【文章內(nèi)容簡介】 增量所占的比例；比例稅率：就是對課稅對象規(guī)定的課稅比率，不隨課稅對象數(shù)額的變化而變化，而保持在一個不變的水平上。稅率：是所課征的稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，也就是課稅的尺度。累進稅率：按照課稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率，課稅對象數(shù)額越大，稅率越高。4累退稅率：與累進稅率正相反，就是按照課稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率，課稅對象數(shù)額越大、稅率越低。4公債：是政府舉借的債，是政府為履行其職能的需要，依據(jù)信用原則，有償、靈活地取得公共收入的一種形式。4通貸膨脹：為了彌補政府提供的物品或服務的旨同用而擴大貸幣供給，從而造成物價的普遍上漲。4規(guī)費：政府部門為社會成員提供某種特定服務或?qū)嵤┬姓芾硭杖〉氖掷m(xù)費和工本費。4稅收公平原則：指政府征稅要使各個納稅人承受的負擔與其經(jīng)濟善相適應，并使各個納稅人之間的負擔水平保持均衡。4受益原則：亦被稱作“利益說”。也就是根據(jù)納稅人從政府所提供公共物品或服務中獲得效益的多少，判定其應納多少稅或其稅負應為多大。獲提效益多者應多納稅，獲得效益少者可少納稅，不獲得效益者則不納稅。4支付能力原則：亦被稱作“能力說”，也就是根據(jù)納稅人的納稅能力，判定其應納多少稅或其稅負應為多大。納稅能力大者應多納稅，納稅能力水上者可少納稅，無納稅能力者則不納稅。4稅收本身效率原則：旨在考察稅務行政管理方面的效率狀況。稅收成本：是指在稅收征納過程中所發(fā)生的各類費用支出。4中央稅：由屬由中央政府征收，其收入歸中央政府支配的稅種。50、地方稅：凡屬由地方政府征收，其收入歸地方政府支配的稅種。5經(jīng)常稅：是用以保證政府經(jīng)常性費用的支出，每年按法律規(guī)定連續(xù)地課征，除非稅率或其他稅制規(guī)定需要變動，一般不需要再經(jīng)立法機關(guān)審議。5臨時稅：出于某一特定目的，或者國家處于非常時期而特別征收的稅，它只是在規(guī)定年度內(nèi)才能課征，必須由立法機關(guān)審議通過。5實物稅：是以實物繳納的稅，大多盛行于商品貸幣經(jīng)濟不夠發(fā)達的社會或年代。5貸幣稅：是以貸幣繳納的稅，在商品貸幣經(jīng)濟較為發(fā)達的社會或年代普遍采用。5從量稅：以計稅對象的重量、件數(shù)、容積、面積等為計稅依據(jù)，按預先確定的單位稅額計征。5從價稅：以課稅對象的價格為計稅依據(jù)，按一定比例計征。5直接稅：由納稅人不能將稅負轉(zhuǎn)嫁于他人，亦即納稅人與負稅人同為一人，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁嫁關(guān)系的稅種。5間接稅：納稅人可將稅負轉(zhuǎn)嫁于他人，亦即納稅人與負稅人非同為一人，其間發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅種。5分類所得稅：亦稱“分類稅制”。即將所得按來源劃分為若干類別，對各種不同來源的所得，分別計算征收所得稅。60、綜合所得稅：亦稱“綜合稅制”。即對納稅人全年各種不同來源的所得，綜合計算征收所得況。6分類綜合所得稅：亦稱“混合稅制”。即將分類和兩種所得稅的優(yōu)點兼收并蓄，實行分項課征和計稅相結(jié)合。6個人所得況：是以納稅人個人的所得為課稅對象的一種稅收。6收入來源地稅收管轄權(quán)：按照屬地主義原則所確立的稅收管轄權(quán)。6居民稅收管轄權(quán)：按照屬人主義原則所確立的稅收管轄權(quán)。6社會保險稅：是作為實施社會保障制度的財政來源，以納稅人的工資和薪金所得作為課稅對象的一種稅收。6財產(chǎn)課稅：以一定的財產(chǎn)額為課稅對象，向擁有財產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的納稅人課征的稅。6財產(chǎn)：旨一定時點的財富存量，可分為不動產(chǎn)和動產(chǎn)。動產(chǎn)：指的是人們占有的除不動產(chǎn)之外的全部財產(chǎn)。不動產(chǎn)：指的是土地以及附屬于土地上的長期固定的設施。6消費稅：是以消費品（或消費行為）的流轉(zhuǎn)額作為課稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。6銷售稅：亦稱營業(yè)稅，是以企業(yè)的商品（服務）的銷售收入額（營業(yè)收入額）為課稅對象的稅收。它是流轉(zhuǎn)課稅的傳統(tǒng)形式。70、境值稅：以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為課稅對象所課征的稅收。7關(guān)稅；是對進出國境的商品貸物流轉(zhuǎn)額課征的一種稅收。它是流轉(zhuǎn)課稅的一種形式。7稅收中性原則：稅收應保持中性，不對納稅人的經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為產(chǎn)生任何影響，不改變納稅人在消費、生產(chǎn)、儲蓄和投資等方面的抉擇。7生產(chǎn)者行為：生產(chǎn)者在如何運用自己可支配的各種生產(chǎn)要素以實現(xiàn)利潤最大化目的的方面所作的各種抉擇或決策。