辦稅基礎(chǔ)與實(shí)訓(xùn)ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-02 12:06 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 銷(xiāo)售額換算 不含稅銷(xiāo)售額 =含稅銷(xiāo)售額 /（ 1+稅率） 二、增值稅一般納稅人稅款計(jì)算 計(jì)算公式： 應(yīng)納稅額 =銷(xiāo)項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =不含稅銷(xiāo)售額 適用稅率 進(jìn)項(xiàng)稅額 =不含稅買(mǎi)價(jià)或勞務(wù) *適用稅率或扣除率 請(qǐng)問(wèn)： 一個(gè)工廠或商場(chǎng)的進(jìn)項(xiàng)、銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)怎樣界定？ ?案例題 某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 稅率 17%， 2022年 5月銷(xiāo)售產(chǎn)品 117萬(wàn)元（含稅），購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，該貨物采購(gòu)價(jià) 70萬(wàn)元（不含稅），期初無(wú)留抵稅額，請(qǐng)問(wèn)本月應(yīng)納增值稅？ 本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =117/（ 1+17%） *17%=17 本月進(jìn)項(xiàng)稅額 = 70 *17%= 本月應(yīng)納增值稅額 =17 = 三、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定 正常銷(xiāo)售行為或應(yīng)稅勞務(wù) 視同銷(xiāo)售貨物行為（ 33） 1）將 自產(chǎn)、委托加工 或 購(gòu)買(mǎi) 的貨物作為投資 2）將 自產(chǎn)、委托加工 或 購(gòu)買(mǎi) 的貨物分配給投資者 3）將 自產(chǎn)、委托加工 或 購(gòu)買(mǎi) 的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 4）將 自產(chǎn)、委托加工 的貨物用于非應(yīng)增值稅稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi) ? 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算增值稅的有： ? 將購(gòu)進(jìn)的原材料無(wú)償贈(zèng)送給他人 ? 將購(gòu)進(jìn)的輔助材料分配給投資者 ? 將自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外投資 ? 將購(gòu)買(mǎi)的貨物作為福利發(fā)放給職工 ? 提問(wèn)： ? 增值稅一般納稅人銷(xiāo)售額是怎樣確定的（構(gòu)成）？請(qǐng)舉例 ? 請(qǐng)舉例說(shuō)明視同銷(xiāo)售的行為 ? 討論： ? 某超市采取打折銷(xiāo)售、買(mǎi)一送一這兩種促銷(xiāo)方式在交納增值稅上有什么差別？ 四、進(jìn)項(xiàng)稅額的確定 一般準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（ 44
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