【文章內(nèi)容簡介】 的大小　n的 　n每個國家 每個市場 每個行業(yè) 其短缺成本 斜率 都是不同市場競爭越自由化 買方市場越成熟 賒銷不足造成的損失越大 　7２．１．５ 企業(yè)信用管理概括說來企業(yè)信用管理是指企業(yè)為增強信用能力 控制交易中的信用風險而實施的一套業(yè)務方案 政策以及為此建立的一系列組織制度 其核心是是對企業(yè)的授信決策進行科學管理 所研究的是如何科學地運轉(zhuǎn)一個企業(yè)信用管理部門正確執(zhí)行企業(yè)的信用政策（Ｃｒｅｄｉｔ　Ｐｏｌｉｃｙ）將該部門職責所在的客戶風險管理 應收賬款管理 商賬追收 輔助企業(yè)市場部門開拓市場等功能充分地發(fā)揮出來企業(yè)信用管理是市場營銷財務管理和信息管理相互交叉的一個管理領域 　發(fā)達國家中信用管理常被認為是企業(yè)的生命 沒有一個完善 有效的信用管理體制和政策 企業(yè)將缺少足夠的市場競爭力 失去防范風險的能力 最終會被市場無情地淘汰 從這個意義上講 信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一?。玻?國內(nèi)企業(yè)信用管理狀況企業(yè)利用信用來擴大銷售，在增加收益的同時也增加了風險．我國企業(yè)之間，尤其是國有企業(yè)之間的相互拖欠貨款，逾期應收賬款居高不下，已成為經(jīng)濟運行中的一大頑癥 　據(jù)專業(yè)機構(gòu)統(tǒng)計分析 美國企業(yè)在發(fā)達的市場經(jīng)濟中企業(yè)間逾期應收賬款發(fā)生額約占貿(mào)易總額的０．２５％ ０．５％無效成本只有３％而在我國這兩個比率分別高達５％和１４％據(jù)鄧白氏公司的專家估計我國國內(nèi)貿(mào)易的三角債總額經(jīng)常在８，０００億元人民幣左右 其中５０％是無法解決的 １９９８年我國外貿(mào)的逾期應收賬款高達１５０億美元人民幣 有８０％的海外欠款無法收回 而且拖欠賬款數(shù)額有逐年上升的趨勢　據(jù)專家測算分析和保守的判斷中國市場交易中由于缺乏信用體系 使得無效成本占ＧＤＰ的比重至少為１０％至２０％中國人民銀行公布的數(shù)據(jù)顯示中國每年因為逃廢債務造成的直接損失約１，８００億元國家工商總局統(tǒng)計由于合同欺詐造成的直接損失約５５億元 還有產(chǎn)品質(zhì)量低劣和制假售假造成的各種損失至少有２，０００　億元由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財務費用約有２，０００億元　以下統(tǒng)計數(shù)據(jù)可以更進一步反映出我國企業(yè)在信用管理方面的不足　1　國家統(tǒng)計局統(tǒng)計 1999 年 我國全國規(guī)模工業(yè)企業(yè)信用成本的總和占銷售收入的 14% 同期美國企業(yè)信用成本只有 4% 一個年銷售收入 1億元的企業(yè)元三項費用總額為 1400 萬元 比美國企業(yè)多出 1000 多萬2　賒銷能力嚴重缺乏無法與西方企業(yè)競爭中國企業(yè)平均賒銷比例為820%美國企業(yè)為 90%以上忽略銷售購買力因素同等資產(chǎn)規(guī)模的企業(yè)4 倍理論上同等資金規(guī)模的美國企業(yè)銷售規(guī)模可以達到中國企業(yè)的國內(nèi)企業(yè)管理水平低下從兩個方面得到驗證1 我國企業(yè)在賒銷能力上與西方企業(yè)存在巨大差距 短缺成本損失巨大2 在這樣低水平的賒銷量上 由于管理水平上的巨大差距 我國企業(yè)賒銷的信用成本仍然居高不下我國企業(yè)對信用管理的認知程度低1 