7稅收的替代效應：由于生產(chǎn)者所面臨的課稅商品的價格相對下降，造成生產(chǎn)者減少課稅或重稅商品的生產(chǎn)量，而增加無稅或輕稅商品的生產(chǎn)量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。7稅收對生產(chǎn)者選擇的收入效應：一現(xiàn)為政府課稅之后，會使生產(chǎn)者可支配的生產(chǎn)要素減少，從而降低了部品的生產(chǎn)能力，而居于較低的生產(chǎn)水平。7消費者行為：它指的是消費者在如何使用自己既定的收入來達到最大的滿足程度方面所作的各種抉擇或決策。7稅收對消費者選擇的替代效應：表現(xiàn)為政府對商品課稅之后，會使課稅商品價格相對上漲，造成消費者減少對課稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。7稅收對消費者選擇的收入效應：表現(xiàn)象為政府課稅之后，會使消費者可支配收入下降，從而降低商品的購買量，而居于較低的消費水平。7稅收與勞動投入的替代效應：表現(xiàn)為政府課稅會降低勞動相對于閑暇的價格，使勞動和閑暇兩者間的得失抉擇發(fā)生變化，從而引起納稅人以閑暇代替勞動。也就是說，政府課稅會造成勞動投入下降。替代效應的大小，在課征所得稅情況下，由其邊際稅率決定。80、稅收與勞動投入的投入效應：表現(xiàn)為政府征稅會直接壓低納稅人的可支配收入，從而促使其減少閑暇等方面的享受，為維持以往的收入或消費水平而傾向于更勤奮地工作。也就是說，政府征反而會促使勞動投入量增加。收入效應的大小，則由納稅人的總收入與其繳納稅款的比例即平均課稅率決定。8稅收的轉(zhuǎn)嫁：是指納稅人在繳納稅款之后，通過種種途徑而將稅收負擔轉(zhuǎn)移給他人的過程。8稅收的歸宿；是指稅收負擔的最終歸著點或稅收轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果。8一次轉(zhuǎn)嫁：如果一筆稅款從納稅人到負稅人，其轉(zhuǎn)嫁運動發(fā)生一次。8輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁：如果同一稅額從納稅人到最后負稅人，其轉(zhuǎn)嫁運動發(fā)生兩或兩次以上。8完全轉(zhuǎn)嫁：如果說納稅人通過轉(zhuǎn)嫁把全部稅負轉(zhuǎn)移給負稅人負擔。8部分轉(zhuǎn)嫁：如果納稅人通過轉(zhuǎn)嫁僅把部分稅負轉(zhuǎn)全負稅人負擔。8直接轉(zhuǎn)嫁：納稅人在納稅后不能將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人，而由自己負擔的。8間接轉(zhuǎn)嫁：納稅人在納稅后可以將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人，而由別人負擔的。8前轉(zhuǎn)：亦稱“順轉(zhuǎn)”或“向前轉(zhuǎn)嫁”。即納稅人將其所納稅款通過提高其所提供的商品或生產(chǎn)要素的價格的方法、向前轉(zhuǎn)移給商品或生產(chǎn)要素的購買者或最終消費者負擔一種形式。90、后轉(zhuǎn)：亦稱“逆轉(zhuǎn)”或“向后轉(zhuǎn)嫁”。即納稅人將其所納稅款，以壓低生產(chǎn)要素進價或降低工資、延長工資等方面，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的提供者負擔的一種形式。9消轉(zhuǎn)：“稅收的轉(zhuǎn)化”。即納稅人對其所納稅款，既不向前轉(zhuǎn)嫁，也不向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過發(fā)送經(jīng)營管理，改進生產(chǎn)技術(shù)等方法，補償其納稅損失，使支付稅款之后的利潤水平不比納稅前低，從而使稅負在生產(chǎn)發(fā)展和收入增長中自行消失。9稅收資本化：亦稱“資本還原”。即生產(chǎn)要素購買者將所購生產(chǎn)要素未來應納稅款，通過購入價格中預先扣除（即壓低生產(chǎn)要素購買價格）的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。9局部均衡分析：它是在其他條件不變的假定下，分析一種商品或一種生產(chǎn)要素的供給和需求達到均衡時的價格決定。9需求彈性：即需求的價格彈性，指的是商品或生產(chǎn)要素的需求量（購買量）對于市場價格升降所做出的反應程度。9需求完全無彈性：說明當某種商品或生產(chǎn)要素因政府征稅而提高價格時，購買者對價格的提高沒有任何反應，其購買量不會因價格的提高而減少。在這種情形下，所征稅收會全部向前轉(zhuǎn)嫁，而落在生產(chǎn)要素的購買者身上。9需求完全有彈性：說明當某種商品或生產(chǎn)要素因政府征稅而價格提高時，購買者對價格的提高反應極其強烈，其購買量會因價格的任何提高而減少至0。在這種情況下，所征稅收會全部向后轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁，而落在生產(chǎn)要素的提供者或生產(chǎn)者自己身上。9需求富有彈性：說明當某種商品或生產(chǎn)要素因政府征稅而提高價格時，購買者因價格提高而做出的反應較為強烈，其購買量下降的幅度會大于價格提高的幅度，從而迫使價格不得不回降或阻止價格的提高。在這種情