【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的大小　n的 　n每個(gè)國(guó)家 每個(gè)市場(chǎng) 每個(gè)行業(yè) 其短缺成本 斜率 都是不同市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越自由化 買方市場(chǎng)越成熟 賒銷不足造成的損失越大 　7２．１．５ 企業(yè)信用管理概括說(shuō)來(lái)企業(yè)信用管理是指企業(yè)為增強(qiáng)信用能力 控制交易中的信用風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)施的一套業(yè)務(wù)方案 政策以及為此建立的一系列組織制度 其核心是是對(duì)企業(yè)的授信決策進(jìn)行科學(xué)管理 所研究的是如何科學(xué)地運(yùn)轉(zhuǎn)一個(gè)企業(yè)信用管理部門正確執(zhí)行企業(yè)的信用政策（Ｃｒｅｄｉｔ　Ｐｏｌｉｃｙ）將該部門職責(zé)所在的客戶風(fēng)險(xiǎn)管理 應(yīng)收賬款管理 商賬追收 輔助企業(yè)市場(chǎng)部門開拓市場(chǎng)等功能充分地發(fā)揮出來(lái)企業(yè)信用管理是市場(chǎng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理和信息管理相互交叉的一個(gè)管理領(lǐng)域 　發(fā)達(dá)國(guó)家中信用管理常被認(rèn)為是企業(yè)的生命 沒(méi)有一個(gè)完善 有效的信用管理體制和政策 企業(yè)將缺少足夠的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力 失去防范風(fēng)險(xiǎn)的能力 最終會(huì)被市場(chǎng)無(wú)情地淘汰 從這個(gè)意義上講 信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一?。玻?國(guó)內(nèi)企業(yè)信用管理狀況企業(yè)利用信用來(lái)擴(kuò)大銷售，在增加收益的同時(shí)也增加了風(fēng)險(xiǎn)．我國(guó)企業(yè)之間，尤其是國(guó)有企業(yè)之間的相互拖欠貨款，逾期應(yīng)收賬款居高不下，已成為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一大頑癥 　據(jù)專業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)分析 美國(guó)企業(yè)在發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中企業(yè)間逾期應(yīng)收賬款發(fā)生額約占貿(mào)易總額的０．２５％ ０．５％無(wú)效成本只有３％而在我國(guó)這兩個(gè)比率分別高達(dá)５％和１４％據(jù)鄧白氏公司的專家估計(jì)我國(guó)國(guó)內(nèi)貿(mào)易的三角債總額經(jīng)常在８，０００億元人民幣左右 其中５０％是無(wú)法解決的 １９９８年我國(guó)外貿(mào)的逾期應(yīng)收賬款高達(dá)１５０億美元人民幣 有８０％的海外欠款無(wú)法收回 而且拖欠賬款數(shù)額有逐年上升的趨勢(shì)　據(jù)專家測(cè)算分析和保守的判斷中國(guó)市場(chǎng)交易中由于缺乏信用體系 使得無(wú)效成本占ＧＤＰ的比重至少為１０％至２０％中國(guó)人民銀行公布的數(shù)據(jù)顯示中國(guó)每年因?yàn)樘訌U債務(wù)造成的直接損失約１，８００億元國(guó)家工商總局統(tǒng)計(jì)由于合同欺詐造成的直接損失約５５億元 還有產(chǎn)品質(zhì)量低劣和制假售假造成的各種損失至少有２，０００　億元由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用約有２，０００億元　以下統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可以更進(jìn)一步反映出我國(guó)企業(yè)在信用管理方面的不足　1　國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì) 1999 年 我國(guó)全國(guó)規(guī)模工業(yè)企業(yè)信用成本的總和占銷售收入的 14% 同期美國(guó)企業(yè)信用成本只有 4% 一個(gè)年銷售收入 1億元的企業(yè)元三項(xiàng)費(fèi)用總額為 1400 萬(wàn)元 比美國(guó)企業(yè)多出 1000 多萬(wàn)2　賒銷能力嚴(yán)重缺乏無(wú)法與西方企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中國(guó)企業(yè)平均賒銷比例為820%美國(guó)企業(yè)為 90%以上忽略銷售購(gòu)買力因素同等資產(chǎn)規(guī)模的企業(yè)4 倍理論上同等資金規(guī)模的美國(guó)企業(yè)銷售規(guī)模可以達(dá)到中國(guó)企業(yè)的國(guó)內(nèi)企業(yè)管理水平低下從兩個(gè)方面得到驗(yàn)證1 