北京某軟件股份公司財務(wù)預(yù)算管理制度-文庫吧
2025-05-03 19:59 本頁面
【正文】 及時搜集情況，提供預(yù)算推進(jìn)中的各種動態(tài)分析報告，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題； ? 按照規(guī)定的要求向預(yù)算管理委員會報告工作匯總年度預(yù)算初步方案；每月預(yù)算執(zhí)行反饋總體情況；預(yù)算委員會指定的其他需要報告的工作； ? 對有關(guān)部門提出的預(yù)算修改、調(diào)整方案作出初步 判斷并提出意見； ? 組織預(yù)算的培訓(xùn)工作； ? 向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算工作的意見。 工作規(guī)則 ? 預(yù)算工作組為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，每次會議由預(yù)算工作組組長確定會議議程，并主持議事。如組長因故缺席，由組長指定執(zhí)行副組長代為履行上述職責(zé)； ? 預(yù)算工作組的臨時會議由工作組組長提議召開； ? 預(yù)算工作組會議的有關(guān)材料準(zhǔn)備、整理、書面報告由財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)； 預(yù)算編制、執(zhí)行機(jī)構(gòu)的設(shè)計 各中心預(yù)算項目一覽表 單位 負(fù)責(zé)預(yù)算項目 負(fù)責(zé)人 決策委員會 提出公司年度經(jīng)營目標(biāo)，審定公司年度計劃預(yù)算 產(chǎn)品中心 提出 產(chǎn)品發(fā)展和工作年度計劃和成本費用預(yù)算 項目中心、工程中心 業(yè)務(wù)計劃、營業(yè)收入預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算 營銷中心 業(yè)務(wù)計劃、營業(yè)收入預(yù)算、合同額預(yù)測，銷售費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算 資源中心 資源發(fā)展計劃和相關(guān)管理費用預(yù)算 行政部 固定資產(chǎn)和低值易耗品購置、維護(hù)計劃，能源費用、宿舍樓和辦公樓物業(yè)管理費預(yù)算、廣告費預(yù)算、樣品宣傳費預(yù)算、車輛使用費預(yù)算、車輛大修費預(yù)算、易耗品及零星固定資產(chǎn) 中國最大 的管理資源中心 第 4 頁 共 10 頁 人力資源部 人力資源發(fā)展計劃和培訓(xùn)計劃，工資福利預(yù)算、招聘、職工培訓(xùn)預(yù)算 財務(wù)中心 財務(wù)費用預(yù)算、所 得稅預(yù)算、融資預(yù)算、短期投資預(yù)算 營銷中心、項目中心、工程中心、產(chǎn)品中心為主要業(yè)務(wù)單元 /部門，直接承擔(dān)公司總體經(jīng)營目標(biāo)的分解業(yè)務(wù)目標(biāo)；行政部、資源中心、人力資源部和財務(wù)中心為公司職能服務(wù)部門，業(yè)務(wù)計劃和目標(biāo)要來自與各業(yè)務(wù)單元 /部門。 第六章 財務(wù)預(yù)算的編制與修訂 財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容： 公司的財務(wù)預(yù)算在方式上由預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算現(xiàn)金流量表 (企業(yè)內(nèi)部掌握用 )及所含主要指標(biāo)組成。包括資金預(yù)算、管理費用及財務(wù)費用預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算、拖欠款回收預(yù)算、投資收益預(yù)算等 。 為完成財務(wù)預(yù)算的編制，各公司需根據(jù)與總公司簽定的目標(biāo)及各種經(jīng)濟(jì)因素的預(yù)測，具體確定經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的內(nèi)容。 預(yù)算現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金 (指庫存現(xiàn)金及銀行存款 )收支及投資與籌資活動信息的財務(wù)報表。為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理，合理、安排與運籌資金，各公司應(yīng)編制每月的預(yù)算現(xiàn)金流量表。 各部門、業(yè)務(wù)單元、項目預(yù)算由業(yè)務(wù)計劃、收入預(yù)算（業(yè)務(wù)部門和項目）、成本預(yù)算和費用預(yù)算、資金支持計劃等組成。 財務(wù)預(yù)算編制的方法： 包括零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、比例預(yù)算法及經(jīng)驗數(shù)據(jù)法等。 公司 20xx 年內(nèi)主要以彈性預(yù)算和滾動預(yù)算結(jié)合為主。 財務(wù)預(yù)算的編制： (1) 預(yù)算小組在確定經(jīng)營 預(yù)算、管理費用與財務(wù)費用預(yù)算、投資收益預(yù)算等內(nèi)容的基礎(chǔ)上，編制年度預(yù)算損益表。其中 銷售費用、 管理費用、財務(wù)費用、 人工成本、 利潤總額為重要預(yù)算項目。 (2) 預(yù)算小組根據(jù)資產(chǎn)購置預(yù)算、拖欠款回收預(yù)算、專項決策預(yù)算、資金預(yù)算及預(yù)算損益表等分析編制年度預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。其中應(yīng)收帳款、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、短期借款為重要預(yù)算項目。 (3) 預(yù)算小組 視公司情況 編制現(xiàn)金流量表。首先要將企業(yè)活動分為營業(yè)活動、投資活動與籌資活動三大類，然后對每一大類進(jìn)一步區(qū)分為現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出。 A． 營業(yè)活動的現(xiàn)金流量反映企業(yè)在利潤形成過程中的全部交易事 項所引起的現(xiàn)金流動。包括正常銷售收回的現(xiàn)金、逾期拖欠款收回的現(xiàn)金、提供
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