企業(yè)信用管理知識是我國企業(yè)界的“稀缺知識”2000 年統(tǒng)計n從來沒有進行過賒銷的企業(yè) 約占 13%n完全沒有信用管理功能企業(yè)管理人員甚至沒有聽說過信用管理 約占 51%n沒有信用管理部門但有個別信用管理職能的企業(yè)約占 39%n設有信用管理部門的企業(yè)約占 10%絕大多數(shù)為三資企業(yè)n我國企業(yè)中從事系統(tǒng)完善的信用管理的非外資企業(yè)比例為%2 學術界對企業(yè)信用管理知識研究甚少n目前 中國大專院校沒有信用管理的教學課程 清華大學 人民大學上海財經(jīng)大學首都經(jīng)貿(mào)大學吉林大學等院校已經(jīng)于 2002 年開設信用管理專業(yè) 更多的院校正在申請n國內(nèi)的信用管理書籍比較少見２．３ 國外企業(yè)的信用管理狀況下面以美國企業(yè)為例對國外企業(yè)信用管理的發(fā)展軌跡進行分析２０世紀６０至７０年代美國企業(yè)也曾面臨高壞賬率 高逾期賬款率的狀況 并導致很多企業(yè)因此破產(chǎn)倒閉 但隨著企業(yè)信用管理得到高度重視 企業(yè)開始建立科學的信用管理機制成立信用管理部門 規(guī)范賒銷行為 在不到５年時間里美國企業(yè)的平均壞賬率和逾期賬款率大幅下降 同時賒銷比例也不斷上升 現(xiàn)在美國企業(yè)不但壞賬率是中國企業(yè)的１／１０到１／２０ 而且還建立了由理論到方法 由流程到崗位管理一整套成熟嚴謹?shù)男庞霉芾眢w系例如在美國獲得公正信用管理主管Ｃｅｒｔｉｆｉｅｄ?。茫颍澹洌椋簟。牛澹悖酰簦椋觯?ＣＣＥ執(zhí)照有ＡＢ兩條途徑如計劃以Ａ途徑獲得ＣＣＥ執(zhí)照必須在ＮＡＣＭ美國全國信用管理協(xié)會認可的美國大學商學院修完４學年學士學位課程 取得畢業(yè)證書 并同時擁有１０年以上的信用管理工作經(jīng)驗 還要9取得ＮＡＣＭ認可的 由在不同的信用管理崗位上擁有的工作經(jīng)驗ＮＡＣＭ分支機構(gòu)的活動和對信用管理行業(yè)特別貢獻等組成的１２５職業(yè)路徑點數(shù)?。茫幔颍澹澹颉。遥铮幔洌恚幔稹。校铮椋睿簦?　美國的信用管理專家指出在目前市場競爭環(huán)境下的美國一個員工人數(shù)超過２００人的企業(yè)如果沒有設立信用管理部門或是具備比較完善的信用管理功能　該企業(yè)必然走向失敗 　以上中美兩國有關情況的對比反映出我國企業(yè)在信用管理方面還存在巨大差距 但由于有成熟的經(jīng)驗可供參考　隨著信用環(huán)境的逐步建立和市場競爭的不斷加強 預期我國企業(yè)的信用管理水平也會在實踐中逐步得到改善２．４ 國內(nèi)外企業(yè)信用管理情況對比歐美企業(yè)　123　西方國家的企業(yè)信用管理已經(jīng)發(fā)展了一百多年　西方企業(yè)都有科學的信用管理制度和系統(tǒng)完善的信用管理措施　企業(yè)管理者把信用管理作為企業(yè)管理的重點中國企業(yè)１２　 我國企業(yè)信用管理剛剛起步　 企業(yè)內(nèi)部根本沒有科學的信用管理制度和完善的信用管理措施３　 企業(yè)管理者還沒有真正意識到信用管理的重要性對風險和信用風險管理只停留在感性認識上２．５ 我國信用管理水平低的主要原因中國企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)在全國范圍內(nèi)組織了第九次中國企業(yè)經(jīng)營者問卷跟蹤調(diào)查 調(diào)查以企業(yè)法人代表為調(diào)查對象 按照我國企業(yè)的實際構(gòu)成情況進行等比例抽樣 采用郵寄問卷方式進行調(diào)查于２００１年８月１６日發(fā)出問卷１５，０００份截止９月２５日共回收問卷４，７２０份 其中有效問卷４，６９５份有效回收率為３１．