銀行信貸業(yè)務的基本知識論述(編輯修改稿)
2025-07-16 06:10 本頁面
【文章內容簡介】 可計算得：（12%*100000010%*10000002000）/（8%*1000000）=%%。若貸款收益率低于目標收益率，該筆貸款就需要重新定價。 成本加成定價法：這種方法是以借入資金的成本加上一定利差來決定貸款利率的方法。這種定價法的特點是不考慮承諾費、服務費和補償存款余額等因素，貸款價格主要是依據資金總成本及一定的利潤目標來確定。公式如下：貸款利率=貸款成本+利率加成貸款成本包括資金成本、貸款服務成本和營業(yè)成本，利率加成則是銀行的合理利潤。中國商業(yè)銀行目前使用的主要是這種方法。企業(yè)財務分析商業(yè)銀行對企業(yè)進行財務分析的目的是對借款人或擔保人財務報表中的各項數據的研究和分析，了解企業(yè)的財務狀況及其經營情況，分析企業(yè)償債能力和盈利能力，并對企業(yè)的財務狀況做出準確判斷，為貸款決策提供科學依據。在實務中，財務報表的主要分析方法有趨勢分析法、比率分析法等。常用的趨勢分析法主要有橫向分析法和縱向分析法兩種。橫向分析法是將本企業(yè)相鄰的兩個會計期間的會計報表平行并列，逐項計算并比較增減數額的分析方法。其目的是查明什么項目的數據發(fā)生了變化，是什么因素造成的，并對未來有什么影響。 縱向分析法是把不同年度財務報表中的項目換算成占總體結構的百分比，并逐項進行比較的分析方法。資產負債表的一般分析資產負債表是指總括的反映企業(yè)的特定時期的財務狀況的會計報表。它表明企業(yè)在某一特定日期所擁有或控制的經濟資源、對債權人所承擔的義務和投資者對凈資產的權利。資產負債表是企業(yè)提供的最為重要的報表。通過分析，第一，了解企業(yè)掌握的經濟資源及其分布情況，分析企業(yè)的經營能力；第二，了解企業(yè)的資產結構及資金來源情況，評價企業(yè)資產的流動性；第三，了解企業(yè)負債總額及結構情況，分析企業(yè)面臨的財務風險；第四，資產負債表能夠提供進行財務分析的基本資料，通過資產負債表可以了解企業(yè)的償債能力。對資產負債表的一般分析主要有比較分析和比率分析兩種方法。案例：A公司1998年12月31日和1997年12月31日比較資產負債表如下： 單位：萬元項目比較增減結構占比例.項目比較增減結構占比例金額%1998.1997.金額%1998.1997.流動資產：流動負債貨幣資金5020短期借款50短期投資6050應收票據30應付票據60150應收賬款20010減：壞帳準備1050應付賬款10應收賬款凈額190預收賬款60150預付賬款20其他應付款20其他應收款100應付工資存貨120應付福利費待攤費用00未交稅金一年內到期賬款30未付利潤其他流動資產預提費用流動資金合計120一年內到期的長期負債長期投資10022其他流動負債小 計10022流動負債合計100固定資產長期負債固定資產原值22607470長期借款400折舊290長期負債合計400固定資產凈值1980所有者權益在建工程70實收資本100015固定資產合計1910資本公積6060無形資產9026盈余公積30075無形資產合計9026未分配利潤540資產總計2040100100負債及所有者權益2040橫向分析：從資產負債表的“資產”變動情況看：1． 總資產有較快的增長，%；2． %，超過總資產的增長幅度，是總資產增長的主要原因；3． 存貨和應收賬款持續(xù)增長，超過流動資產的增長幅度增長的，可能是銷售出
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