【正文】 銷合同C、與某銀行簽訂的無息貸款合同D、與某企業(yè)簽訂的加工合同標記未做 下列各項中，應(yīng)當征收土地增值稅的是（ ）。（2分）A、幅度比例B、幅度定額C、超額累進D、超率累進標記未做 下列項目采用比例稅率的是（ ）。（2分）A、原油B、煤炭C、有色金屬礦原礦D、鹽標記未做 1房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（ ）。該房產(chǎn)原值3000萬元，當?shù)卣?guī)定的檢出幅度為30%，該公司2011年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）萬元。（2分）A、240B、360C、440D、600判斷(每題2分，共10題)某生產(chǎn)企業(yè)20X2年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元。（2分）A、正確B、錯誤標記未做 土地使用稅實行按年計算分期繳納的征收方法。企業(yè)應(yīng)就開發(fā)部分繳納土地使用稅。（2分）A、正確B、錯誤標記未做 契稅暫行條例規(guī)定，契稅采用幅度比例稅率。（2分）A、車船登記地B、單位經(jīng)營所在地C、車船稅扣繳義務(wù)人所在地D、單位所屬稅務(wù)機關(guān)所在地標記未做 車船稅的計稅依據(jù)為（ ）。（2分）A、11600B、117200C、118800D、120000標記未做 對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計20%扣除的基數(shù)的是（ ）。（2分）A、原油B、天然氣C、煤炭D、鹽案例分析選擇(每題10分，共1題)某企業(yè)20X2年的房產(chǎn)資料如下：年初固定資產(chǎn)總賬中房屋及建筑物的原價3000萬元。（5分）A、醫(yī)務(wù)室屬免稅范圍B、以修理費抵租金，仍由房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅C、無償出借的房產(chǎn)，仍由房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅D、無償出借的房產(chǎn)，由使用人納稅標記未做 、該企業(yè)當年應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）元。企業(yè)，尤其是中小企業(yè)若想盡快從中受益，使用航信軟件“懂稅的ERP”產(chǎn)品是一個普遍的共識，通過Aisino ERP可幫助企業(yè)明稅，懂稅，算稅。49 / 49。2012年7月31日，財政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院第212次常務(wù)會議決定精神印發(fā)了《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2012〕71號），明確將交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點范圍，由上海市分批擴大至北京市、天津市、江蘇省、浙江?。ê瑢幉ㄊ校不帐?、福建?。ê瑥B門市）、湖北省、廣東省（含深圳市）等8個?。ㄖ陛犑校?。字數(shù)限定在400字左右，直接作答，不接受附件形式）。該地區(qū)房產(chǎn)稅的減除率為30%。（2分）A、和我國締結(jié)條約的使館、領(lǐng)事館大使專用車B、合我國締結(jié)條約的使館、領(lǐng)事館其他外籍人員專用車C、捕撈、養(yǎng)殖漁船D、武警專用的車船標記未做 下列屬于土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目是（ ）。（2分）A、人造石油B、與原油同時開采的天然氣C、井礦鹽D、海鹽原鹽標記未做 20X2年某企業(yè)土地使用證標明實際占地60000平方米，廠區(qū)內(nèi)廠醫(yī)院占地800平方米，托兒所占地500平方米，將100平方米無償提供給公安局派出所使用，廠區(qū)內(nèi)還有600平方米綠地，向廠內(nèi)開放。（2分）A、自行申報應(yīng)稅行為B、自行計算應(yīng)納稅額C、自行購買印花稅票D、自行一次貼足印花稅票并注銷標記未做 納稅人計提車船稅時，涉及的會計科目包括（ ）。（2分）A、正確B、錯誤標記未做 納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)之日起7日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報。（2分）A、正確B、錯誤標記未做 土地使用稅的征收范圍包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元。標記未做 1某學校委托一服裝加工企業(yè)為其定做一批衣服，合同載明原材料金額80萬元由服裝加工企業(yè)提供，學校另支付加工費40萬元。