【文章內(nèi)容簡介】 股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤。對于上述業(yè)務(wù)，下列稅務(wù)處理正確的有（ ）。（3分）A、甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅B、甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由乙企業(yè)代扣代繳D、乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅標(biāo)記未做 營業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為營業(yè)額（ ）。（3分）A、100300元B、300500元C、5005000元D、500020000元標(biāo)記未做 以下計(jì)入進(jìn)口貨物的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格的費(fèi)用有（ ）。（3分）A、境外考察費(fèi)B、境外運(yùn)輸費(fèi)C、境外保險(xiǎn)費(fèi)D、其他勞務(wù)費(fèi)標(biāo)記未做 某公司進(jìn)口貨物一批，CIF成交價(jià)格為人民幣600萬元，含單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用30萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)填發(fā)稅款繳納證日期為2012年1月6日，該公司于1月28日繳納稅款。下列說法正確的是（ ）。（3分）A、單獨(dú)計(jì)價(jià)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用不計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格B、單獨(dú)計(jì)價(jià)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用應(yīng)計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格C、D、標(biāo)記未做 下列享受特定減免稅待遇的情況是（ ）。（3分）A、出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的進(jìn)出口貨物B、從保稅倉庫出庫內(nèi)銷的進(jìn)口貨物C、從保稅區(qū)銷往區(qū)外的貨物D、加工貿(mào)易產(chǎn)品標(biāo)記未做 我國特別關(guān)稅的種類包括（ ）。（3分）A、報(bào)復(fù)性關(guān)稅B、保障性關(guān)稅C、復(fù)合稅D、反傾銷稅與反補(bǔ)貼稅標(biāo)記未做 在應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷售情況下，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（ ）（3分）A、組成計(jì)稅價(jià)格 ＝ [成本（1＋成本利潤率）]247。（1－消費(fèi)稅稅率）B、組成計(jì)稅價(jià)格 ＝ [成本（1＋10％）]247。（1－消費(fèi)稅稅率）C、組成計(jì)稅價(jià)格 ＝（成本＋利潤）247。（1＋消費(fèi)稅稅率）D、組成計(jì)稅價(jià)格 ＝（成本＋利潤）247。（1－消費(fèi)稅稅率）標(biāo)記未做 企業(yè)發(fā)生下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不可以免納營業(yè)稅的有（ ）。（3分）A、將閑置的設(shè)備出租給其他企業(yè)B、殘疾人福利企業(yè)為社會提供勞務(wù)C、房地產(chǎn)開發(fā)公司預(yù)收購房訂金D、企業(yè)將自行研制的非專利技術(shù)有償轉(zhuǎn)讓的收入標(biāo)記未做 汽車制造廠生產(chǎn)的小轎車（ ）不納消費(fèi)稅（3分）A、移送至改裝分廠，改裝為加長型豪華小轎車的B、巡回展銷的樣品C、提供給上級主管部門使用的D、用于本廠研究所作碰撞實(shí)驗(yàn)的案例分析選擇(每題20分，共1題)某企業(yè)向新加坡A公司出售一批貨物，出口總價(jià)為10萬美元CIF新加坡，其中從大連港運(yùn)至新加坡的海運(yùn)運(yùn)費(fèi)為4000美元，保險(xiǎn)費(fèi)率1%。該批貨物的出口關(guān)稅稅率為10%。稅款以人民幣支付。結(jié)匯時(shí)。標(biāo)記未做 、 該企業(yè)應(yīng)納出口關(guān)稅為（ ）元。（10分）A、75800B、72768C、D、標(biāo)記未做 、 該廠應(yīng)進(jìn)行的與關(guān)稅相關(guān)的賬務(wù)處理是（ ）。（10分）A、借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交出口關(guān)稅B、借：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款C、借：原材料 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交出口關(guān)稅D、借：原材料 貸：銀行存款 納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)任務(wù)三單項(xiàng)選擇(每題2分，共15題標(biāo)記未做 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目是（ ）。（2分）A、職工福利費(fèi)B、工會經(jīng)費(fèi)C、職工教育經(jīng)費(fèi)D、社會保險(xiǎn)費(fèi)標(biāo)記未做 個人將其所得向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，可以從應(yīng)納所得稅額扣除的比例最高為（ ）。（2分）A、30%B、50%C、80%D、100%標(biāo)記未做 企業(yè)持有的無形資產(chǎn)賬面余額為800萬元，企業(yè)對該無形資產(chǎn)攤銷了200萬元，期末該無形資產(chǎn)可收回金額為580萬元，則賬面價(jià)值為（ ）萬元。