我國(guó)企業(yè)在賒銷能力上與西方企業(yè)存在巨大差距 短缺成本損失巨大2 在這樣低水平的賒銷量上 由于管理水平上的巨大差距 我國(guó)企業(yè)賒銷的信用成本仍然居高不下我國(guó)企業(yè)對(duì)信用管理的認(rèn)知程度低1 企業(yè)信用管理知識(shí)是我國(guó)企業(yè)界的“稀缺知識(shí)”2000 年統(tǒng)計(jì)n從來(lái)沒(méi)有進(jìn)行過(guò)賒銷的企業(yè) 約占 13%n完全沒(méi)有信用管理功能企業(yè)管理人員甚至沒(méi)有聽說(shuō)過(guò)信用管理 約占 51%n沒(méi)有信用管理部門但有個(gè)別信用管理職能的企業(yè)約占 39%n設(shè)有信用管理部門的企業(yè)約占 10%絕大多數(shù)為三資企業(yè)n我國(guó)企業(yè)中從事系統(tǒng)完善的信用管理的非外資企業(yè)比例為%2 學(xué)術(shù)界對(duì)企業(yè)信用管理知識(shí)研究甚少n目前 中國(guó)大專院校沒(méi)有信用管理的教學(xué)課程 清華大學(xué) 人民大學(xué)上海財(cái)經(jīng)大學(xué)首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)吉林大學(xué)等院校已經(jīng)于 2002 年開設(shè)信用管理專業(yè) 更多的院校正在申請(qǐng)n國(guó)內(nèi)的信用管理書籍比較少見２．３ 國(guó)外企業(yè)的信用管理狀況下面以美國(guó)企業(yè)為例對(duì)國(guó)外企業(yè)信用管理的發(fā)展軌跡進(jìn)行分析２０世紀(jì)６０至７０年代美國(guó)企業(yè)也曾面臨高壞賬率 高逾期賬款率的狀況 并導(dǎo)致很多企業(yè)因此破產(chǎn)倒閉 但隨著企業(yè)信用管理得到高度重視 企業(yè)開始建立科學(xué)的信用管理機(jī)制成立信用管理部門 規(guī)范賒銷行為 在不到５年時(shí)間里美國(guó)企業(yè)的平均壞賬率和逾期賬款率大幅下降 同時(shí)賒銷比例也不斷上升 現(xiàn)在美國(guó)企業(yè)不但壞賬率是中國(guó)企業(yè)的１／１０到１／２０ 而且還建立了由理論到方法 由流程到崗位管理一整套成熟嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男庞霉芾眢w系例如在美國(guó)獲得公正信用管理主管Ｃｅｒｔｉｆｉｅｄ　Ｃｒｅｄｉｔ　ＥｘｅｃｕｔｉｖｅＣＣＥ執(zhí)照有ＡＢ兩條途徑如計(jì)劃以Ａ途徑獲得ＣＣＥ執(zhí)照必須在ＮＡＣＭ美國(guó)全國(guó)信用管理協(xié)會(huì)認(rèn)可的美國(guó)大學(xué)商學(xué)院修完４學(xué)年學(xué)士學(xué)位課程 取得畢業(yè)證書 并同時(shí)擁有１０年以上的信用管理工作經(jīng)驗(yàn) 還要9取得ＮＡＣＭ認(rèn)可的 由在不同的信用管理崗位上擁有的工作經(jīng)驗(yàn)ＮＡＣＭ分支機(jī)構(gòu)的活動(dòng)和對(duì)信用管理行業(yè)特別貢獻(xiàn)等組成的１２５職業(yè)路徑點(diǎn)數(shù)?。茫幔颍澹澹颉。遥铮幔洌恚幔稹。校铮椋睿簦?　美國(guó)的信用管理專家指出在目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下的美國(guó)一個(gè)員工人數(shù)超過(guò)２００人的企業(yè)如果沒(méi)有設(shè)立信用管理部門或是具備比較完善的信用管理功能　該企業(yè)必然走向失敗 　以上中美兩國(guó)有關(guān)情況的對(duì)比反映出我國(guó)企業(yè)在信用管理方面還存在巨大差距 但由于有成熟的經(jīng)驗(yàn)可供參考　隨著信用環(huán)境的逐步建立和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加強(qiáng) 預(yù)期我國(guó)企業(yè)的信用管理水平也會(huì)在實(shí)踐中逐步得到改善２．４ 國(guó)內(nèi)外企業(yè)信用管理情況對(duì)比歐美企業(yè)　123　西方國(guó)家的企業(yè)信用管理已經(jīng)發(fā)展了一百多年　西方企業(yè)都有科學(xué)的信用管理制度和系統(tǒng)完善的信用管理措施　企業(yè)管理者把信用管理作為企業(yè)管理的重點(diǎn)中國(guó)企業(yè)１２　 我國(guó)企業(yè)信用管理剛剛起步　 企業(yè)內(nèi)部根本沒(méi)有科學(xué)的信用管理制度和完善的信用管理措施３　 企業(yè)管理者還沒(méi)有真正意識(shí)到信用管理的重要性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理只停留在感性認(rèn)識(shí)上２．