【正文】 受投資方的利潤分配，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)行為不征收營業(yè)稅。（√） ，征收增值稅的勞務(wù)部征收營業(yè)稅。此行為沒有取得轉(zhuǎn)讓收入，因而不必繳納營業(yè)稅。（√） 。（√） ，在計(jì)稅時(shí)可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅。 ，下列各項(xiàng)中應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（ CD） （ ABCD） ，下列收入可以直接作為營業(yè)額計(jì)稅依據(jù)的有（ ABCD） （不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括以下（ ABCD） A．工程所用原材料 ，不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款 三、判斷 ，計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅的貨物價(jià)格，均為含消費(fèi)稅金不含增值稅金的價(jià)格 .(√ ) ，應(yīng)分別計(jì)算消費(fèi)稅。 ，需要按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是（ C ） ，需要按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是（ B ） A．在境內(nèi)組織旅客出境旅游 不動(dòng)產(chǎn) ，月收入 5200元，下列說法正確的是（ C ）。 ，應(yīng)作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是：（ D ） ，賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額 、飲料等收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用 18 萬元，支付給其他單位廣告制作費(fèi) 5萬元，支付給電視廣告發(fā)布費(fèi) 3萬元，收取廣告贊助費(fèi) 1 萬元。 出材料委托某企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，該批產(chǎn)品加工費(fèi) 10000元，受托方依法代收代繳 4 消費(fèi)稅 1579元，增值稅 1700元，該汽車廠提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（ C） A．借：委托加工材料 13279 貸：銀行存款 13279 ：委托加工材料 11579 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 貸：銀行存款 13279 ：委托加工材料 10000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交消費(fèi)稅 1579 貸：銀行存款 13279 ：生產(chǎn)成本 13279 貸：銀行存款 13279 造廠（增值稅一般納稅人）訂購自用汽車一輛，支付貨款 250800（含稅），另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi) 30000元。 答案：（ 1）購進(jìn)材料 借：材料采購 500000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85000 貸：銀行存款 585000 （ 2）銷售貨物 借：銀行存款 468000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 400000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 68000 （ 3）視同銷售 ①借：應(yīng)付股利 154440 貸：主營業(yè)務(wù)收入 132021 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 22440 ②借：利潤分配 —— 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 154440 貸：應(yīng)付股利 154440 作業(yè) 2 單選 現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)（ A） （ C） ，則（ C） ，海關(guān)核定關(guān)稅價(jià)格為 600萬元。購銷貨物增值稅稅率為 17%。乙公司于 10 天內(nèi)付款。請計(jì)算該公司進(jìn)口應(yīng)納增值稅。計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)交納的增值稅額。上年購進(jìn)的貨物發(fā)生損失，進(jìn)價(jià)為 4 000元，售價(jià)為 5 000元。本月銷售貨物不含增值稅價(jià)款 8 000 000 元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物收到現(xiàn)金 585 000 元。（） 業(yè)務(wù)題 1 某增值稅一般納稅人， 200ⅹ年 10 月購進(jìn)貨物 4 200 000 元 ,其中取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為 4 000 000 元，增值稅為 680 000 元，同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi) 40 000 元，建設(shè)基金 1 000 元，裝卸費(fèi) 200 元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi) 2 000 元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票 。（） 對于統(tǒng)一核算的總分支機(jī)構(gòu)而言，只要總機(jī)構(gòu)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，分機(jī)構(gòu)也可以申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（） 增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物無償性贈(zèng)送他人不征收增值稅。本月該酒店客房收入 20 萬元，附帶的高檔消費(fèi)品銷售收入 1萬元。（） “未交增值稅”借方余額反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。（√） 稅收的固定性是指在一定時(shí)期內(nèi)稅法是固定不變的。 ，企業(yè)正確的會(huì)計(jì)分錄是（ AD） ：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ：銷售費(fèi)用 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 —— 棉被 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 —— 電飯煲 ，其（ CD）的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 （ ABC） （ BD）。 （ ABC）。 （ D ）。 +關(guān)稅 +關(guān)稅 +消費(fèi)稅 *（ 1+成本利潤率） +關(guān)稅 +消費(fèi)稅 7．