３％通過對部分未填寫問卷與填寫問卷企業(yè)的對比分析 未發(fā)現(xiàn)存在系統(tǒng)偏差 誤差分析表明抽樣誤差也控制在要求的精度內(nèi) 說明本次調(diào)查結(jié)果有效 關于企業(yè)信用問題產(chǎn)生的主要原因，調(diào)查結(jié)果顯示，企業(yè)經(jīng)營者選擇比重較高的是 執(zhí)法不　嚴職業(yè)道德素質(zhì)不高和企業(yè)短期行為其他原因依次是：體制障10礙監(jiān)督不力企業(yè)盈利不佳政策多變和政府干預１　進一步對以上失信原因進行分析可以得出一個非常有意義的結(jié)論被調(diào)查者潛意識里都認為企業(yè)所遭受的與信用有關的損失都是由其他企業(yè)失信造成的幾乎沒有企業(yè)家對造成企業(yè)信用損失的內(nèi)部原因有清醒的認識 即認識到企業(yè)遭受信用損失的重要原因之一 是企業(yè)缺乏有效的信用管理機制或者說是由于經(jīng)營者對信用管理的意義沒有清醒的認識　造成企業(yè)信用管理水平低的因素是多方面的以下是比較常見的幾種原因　１ 缺乏相關知識 這種現(xiàn)象很多是由于管理者思想觀念陳舊和管理經(jīng)驗不足造成的 ?。?迫于市場壓力 競爭對手的銷售政策往往迫使企業(yè)擴大賒銷規(guī)模并忽視信用管理 　３短期行為 這是指經(jīng)營者由于任期較短　職位穩(wěn)定性或政策穩(wěn)定性差而過度使用賒銷手段以提高當期利潤的行為　　第三章　企業(yè)信用管理的原則和框架?。常?原則３．１．１ 非最優(yōu)性建立企業(yè)信用管理體系如同其他方面的改革一樣必須遵循漸進的原則這意味著在不同時期設計企業(yè)的信用管理框架時 其結(jié)果可能是不同的 每個時期的設計結(jié)果 實則是當期條件下的 有約束最優(yōu)時期不同 當期條件也就不同有約束最優(yōu)解＂自然也就不同 因此可以斷言 在目前我國的產(chǎn)權改革法制建設 政府改革等基礎性條件尚不成熟的情況下 求得的信用管理框架之有約束最優(yōu)解必然不同于這些條件成熟時的最優(yōu)解 因此 在我國目前信用管理框架設計必須從中國企業(yè)的實際狀況出發(fā)３．１．２ 有效性不可照搬發(fā)達國家的信用管理模式　盡管強調(diào)了非最優(yōu)但是這個框架必須是有效的有效性應體現(xiàn)在以1中國企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)。 企業(yè)信用 現(xiàn)狀 問題與對策 2002年中國企業(yè)經(jīng)營者成長與發(fā)展專題調(diào)查報告管理世界2002年第5期11礙監(jiān)督不力企業(yè)盈利不佳政策多變和政府干預１　進一步對以上失信原因進行分析可以得出一個非常有意義的結(jié)論被調(diào)查者潛意識里都認為企業(yè)所遭受的與信用有關的損失都是由其他企業(yè)失信造成的幾乎沒有企業(yè)家對造成企業(yè)信用損失的內(nèi)部原因有清醒的認識 即認識到企業(yè)遭受信用損失的重要原因之一 是企業(yè)缺乏有效的信用管理機制或者說是由于經(jīng)營者對信用管理的意義沒有清醒的認識　造成企業(yè)信用管理水平低的因素是多方面的以下是比較常見的幾種原因?。?缺乏相關知識 這種現(xiàn)象很多是由于管理者思想觀念陳舊和管理經(jīng)驗不足造成的 　２ 迫于市場壓力 競爭對手的