北京某軟件股份公司財務(wù)預(yù)算管理制度(編輯修改稿)
2025-07-12 19:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 中國最大 的管理資源中心 第 5 頁 共 10 頁 勞務(wù)的現(xiàn)金收入、處理存貨收入、應(yīng)收票據(jù)的兌現(xiàn)、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓所取得的收入、利息等現(xiàn)金收入、營業(yè)外現(xiàn)金收入及其他營業(yè)活動收入；購貨及各項費用 (剔除折舊、攤銷、預(yù)提工資等 )的現(xiàn)金支出、各種稅金現(xiàn)金支出、營業(yè)外現(xiàn)金支出及其他營業(yè)活動的現(xiàn)金支出。 B． 投資活動的現(xiàn)金流量反映與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金收入與支出。包括出售已購買的有價證券、貸款收回的本金、出售轉(zhuǎn)讓投資或廠房設(shè)備；對外貸款、購買廠房設(shè)備、有價證券、長期投資等的現(xiàn)金支出。 公司近期的投資性現(xiàn)金流不多，可 不作為預(yù)算考慮的重點。 C． 籌資活動的現(xiàn)金流量反映與籌措資金有關(guān)的現(xiàn)金收入與支出。包括銀行與其他債權(quán)人的短期與長期借款、發(fā)行股票籌集的現(xiàn)金；歸還借款的本金、支付股利等的現(xiàn)金支出。 (4) 預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負債表應(yīng)正確編制，使施行考核的主要比率指標，以利于公司 的審批和考核。 對預(yù)算編制中涉及的會計政策問題，如 項目收入的、 投資收益的確認、費用彈性化方法的選擇等，由公司財務(wù)部 根據(jù)國家會計法規(guī) 統(tǒng)一確定。各公司需對預(yù)算中重要項目的構(gòu)成、預(yù)算編制的依據(jù)做附注說明。 財務(wù)預(yù)算的修訂 由于財務(wù)預(yù)算建基于總體的目標經(jīng)營方案，預(yù)算的修 訂是一個相當復(fù)雜的問題。因此，在試行階段，財務(wù)預(yù)算一經(jīng)確定，原則上不做修訂。 但考慮到公司目前各部門的預(yù)算水平及本行業(yè)收入的不確定性，公司可以通過彈性預(yù)算作為公司年度預(yù)算，每季度試行計劃相關(guān)的全面預(yù)算，年季度末編制下季度的預(yù)算，視需要對年度的預(yù)算進行必要的調(diào)整 。公司季度預(yù)算一般不作修改，如有必要，需財務(wù)中心根據(jù)有關(guān)部門的申請，向預(yù)算委員會提交申請審議通過后，重新修訂，修訂后報告預(yù)算委員會審議，需由決策委員會批準。 第七章 計劃預(yù)算的編制時間和工作程序 建議 20xx 年起預(yù)算編制工作時間表 預(yù)算編制工作按公司會計年度組 織，每年的預(yù)算提前一個季度（ 3 個月）進行，分為預(yù)算編制準備、預(yù)算編制、預(yù)算確定三個階段。各階段的工作任務(wù)、時間進度如下表： 預(yù)算階段 時間 工作任務(wù) 中國最大 的管理資源中心 第 6 頁 共 10 頁 預(yù)算準備 10月 10日前 預(yù)算工作組總結(jié)當年的預(yù)算工作進展和實際完成預(yù)計情況，形成預(yù)算初步總結(jié)報告，提出明年預(yù)算工作的總目標，包括公司目標利潤、各業(yè)務(wù)中心目標利潤和營業(yè)規(guī)模，并就如何時組織明年預(yù)算編制、考核工作做出安排，提出工作建議，報預(yù)算委員會。 10月 18日前 決策委員會根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)中心總監(jiān)分別測算、提出預(yù)算年度公司經(jīng)營目標和各業(yè)務(wù) 中心經(jīng)營目標。然后得出公司目標利潤、各業(yè)務(wù)中心目標利潤和營業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論，下達給預(yù)算委員會至工作組。 10月 24日前 預(yù)算工作組根據(jù)決策委員會的最終經(jīng)營目標，具體提出各子公司預(yù)算年度的主指標、修正指標。 10月 27日前 預(yù)算工作組向營銷中心、產(chǎn)品中心、項目中心、工程服務(wù)中心、資源中心、人力資源部、財務(wù)中心、行政部八個部門通報明年預(yù)算目標方案、指標體系和預(yù)算組織工作方案，聽取意見。 10月 31日前 預(yù)算委員會開會審議、批準預(yù)算工作組提出的經(jīng)過八個部門討論的目標方案預(yù)算組織工作方案。 續(xù)表 預(yù)算階段 時間進度 工作任務(wù) 預(yù)算編制 11月 13日 預(yù)算工作組召開公司預(yù)算編制工作會議，將預(yù)算目標體系和工作基本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各個部門。 11月 46日 各預(yù)算小組召開本部門預(yù)算會議，安排時間進度和規(guī)定質(zhì)量要求 11月 720日 各預(yù)算編制單位（職能部門與業(yè)務(wù)部門）進行預(yù)算編制工作 11月 2126日 （ 1） 各預(yù)算工作小組討論、匯總、調(diào)整本部門預(yù)算方案
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