【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。（3）零售各種服裝，（含稅）的服裝作為禮品贈(zèng)送給了顧客。（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題。 10 該商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ A ）。 A. B. C. D. 0 該商場(chǎng)5月份可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ C ）。A. B. C. D. 該商場(chǎng)銷售服裝的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ A ）。A. B. C. D. 該商場(chǎng)將服裝贈(zèng)送給顧客的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ A ）。A. B. C. D. 該商場(chǎng)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ B ）。A. B. C. 0 D. 十一、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，；（2）將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)22萬(wàn)元；（3）將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)5萬(wàn)元；（4）將上月購(gòu)進(jìn)的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購(gòu)買價(jià)10萬(wàn)元；（5）購(gòu)進(jìn)B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬(wàn)元；另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；5月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。 10 該企業(yè)5月份開(kāi)展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有（ ABC ）。A. 銷售甲產(chǎn)品 B. 將乙產(chǎn)品用于基建工程C. 將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利 D. 將購(gòu)進(jìn)A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品 該企業(yè)5月份的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ C ）。A. B. 元 C. D. 該企業(yè)購(gòu)進(jìn)B材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ B ）。A. B. C. D. 該企業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ B ）。A. B. C. D. 該企業(yè)5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ C ）。A. 0 B. C. D. 十二、某企業(yè)主要從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，兼營(yíng)化妝品批發(fā)零售業(yè)務(wù)，適用消費(fèi)稅稅率為30%。3月份該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元；（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)2000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價(jià)格）；（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類化妝品，取得銷售額580000元（不含稅）；（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類化妝品，該批化妝品市場(chǎng)零售價(jià)格為8000元（不含稅）。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。 10 該企業(yè)進(jìn)口A類化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ A ）。A. 255000元 B. 139400元 C. 178500元 D. 124950元 該企業(yè)進(jìn)口化妝品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增增值稅專用繳款書(shū)之日起一定期限內(nèi)繳納稅款，該期限是（ C ）。A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 20日 該企業(yè)A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ B ）。A. 246000元 B. 450000元 C. 315000元 D. 該企業(yè)B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ A ）。A. 30000元 B. 21000元 C. 29142元 D. 20400元 該企業(yè)C類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ B ）。A. 174000元 B. 176400元 C. 150769元 D. 151118元 十三、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。6月份購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款2500萬(wàn)元、增值稅稅款425萬(wàn)元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）9360萬(wàn)元，貨款已收到；兼營(yíng)汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬(wàn)元；兼營(yíng)汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬(wàn)元。（說(shuō)明：該企業(yè)分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額；有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留抵稅額為0；該企業(yè)生產(chǎn)的汽車適用消費(fèi)稅稅率為5%）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題。 10 該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ B ）。A. 1360萬(wàn)元 B. 935萬(wàn)元 C. D. 該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ B ）。A. B. 400萬(wàn)元 C. D. 該企業(yè)開(kāi)展 汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ C ）。A. B. C. 1萬(wàn)元 D. 4萬(wàn)元 該企業(yè)開(kāi)展運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ A ）。A. B. C. 2萬(wàn)元 D. 3萬(wàn)元 下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)銷售汽車業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（ B ）(單位：萬(wàn)元)。A. 借：銀行存款 9360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1360B. 借：銀行存款 9360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1360應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 400C. 借：銀行存款 9360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9360 D. 借：銀行存款 8000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000 十四、某公司主營(yíng)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。該公司2010年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）取得貨物運(yùn)輸收入1000萬(wàn)元，其中：運(yùn)輸貨物出境取得收入100萬(wàn)元，運(yùn)輸貨物入境取得收入200萬(wàn)元，支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)200萬(wàn)元；（2）銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物共取得收入100萬(wàn)元（不含增值稅）；（3）將本公司的5輛貨車出租給某物流公司，取得收入20萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。 10 下列各項(xiàng)中，關(guān)于第一筆業(yè)務(wù)的有關(guān)說(shuō)法正確的有（ CD）。A. 該公司取得運(yùn)輸貨物收入適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率B. 該公司運(yùn)輸貨物出境不用繳納營(yíng)業(yè)稅C. 該公司運(yùn)輸貨物入境不用繳納營(yíng)業(yè)稅D. 該公司支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)可以從運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額中扣除該公司開(kāi)展第一筆業(yè)務(wù)取得運(yùn)輸貨物收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ B ）。A. 30萬(wàn)元 B. 18萬(wàn)元 C. 24萬(wàn)元 D. 15萬(wàn)元 該公司開(kāi)展第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納（ B ）。A. 增值稅17萬(wàn)元 B. 營(yíng)業(yè)稅3萬(wàn)元 C. D. 營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元將公司出租貨車應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ A ）。A. 1萬(wàn)元 B. C. 0 D. 4萬(wàn)元 該公司2010年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ C ）。A.