【文章內(nèi)容簡介】 金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前小額貸款公司注冊資本的 25％。 第八章 變更、清算 15 第四十六條 小額貸款公司 發(fā)生 下列變更事項(xiàng) 時(shí) ，需向財(cái)政部門備案： （一）變更公司名稱、注冊地址或注冊資本； （二）改變公司組織形式； （三）修改公司章程； （四）變更公司董事、監(jiān)事或高級管理人員； （五）要求備案的其他變更事項(xiàng)。 第四十七 條 小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，可以通過分立、合并等方式進(jìn)行重組。實(shí)施重組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，履行規(guī)定程序，組織開展財(cái)產(chǎn) 清查，聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，組織與債權(quán)人協(xié)商，制訂債務(wù)處置或者承繼、股權(quán)設(shè)置、資本重組的實(shí)施方案。 第四十八 條 小額貸款公司分立，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。 對不能分割的財(cái)產(chǎn)，在評估的基礎(chǔ)上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有財(cái)產(chǎn)的一方給予其他方經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。 第四十九 條 小額貸款公司合并，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的小額貸款公司或者新設(shè)的小額貸款公司承繼合并各方的債權(quán)、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。 小額貸款公司合并凈資產(chǎn)超出注冊資本的部分，作為資本公積；少于注冊資本的部分，應(yīng)當(dāng)變更注冊資本或者由投資者補(bǔ)足出資。 第五十 條 小額貸款公司進(jìn)行重組時(shí)，對拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用以及欠繳的基本社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)以小額貸款公司現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。 第五十 一 條 小額貸款公司被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或者解散的，應(yīng)當(dāng)按照國家法律、行政法規(guī)和小額貸款公司章程的規(guī)定實(shí)施清算。小額貸款公司自愿清算的，由小額貸款公司股東會決議后執(zhí)行。 小額貸款公司依法進(jìn)行清算，應(yīng)當(dāng)對非貨幣財(cái)產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估。 16 第五十 二 條 小額貸款公司的清 算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后，按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的順序清償債務(wù)。 第五十三 條 小額貸款公司清算完畢，應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告，聘用會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并將清算報(bào)告和審計(jì)報(bào)告報(bào)投資者決議或者人民法院確認(rèn)后，向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)人通告。 第五十 四 條 小額貸款公司與職工解除勞動合同，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定支付職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。 第九章 財(cái)務(wù)信息 第五十五 條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)在會計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財(cái)務(wù)管理信息化，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。 第五十六 條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根 據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以及財(cái)政部的統(tǒng)一要求編制中期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，并通過內(nèi)部審核，在規(guī)定期限內(nèi)向財(cái)政部門以及其他與小額貸款公司有關(guān)的使用者報(bào)送，不得拒絕、拖延財(cái)務(wù)信息的披露。 第五十七 條 小額貸款公司報(bào)送的年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。小額貸款公司不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)信息。 小額貸款公司負(fù)責(zé)人對本企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 第五十八 條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全小額貸款公司財(cái)務(wù)評價(jià)制度，對小額貸款公司資本充足狀況、償付能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、盈利狀 況和社會貢獻(xiàn)等進(jìn)行評價(jià)。評價(jià)結(jié)果作為制定有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理政策和考核有關(guān)小額貸款公司的依據(jù)。 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)評價(jià)制度的要求，對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價(jià)和考核。 第五十九 條 財(cái)政部門及其工作人員應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù)，謹(jǐn) 17 慎、合法地保管、使用小額貸款公司提供的財(cái)務(wù)信息，不得利用未公開的財(cái)務(wù)信息牟取利益或者損害小額貸款公司利益。 第十章 罰 則 第六十 條 小額貸款公司有下列情形之一的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正，或者予以通報(bào)批評： （一）不按規(guī)定提交設(shè)立、變更文件的； （二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制未達(dá)到規(guī)定要求的； （三）籌集和運(yùn)用資金不符合規(guī)定要求的； （四）不按規(guī)定開設(shè)和管理資金賬戶的； （五）不按規(guī)定列支經(jīng)營成本、費(fèi)用的； （六）不按規(guī)定確認(rèn)經(jīng)營收益的； （七）不按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備、提留準(zhǔn)備金、分配利潤的； （八）不按規(guī)定順序清償債務(wù)、處理財(cái)產(chǎn)的； （九）不按規(guī)定處理 職工社會保險(xiǎn)費(fèi)、支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的； （十）其他違反小額貸款公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的。 