內(nèi)部審計期末資料(編輯修改稿)
2025-07-14 15:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 統(tǒng)和實踐的過程。人力資源管理審計內(nèi)容：（一）規(guī)劃：合理、有效（二）招聘(吸收)：規(guī)范、效果（三）績效考評：合理、有效等（四）開發(fā)和培訓(xùn)：培訓(xùn)效果人力資源管理審計方法：1）調(diào)查：定性，滿意度、職務(wù)崗位和能力的適應(yīng)程度等2）計算分析：流動率、人員年齡、職稱、性別結(jié)構(gòu)分析等3)分析復(fù)核法人力資源管理審計要求：1定性分析和定量分析相結(jié)合2注意審計結(jié)果的應(yīng)用效果3注意把握審計重點。審計供應(yīng)業(yè)務(wù)：1審查采購情況2審查供應(yīng)商請客3審查采購方式及費用4審查采購業(yè)務(wù)，采購批量經(jīng)常性及合理性5審查采購成本。審計倉儲保管業(yè)務(wù)：1審查儲備定額合理性，包括最高最低儲備定額，季節(jié)性儲備定額2審計物資儲備計劃完成情況3審計倉儲保管設(shè)置與管理，包括倉庫位置和內(nèi)部空間布置，物資管理，物資分類保管情況。審計生產(chǎn)業(yè)務(wù)：1審計生產(chǎn)計劃制定情況，包括生產(chǎn)能力與生產(chǎn)任務(wù)平衡情況、勞動力與生產(chǎn)任務(wù)平衡、物資供應(yīng)與生產(chǎn)任務(wù)平衡情況2審計生產(chǎn)組織與生產(chǎn)工藝流程3審計生產(chǎn)計劃完成情況，包括產(chǎn)品質(zhì)量（產(chǎn)品合格率、廢品率、等級率、平均等級、產(chǎn)品質(zhì)量效益審計、質(zhì)量管理工作審查）、生產(chǎn)均衡性4審計產(chǎn)品成本審計銷售業(yè)務(wù)：1審計銷售計劃的制定和執(zhí)行情況，包括審查銷售計劃總體完成情況、國家指令性計劃完成情況、實際執(zhí)行與計劃差異分析。2審計銷售過程，包括銷售方式、銷售定價、促銷措施。3審計市場開發(fā)，包括市場研究、目標(biāo)市場的選擇。管理的四大職能：計劃職能、組織職能、領(lǐng)導(dǎo)職能和控制職能。管理部門審計的內(nèi)容：1審計管理部門機(jī)構(gòu)，包括組織結(jié)構(gòu)、管理職能和職責(zé)分工2審計管理部門工作（1工作任務(wù)是否合理明確，是否符合單位經(jīng)營目標(biāo)需要2是否履行其職責(zé)，工作狀況是否良好3是否對影響經(jīng)濟(jì)效益因素采取有效措施予以促進(jìn)和制約4工作相互協(xié)調(diào)是否良好）內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實現(xiàn)而提供合理保證的過程。內(nèi)部控制構(gòu)成要素：內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險評估、內(nèi)控活動、信息與溝通、監(jiān)督。內(nèi)控環(huán)境——內(nèi)控環(huán)境是企業(yè)的基調(diào)、氛圍，直接影響企業(yè)員工的控制意識內(nèi)控環(huán)境要素是推動企業(yè)發(fā)展的發(fā)動機(jī)，也是其他一切要素的核心。內(nèi)部控制基本方式：目標(biāo)控制、組織控制、人員控制、職務(wù)分離、控制授權(quán)、審批控制。內(nèi)部控制責(zé)任:管理當(dāng)局的責(zé)任、董事會的責(zé)任、內(nèi)部審計的責(zé)任、員工的責(zé)任。內(nèi)部環(huán)境審計：審計治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配情況；審計企業(yè)文化建設(shè)情況；審計人力資源政策制定與執(zhí)行情況；審計內(nèi)部審計機(jī)制的設(shè)立情況；審計反舞弊機(jī)制的設(shè)立與執(zhí)行情況。風(fēng)險評估是對所收集的風(fēng)險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行的風(fēng)險評估，具體包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價三個步驟，其目的在于查找和描述企業(yè)風(fēng)險，評價所識別出的各種風(fēng)險對企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)的影響程度和風(fēng)險價值，給出風(fēng)險控制的優(yōu)先次序等。風(fēng)險評估審計：1目標(biāo)設(shè)定審計要點，包括組織是否按照戰(zhàn)略目標(biāo)、目標(biāo)設(shè)定是否注意到相互重疊問題、是否根據(jù)目標(biāo)合理確定企業(yè)整體風(fēng)險承受能力在可接受水平2風(fēng)險識別審計要點，包括組織是否在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，識別內(nèi)部風(fēng)險因素和外部風(fēng)險因素，是否采取有效方法識別風(fēng)險3風(fēng)險分析審計要點，包括是否從因果兩個方面分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，所采用的定性定量分析標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué)合理，是否根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果對于嚴(yán)重程度進(jìn)行排序，排序是否正確4風(fēng)險應(yīng)對策略審計要點，包括風(fēng)險回避、風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)。風(fēng)險評估審計基本內(nèi)容（1）審計目標(biāo)審計。審計要點：組織是否按照戰(zhàn)略目標(biāo)分別設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)報告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)與資產(chǎn)安全完整目標(biāo)。（2）風(fēng)險識別審計。審計要點：組織是否準(zhǔn)確識別內(nèi)部風(fēng)險因素和外部風(fēng)險應(yīng)訴。要關(guān)注人員素質(zhì)、管理、基礎(chǔ)實力、技術(shù)、安全環(huán)保等內(nèi)部風(fēng)險因素。（3）風(fēng)險分析審計。審計要點：是否從因果兩個方面去分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（4）風(fēng)險應(yīng)對策略審計。審計要點：是否區(qū)別不同情況采取風(fēng)險回避、風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)等風(fēng)險應(yīng)對策略；是否實行風(fēng)險回避策略，其風(fēng)險重大性是否超出了整體風(fēng)險承受能力或具體業(yè)務(wù)層次上可接受的風(fēng)險水平；實行風(fēng)險承擔(dān)策略，其風(fēng)險重大性是否在組織風(fēng)險承受能力和可接受風(fēng)險水平的范圍之內(nèi)；實行風(fēng)險降低策略，其風(fēng)險重大性是否在組織風(fēng)險承受能力可接受風(fēng)險水平的范圍之內(nèi)；實行風(fēng)險分擔(dān)策略，其風(fēng)險重大性是否在組織風(fēng)險承受能力和可接受風(fēng)險范圍之內(nèi)?？刂苹顒訉徲嫞郝氊?zé)分工、授權(quán)、核算批準(zhǔn)、預(yù)算、財產(chǎn)保護(hù)、會計系統(tǒng)、內(nèi)部報告、經(jīng)濟(jì)
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