５ 我國(guó)信用管理水平低的主要原因中國(guó)企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)在全國(guó)范圍內(nèi)組織了第九次中國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者問(wèn)卷跟蹤調(diào)查 調(diào)查以企業(yè)法人代表為調(diào)查對(duì)象 按照我國(guó)企業(yè)的實(shí)際構(gòu)成情況進(jìn)行等比例抽樣 采用郵寄問(wèn)卷方式進(jìn)行調(diào)查于２００１年８月１６日發(fā)出問(wèn)卷１５，０００份截止９月２５日共回收問(wèn)卷４，７２０份 其中有效問(wèn)卷４，６９５份有效回收率為３１．３％通過(guò)對(duì)部分未填寫問(wèn)卷與填寫問(wèn)卷企業(yè)的對(duì)比分析 未發(fā)現(xiàn)存在系統(tǒng)偏差 誤差分析表明抽樣誤差也控制在要求的精度內(nèi) 說(shuō)明本次調(diào)查結(jié)果有效 關(guān)于企業(yè)信用問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因，調(diào)查結(jié)果顯示，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者選擇比重較高的是 執(zhí)法不　嚴(yán)職業(yè)道德素質(zhì)不高和企業(yè)短期行為其他原因依次是：體制障10礙監(jiān)督不力企業(yè)盈利不佳政策多變和政府干預(yù)１　進(jìn)一步對(duì)以上失信原因進(jìn)行分析可以得出一個(gè)非常有意義的結(jié)論被調(diào)查者潛意識(shí)里都認(rèn)為企業(yè)所遭受的與信用有關(guān)的損失都是由其他企業(yè)失信造成的幾乎沒(méi)有企業(yè)家對(duì)造成企業(yè)信用損失的內(nèi)部原因有清醒的認(rèn)識(shí) 即認(rèn)識(shí)到企業(yè)遭受信用損失的重要原因之一 是企業(yè)缺乏有效的信用管理機(jī)制或者說(shuō)是由于經(jīng)營(yíng)者對(duì)信用管理的意義沒(méi)有清醒的認(rèn)識(shí)　造成企業(yè)信用管理水平低的因素是多方面的以下是比較常見的幾種原因　１ 缺乏相關(guān)知識(shí) 這種現(xiàn)象很多是由于管理者思想觀念陳舊和管理經(jīng)驗(yàn)不足造成的 ?。?迫于市場(chǎng)壓力 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的銷售政策往往迫使企業(yè)擴(kuò)大賒銷規(guī)模并忽視信用管理 　３短期行為 這是指經(jīng)營(yíng)者由于任期較短　職位穩(wěn)定性或政策穩(wěn)定性差而過(guò)度使用賒銷手段以提高當(dāng)期利潤(rùn)的行為　　第三章　企業(yè)信用管理的原則和框架　３．１ 原則３．１．１ 非最優(yōu)性建立企業(yè)信用管理體系如同其他方面的改革一樣必須遵循漸進(jìn)的原則這意味著在不同時(shí)期設(shè)計(jì)企業(yè)的信用管理框架時(shí) 其結(jié)果可能是不同的 每個(gè)時(shí)期的設(shè)計(jì)結(jié)果 實(shí)則是當(dāng)期條件下的 有約束最優(yōu)時(shí)期不同 當(dāng)期條件也就不同有約束最優(yōu)解＂自然也就不同 因此可以斷言 在目前我國(guó)的產(chǎn)權(quán)改革法制建設(shè) 政府改革等基礎(chǔ)性條件尚不成熟的情況下 求得的信用管理框架之有約束最優(yōu)解必然不同于這些條件成熟時(shí)的最優(yōu)解 因此 在我國(guó)目前信用管理框架設(shè)計(jì)必須從中國(guó)企業(yè)的實(shí)際狀況出發(fā)３．１．２ 有效性不可照搬發(fā)達(dá)國(guó)家的信用管理模式　盡管強(qiáng)調(diào)了非最優(yōu)但是這個(gè)框架必須是有效的有效性應(yīng)體現(xiàn)在以1中國(guó)企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)。 企業(yè)信用 現(xiàn)狀 問(wèn)題與對(duì)策 2002年中國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者成長(zhǎng)與發(fā)展專題調(diào)查報(bào)告管理世界2002年第5期11礙監(jiān)督不力企業(yè)盈利不佳政策多變和政府干預(yù)１　進(jìn)一步對(duì)以上失信原因進(jìn)行分析可以得出一個(gè)非常有意義的結(jié)論被調(diào)查者潛意識(shí)里都認(rèn)為企業(yè)所遭受的與信用有關(guān)的損失都是由其他企業(yè)失信造成的幾乎沒(méi)有企業(yè)家對(duì)造成企業(yè)信用損失的內(nèi)部原因有清醒的認(rèn)識(shí) 即認(rèn)識(shí)到企業(yè)遭受信用損失的重要原因之一 是企業(yè)缺乏有效的信用管理機(jī)制或者說(shuō)是由于經(jīng)營(yíng)者對(duì)信用管理的意義沒(méi)有清醒的認(rèn)識(shí)　造成企業(yè)信用管理水平低的因素是多方面的以下是比較常見的幾種原因?。?缺乏相關(guān)知識(shí) 這種現(xiàn)象很多是由于管理者思想觀念陳舊和管理經(jīng)驗(yàn)不足造成的 ?。?迫于市場(chǎng)壓力 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的