(qǐng)求免征企業(yè)所得稅 B. 經(jīng)營一項(xiàng)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的所得，請(qǐng)求減征企業(yè)所得稅 C. 投資經(jīng)營一項(xiàng)無國家扶持基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得，請(qǐng)求免征企業(yè)所得稅D. 開發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用，請(qǐng)求在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除第三節(jié)稅收征收管理法一、稅款征收【★】（一）稅收保全《稅收征收管理法》第38條：“稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（二）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。納稅人在前款規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施；限期期滿仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)?！倍愂毡Ｈ贫鹊囊c(diǎn)為：稅收保全的行為對(duì)象：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人（不含扣繳義務(wù)人、以及非生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）。適用的前提（1）規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令繳納；（2）在限期內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及財(cái)產(chǎn)、收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人提供擔(dān)保； (3)不能提供擔(dān)保的，經(jīng)縣以上, 稅務(wù)局（分局）局長的批準(zhǔn)，采取稅收保全措施。稅收保全措施稅收保全措施包括法定的3項(xiàng)，即“凍結(jié)、扣押、查封”。稅收保全的進(jìn)一步措施經(jīng)局長批準(zhǔn)，可以扣繳稅款；依法拍賣、變賣。此為抵繳稅款的措施。不得采取稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行的物品（1）個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和生活用品，單價(jià)在5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施；（2）機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅、其他住房不為必須的住房和生活用品。（《條例》第59條）（二）稅收強(qiáng)制執(zhí)行第40條：“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)前款所列納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)?！倍愂諒?qiáng)制執(zhí)行的要點(diǎn)為：適用對(duì)象：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人。適用的前提稅收強(qiáng)制執(zhí)行針對(duì)的對(duì)象是欠稅人。即“已經(jīng)過了稅款征收期限，未按規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納；若逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長的批準(zhǔn)，可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。”強(qiáng)制執(zhí)行的具體措施（1）書面通知開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（2）扣押、查封、依法拍賣、變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)；（3）對(duì)滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。【對(duì)比】稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行的區(qū)別（三）離境清稅欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境（第44條）。二、法律責(zé)任本法第88條就納稅爭議和處罰爭議規(guī)定了不同的處理方式，要點(diǎn)為：納稅爭議。即對(duì)是否納稅、繳納的稅款金額有爭議的。處理原則是：“先議后訴”。 （1）由納稅人先繳納稅款及滯納金或提供相應(yīng)的擔(dān)保。 （2）向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。 （3）對(duì)該行政復(fù)議不服的，才能向法院起訴；未經(jīng)復(fù)議法院不予受理訴訟；未經(jīng)納稅或解繳稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不受理復(fù)議申請(qǐng)。2處罰爭議。即對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施、稅收保全措施不服的。處理原則是：“或復(fù)議，或起訴”。即當(dāng)事人可以選擇行政復(fù)議或者選擇向法院起訴。 第四節(jié)審計(jì)法本法考察概覽很低，一般了解。一、審計(jì)程序。見該法第3841條。二、審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)（審計(jì)對(duì)象和審計(jì)標(biāo)的）。見該法第16~25條。第五章勞動(dòng)法和勞動(dòng)合同法【★】 勞動(dòng)合同法結(jié)構(gòu)圖： 第一節(jié) 勞動(dòng)法一、勞動(dòng)法律關(guān)系勞動(dòng)法的調(diào)整對(duì)象為勞動(dòng)法律關(guān)系。 狹義的勞動(dòng)法律關(guān)系主體包括勞動(dòng)者和用人單位?！秳趧?dòng)合同法》第2條規(guī)定了本法的適用范圍：“中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè)單位等組織（以下稱用人單位）與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，適用本法。國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和與其建立勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，依照本法執(zhí)行?！眲趧?dòng)法律關(guān)系既包括財(cái)產(chǎn)關(guān)系，