（2分）A、600B、580C、400D、380標(biāo)記未做 下列個人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（ ）。（2分）A、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B、工資薪金所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、偶然所得標(biāo)記未做 下列項(xiàng)目中，可以免征個人所得稅的有（ ）。（2分）A、民間借貸利息B、個人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金C、在商店購物時(shí)獲得的中獎收入D、本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼標(biāo)記未做 個人參加筆會現(xiàn)場作畫取得的作畫所得屬于（ ）。（2分）A、工資薪金所得B、稿酬所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、個體戶經(jīng)營所得標(biāo)記未做 支付工資、薪金所得的單位在履行代扣代繳義務(wù)時(shí)，應(yīng)通過（ ）賬戶進(jìn)行核算。（2分）A、管理費(fèi)用B、其他應(yīng)付款C、營業(yè)稅金及附加D、應(yīng)付職工薪酬標(biāo)記未做 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不得在稅前作為保險(xiǎn)費(fèi)扣除的有（ ）。（2分）A、參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)B、按規(guī)定上交勞動保障部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C、為員工個人投保的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)D、按國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，為雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)標(biāo)記未做 某人20X0年2月10日來華工作，20X1年3月17日離華，20X1年4月14日又來華，20X1年9月26日離華，20X1年10月9日又來華，20X2年5月離華回國，則該納稅人（ ）。（2分）A、20X0年度為居民納稅人，20X1年度為非居民納稅人B、20X1年度為居民納稅人，20X0年度為非居民納稅人C、20X0、20X1年度均為非居民納稅人D、20X0、20X1年度均為居民納稅人標(biāo)記未做 A公司于2011年1月1日成立，2011年度的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，所得稅稅率為25%。2011年度發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異為100萬元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為200萬元。且上述暫時(shí)性差異不是因計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)所引起的。則A公司2011年度利潤表中所得稅費(fèi)用應(yīng)填列的金額為（ ）萬元。（2分）A、325B、250C、275D、75標(biāo)記未做 1某國有企業(yè)20X1年度主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元；當(dāng)年管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元；該企業(yè)當(dāng)年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）。（2分）A、60萬元B、C、D、30萬元標(biāo)記未做 1下列各項(xiàng)投資收益中，按稅法規(guī)定免繳企業(yè)所得稅，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整的項(xiàng)目是（ ）。（2分）A、國債利息收入B、股票轉(zhuǎn)讓凈收益C、公司的各項(xiàng)贊助費(fèi)D、公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益標(biāo)記未做 1某企業(yè)20X2年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（ ）萬元。（2分）A、10B、12C、15D、20標(biāo)記未做 1根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)的公益性捐贈支出，可以（ ）。（2分）A、在稅前全額扣除B、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除C、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除D、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分別準(zhǔn)予扣除標(biāo)記未做 1下列個人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（ ）。（2分）A、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B、工資薪金所得C、稿酬所得D、偶然所得判斷(每題2分，共10題標(biāo)記未做 符合規(guī)定的公益性捐贈支出，不超過年應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。（2分）A、正確B、錯誤標(biāo)記未做 非廣告性質(zhì)的贊助支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（2分）A、正確B、錯誤標(biāo)記未做 某人2012年出版中篇小說一部，取得稿酬5000元；同年該小說在一家周刊上連載，取得稿酬3000元。該人當(dāng)年應(yīng)納個人所得稅為896元。（2分）A、正確B、錯誤標(biāo)記未做 4