增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是（ A） 6%的征收率 （ D）。 A 30000 元 B 500000元 C 470000 元 D 530000元 ，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ D）。 1 電大《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》 復(fù)習(xí)試題小抄 單選 ，用以區(qū)分不同稅種的是（ A ） A．課稅對象 D,稅目 （ A ）方式。 A 強(qiáng)制征收 B 有償籌集 C 自愿繳納 D 自愿認(rèn)購 ，本月取得汽車銷售額收入 500000元，取得駕駛培訓(xùn)收入 30000元，本月該汽車城的應(yīng)稅銷售額是（ B）。 A．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水 ，本月銷售一定數(shù)量的石油液化氣，含稅銷售額為人民幣 4520元，則該公司計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額為（ C ） 元 的組成計(jì)稅價(jià)格是（ D）。 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的是（ A）。 并沖減銷項(xiàng)稅 二、多選 （ ABD）。 3．稅率的基本形式包括（ BCD） （ ABCD）。 2 ，適用 13%低稅率的是（ BCD）。 ，其兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購進(jìn)貨物 10．企業(yè)將自產(chǎn)的棉被贈(zèng)送給災(zāi)區(qū)，捐贈(zèng)時(shí)應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄是（ C） ：營業(yè)外支出 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） B．借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 ：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） D．借：銷售費(fèi)用 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 判斷 負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的單位和個(gè)人，它與納稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別。（√） 增值稅是對資產(chǎn)增值部分征收的稅 .( ) 凡是對貨物征收消費(fèi)稅的 時(shí)候一定要征收增值稅。（） 某酒店客房中備有香煙、白酒等單獨(dú)向客人收費(fèi)的高檔消費(fèi)品。該酒店應(yīng)一并繳納增值稅。（） 計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅時(shí)，銷售折扣可以從銷售額中減除。（） 一般納稅人將上月購進(jìn)的貨物以原價(jià)銷售，由于沒有 產(chǎn)生增值額，不需要計(jì)算增值稅。 3 普通發(fā)票注明金額 200 000 元。將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本 10 000元，計(jì)稅價(jià)格 12 000 元。 上述所有貨物（產(chǎn)品 )均適用稅率 17%。 答案：（ 1）當(dāng)月購進(jìn)貨物允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 =68000+（ 40000+1000） *7%=682870（元） （ 2）當(dāng)期銷售貨物銷項(xiàng)稅額 =8000000*17%+[585000/(1+17%)]*17%=1445000(元 ) （ 3）當(dāng)期移用貨物銷項(xiàng)稅額 =12021*17%=2040（元） （ 4）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 =4000*17%=680（元） （ 5）當(dāng)期應(yīng)納增值 稅額 =（ 1445000+2040） （ 682870680） =764850（元） 2. 某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為 10000000 元，關(guān)稅稅額為 5000000 元，小汽車適用增值稅稅率為 17 %消費(fèi)稅稅額為 2045500。 答案：應(yīng)納增值稅額 =（ 1000+500+） *17%= 3. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人 ,2 月購進(jìn)貨物銷售給乙公司 1000件玩具，每件不含稅價(jià)為 20 元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的 9折優(yōu)惠銷售，折扣額和銷售額在 同一張發(fā)票上注明：并且提供 2/10,1/20,n/30的現(xiàn)金折扣。甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額是多少？ 答案：甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額 =1000*20*90%=18000 元 ， 8 月購進(jìn)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 500000 元，稅金 85000 萬元，款已付，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證；開出增值稅專用發(fā)票，銷售甲產(chǎn)品 50 臺(tái)，單價(jià)為 8000元，發(fā)票已交給購貨方并已取得銷貨款；把 20臺(tái)乙產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為 6000元，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格；基本建設(shè)工程領(lǐng)用外購 材料 1000公斤，不含稅單價(jià)為 50元，共 50000元；本月丟失丙材料 8 噸，不含稅單價(jià) 2021 元，作待處理損失處理。請分別編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。已知關(guān)稅稅率 60%，消費(fèi)稅稅率 10%，該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ B）萬元。該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為（ B ） 2021年 3月份建筑收入 100000元，當(dāng)月購買一臺(tái)稅控收款機(jī)，支付 3500元并取得普通發(fā)票，當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（ B ）元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ D ）萬元。 二、多選 ，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（ ABD） 品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（ BC）