【正文】 7%B、13%C、6%D、3%案例分析選擇(1個答題，共20分)標(biāo)記未做 、 業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額為（ ）元。（3分）A、3萬元B、50萬元C、47萬元D、53萬元標(biāo)記未做 下列視同銷售貨物的有（ ）（3分）A、自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目B、購買的貨物用于投資C、委托加工的貨物無償贈送他人D、自產(chǎn)的貨物交付他人代銷標(biāo)記未做 以下關(guān)于課稅對象的描述，正確的有（）（3分）A、課稅對象是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品B、課稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志C、課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)D、課稅對象是稅收制度中規(guī)定的征稅的目的物標(biāo)記未做 下面哪些行為需繳納增值稅（ ）。標(biāo)記未做 1 我國增值稅對一般納稅人外購或銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用的扣除率規(guī)定為（ ）（2分）A、7%B、10%C、13%D、17%判斷(每題2分，共10題) 銷售貨物的，增值稅的起征點是月銷售額2000 – 5000元（2分）A、正確B、錯誤標(biāo)記未做 某商場（一般納稅人）實行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價11700元，5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額是0元（2分）A、正確B、錯誤標(biāo)記未做 增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于投資不征收增值稅（2分）A、正確B、錯誤標(biāo)記未做 稅收采取的是強(qiáng)制征收的方式（2分）A、正確B、錯誤標(biāo)記未做 銷貨全部退回并收到購貨方轉(zhuǎn)來的證明單，應(yīng)根據(jù)證明單上所列退貨數(shù)量、價款和增值稅額，開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作為沖銷原銷貨月份主營業(yè)務(wù)收入和當(dāng)月銷項稅額的憑證（2分）A、正確B、錯誤標(biāo)記未做 負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的單位和個人，它與納稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別（2分）A、正確B、錯誤標(biāo)記未做 超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅（2分）A、正確B、錯誤標(biāo)記未做 “未交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留抵的增值稅（2分）A、正確B、錯誤標(biāo)記未做 家具廠（增值稅一般納稅人）銷售貨物50000元（不含稅）同時送貨上門，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)2000元，（2分）A、正確B、錯誤標(biāo)記未做 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的，為小規(guī)模納稅人（2分）A、正確B、錯誤多項選擇(每題3分，共10題) 下列說法正確的是（）（3分）A、課稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B、稅目是征稅對象的具體化C、稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的唯一標(biāo)志D、納稅義務(wù)人即納稅主體標(biāo)記未做 一般納稅人銷售自產(chǎn)產(chǎn)品時應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（ ）。（2分）A、3萬元B、50萬元C、47萬元D、53萬元標(biāo)記未做 1 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（　）以下的，為小規(guī)模納稅人。標(biāo)記未做 1 下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）（2分）A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水B、電信部門銷售移動電話并為客戶提供有償電信服務(wù)C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D、零售商店銷售家具并實行有償送貨上門標(biāo)記未做 1 下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（ ）（2分）A、某商店為廠家代銷服裝B、某企業(yè)將外購的電視機(jī)用于職工福利C、某企業(yè)將外購的鋼材用于基建工程D、某商場將外購的部分飲料用于個人消費(fèi)標(biāo)記未做 企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品無償贈送給客戶使用，領(lǐng)用該產(chǎn)品時應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（ ）（2分）A、借：銷售費(fèi)用 貸：營業(yè)外收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）B、借：銷售費(fèi)用 貸：營業(yè)外收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）C、借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）D、借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）標(biāo)記未做 按現(xiàn)行增值稅暫行條例規(guī)定，下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計算扣除進(jìn)項稅額的有（ ）。標(biāo)記未做 如果提供加工勞務(wù)的單位是小規(guī)模納稅人且能由稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票，則企業(yè)支付加工費(fèi)時（假設(shè)增值稅專用發(fā)票尚未認(rèn)證），應(yīng)作的會計分錄為（ ）（2分）A、借：委托加工物資 貸：銀行存款B、借：委托加工物資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）C、借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款D、借：委托加工物資 待攤費(fèi)用待抵扣進(jìn)項稅額 貸：銀行存款標(biāo)記未做 一般納稅人購進(jìn)原材料時應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（ ）。該小賣部當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）。標(biāo)記未做 稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（）。標(biāo)記未做 以下關(guān)于課稅對象的描述，不正確的有（）（2分）A、課稅對象是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品B、課稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志C、課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)D、課稅對象是稅收制度中規(guī)定的征稅的目的物標(biāo)記未做 下列支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許計算扣除進(jìn)項稅額的有（ ）。 單項選擇(每題2分，共15題)標(biāo)記未做 下列不應(yīng)記入“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”的是（ ）（2分）A、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料B、在建工程領(lǐng)用原材料C、集體福利項目領(lǐng)用原材料D、免稅項目領(lǐng)用原材料標(biāo)記未做 某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售服裝一批，開出增值稅專用發(fā)票，注明價款50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元（其中裝卸費(fèi)34元），包裝費(fèi)117元，則該筆業(yè)務(wù)的計稅銷售額為（ ）元。納稅基礎(chǔ)與實務(wù) 納稅基礎(chǔ)與實務(wù)任務(wù)一（2分）A、50351B、50300C、50200D、50337（2分）A、銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用B、外購免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用C、取得非法發(fā)票所列的運(yùn)輸費(fèi)用D、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品（2分）A、課稅對象B、稅率C、納稅人D、稅目標(biāo)記未做 今年9月中旬，某小賣部（小規(guī)模納稅人）實現(xiàn)零售額14700元。（2分）A、B、441元C、D、882元（2分）A、借：原材料 貸：銀行存款B、借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款C、借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 貸：銀行存款D、借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：銀行存款（2分）A、銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用B、外購免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用C、外購用于企業(yè)在建工程的購進(jìn)貨物時支付的運(yùn)輸費(fèi)用D、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品標(biāo)記未做 1 某汽車城能分別核算銷售額和營業(yè)額，本月取得汽車銷售收入50萬元，取得駕駛培訓(xùn)收入3萬元，本月該汽車城的應(yīng)稅銷售額是（ ）。（2分）A、30萬元（含）B、50萬元（含）C、80萬元（含）D、100萬元（含）（3分）A、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入B、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）C、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）D、借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品標(biāo)記未做 某汽車城能分別核算銷售額和營業(yè)額，本月取得汽車銷售收入50萬元，取得駕駛培訓(xùn)收入3萬元，下列關(guān)于本月該汽車城的應(yīng)稅銷售額的計算不正確的有（ ）。（3分）A、某藥廠向醫(yī)院的病人贈送自產(chǎn)的藥品B、汽車制造企業(yè)以貨運(yùn)車作為投資，提供給被投資方C、中秋節(jié)月餅生產(chǎn)商向員工發(fā)放月餅以示節(jié)日問候D、某商店為服裝廠代銷兒童服裝標(biāo)記未做 某汽車廠為一般納稅人，下列情形不可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）（3分）A、出口汽車B、向某使用單位直接銷售汽車C、用于本企業(yè)接送員工的班車D、向汽車貿(mào)易公司銷售汽車標(biāo)記未做 某商