標記未做 1下列各項中，城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目是（ ）。（2分）A、凡是繳納增值稅的納稅人都應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅B、同時繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城市維護建設(shè)稅的納稅人C、城市維護建設(shè)稅隨“三稅”征收而征收，隨“三稅”退還而退還D、城市維護建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人（2分）A、消費稅B、增值稅C、資源稅D、營業(yè)稅標記未做 《資源稅暫行條例》規(guī)定，對于實行從量定額方法計稅的應(yīng)稅產(chǎn)品來說，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的以（ ）為課稅數(shù)量。標記未做 下列各項稅金中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)單獨計算的扣除項目是（ ）。（2分）A、3000B、9000C、15000D、21000（5分）A、借：應(yīng)付職工薪酬 14 貸：應(yīng)交稅費—代扣個人所得稅 14B、借：管理費用 14 貸：銀行存款 14C、借：管理費用 20 貸：應(yīng)交稅費—代扣個人所得稅 20D、借：管理費用 14 貸：應(yīng)交稅費—代扣個人所得稅 14標記未做 、單位代扣王教授為企業(yè)作講座收入的應(yīng)納個人所得稅時進行的賬務(wù)處理為（ ）。（3分）A、年所得12萬元以上的B、從中國境外取得所得的C、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的D、從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的案例分析選擇(每題20分，共1題)王教授就職于某高校，20X2年3月取得以下收入：（1）高校支付的工資、薪金12000元；（2）發(fā)表學術(shù)論文一篇，出版社向其支付900元；（3）某企業(yè)聘請王教授為其員工進行一次專題講座，支付5000元。D、計提的無形資產(chǎn)減值準備標記未做 下列項目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ ）。（3分）A、筆譯翻譯收入B、審稿收入C、現(xiàn)場書畫收入D、雕刻收入標記未做 在計算企業(yè)所得稅時準予按比例扣除的項目有（ ）。（2分）A、正確B、錯誤標記未做 勞務(wù)報酬所得一次收入過高的，可以實行加成征收。（2分）A、正確B、錯誤標記未做 某公司本年度實際發(fā)放的工資總額為200萬元，按稅法規(guī)定核定的合理范圍工資支出全年為100萬元，發(fā)生超標業(yè)務(wù)招待費8萬元，取得國債利息收入7萬元，發(fā)生各種贊助費支出3萬元，會計核算上計提折舊費用6萬元，按稅法規(guī)定計提折舊為10萬元。該人當年應(yīng)納個人所得稅為896元。（2分）A、在稅前全額扣除B、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準予扣除C、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準予扣除D、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分別準予扣除標記未做 1下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合扣除費用的是（ ）。（2分）A、60萬元B、C、D、30萬元標記未做 1下列各項投資收益中，按稅法規(guī)定免繳企業(yè)所得稅，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予以調(diào)整的項目是（ ）。2011年度發(fā)生的可抵扣暫時性差異為100萬元，應(yīng)納稅暫時性差異為200萬元。（2分）A、工資薪金所得B、稿酬所得C、勞務(wù)報酬所得D、個體戶經(jīng)營所得標記未做 支付工資、薪金所得的單位在履行代扣代繳義務(wù)時，應(yīng)通過（ ）賬戶進行核算。（2分）A、30%B、50%C、80%D、100%標記未做 企業(yè)持有的無形資產(chǎn)賬面余額為800萬元，企業(yè)對該無形資產(chǎn)攤銷了200萬元，期末該無形資產(chǎn)可收回金額為580萬元，則賬面價值為（ ）萬元。（10分）A、75800B、72768C、D、標記未做 、 該廠應(yīng)進行的與關(guān)稅相關(guān)的賬務(wù)處理是（ ）。該批貨物的出口關(guān)稅稅率為10%。（1－消費稅稅率）C、組成計稅價格 ＝（成本＋利潤）247。（3分）A、單獨計價的進口后裝配調(diào)試費用不計入進口關(guān)稅的完稅