第六十 一 條 小額貸款公司有下列情形之一的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并對小額貸款公司及其負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員給予警告： （一）不按照規(guī)定建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的； （二）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度明顯與國家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財(cái)政部門要求修改的； （三）不按照規(guī)定提供財(cái)務(wù)信息的； （四）拒絕、阻擾依法實(shí)施的財(cái)務(wù)監(jiān)督的。 第六十二 條 小額貸款公司違反本制度，有關(guān)法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。 財(cái)政部門在依法實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督中，對不屬于本部門職責(zé)范圍的 違法違規(guī) 事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依法移送相關(guān)管理部門。 第六十三 條 財(cái)政部門工作人員在履行財(cái)務(wù)管理職責(zé) 過程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露商業(yè)秘密的，依法進(jìn) 18 行處理。 第十一章 附 則 第六十四 條 本制度自 2020 年 1 月 1 日起施行 。 19 附件 二 ： 江蘇省農(nóng)村小額貸款公司會計(jì)核算辦法（試行） 第一章總 則 一、為了規(guī)范我省農(nóng)村小額貸款公司（以下簡稱小額貸款公司）的會計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會計(jì)信息，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及國家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。 二、本辦法適用于經(jīng)批準(zhǔn)在江蘇省境內(nèi)設(shè)立的小額貸款公司。其他類型的小額貸款機(jī)構(gòu)，比照本辦法執(zhí)行。 三、小額貸款公司應(yīng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的一般原則和本辦法的要求，進(jìn)行會計(jì)核 算。在不違背《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和本辦法規(guī)定的前提下，可結(jié)合本單位的具體情況，制定適合本單位的具體核算辦法。 四、本辦法統(tǒng)一規(guī)定會計(jì)科目編號，以便于編制會計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會計(jì)電算化。小額貸款公司不得隨意打亂重編。某些會計(jì)科目之間留有空號，供增設(shè)會計(jì)科目之用。 五、小額貸款公司應(yīng)按本辦法的規(guī)定設(shè)置和使用會計(jì)科目。在不影響會計(jì)核算要求和會計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計(jì)科目。 明細(xì)科目的設(shè)置，除本辦法已有規(guī)定外，在不違反國家統(tǒng)一的會 計(jì)制度要求的前提下，小額貸款公司可以根據(jù)需要自行確定。 20 六、小額貸款公司在填制會計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填列會計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會計(jì)科目的名稱和編號，不應(yīng)當(dāng)只填科目編號，不填列科目名稱。 七、小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和本辦法的規(guī)定，編制和對外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。半年度、季度、月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告統(tǒng)稱為中期財(cái)務(wù)報(bào)告。季度、月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告通常僅指會計(jì)報(bào)表，國家統(tǒng)一的會計(jì)制度另有規(guī)定的除外。半年度、年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告至少應(yīng)披露會計(jì)報(bào)表 和會計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容。需要編制財(cái)務(wù)情況說明書的小額貸款公司，還應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)情況說明書。 八、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表和會計(jì)報(bào)表附注組成。會計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表；相關(guān)附表包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、小額貸款余額變動表等。會計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)披露主要會計(jì)政策及其變更的影響數(shù)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易和主要報(bào)表項(xiàng)目說明等內(nèi)容。 九、小額貸款公司月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)于月度終了后 6天內(nèi)（節(jié)假日順延）對外提供；季度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)于季度終了后15 天內(nèi)對外提供；半年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)于半年度中期結(jié)束后60 天內(nèi) （相當(dāng)于兩個連續(xù)的月度）對外提供；年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)于年度終了后 4個月內(nèi)對外提供。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 小額貸款公司編報(bào)的會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。 21 十、小額貸款公司向外提供的會計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應(yīng)注明：小額貸款公司名稱、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并由單位負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管）簽名并蓋章；設(shè)置總會計(jì)師的單位，還須由總會計(jì)師簽字并蓋章。 十一、小額貸款公司對其他單位投資如果具有實(shí)質(zhì)控制權(quán) ，應(yīng)當(dāng)編制合并會計(jì)報(bào)表。合并會計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度中有關(guān)合并會計(jì)報(bào)表的規(guī)定執(zhí)行。 十二、本辦法由江蘇省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋和修訂。 十三、本辦法自 2020年 1月 1日起施行。 十四、今后國家如有相關(guān)規(guī)定出臺，從其規(guī)定。 第二章會計(jì)科目名稱和編號 編號 會計(jì)科目名稱 一、資產(chǎn)類 1011 庫存現(xiàn)金 1012 銀行存款 1013 其他貨幣資金 1031 存出保證金 1101 交易性金融資產(chǎn) 1102 應(yīng)收利息 1103 應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金 22 1104 其他應(yīng)收款 1231 短期農(nóng)戶貸款 1232 短期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款 1233 短期非農(nóng)業(yè)貸款 1241 中長期農(nóng)戶貸款 1242 中長期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款 1243 中長期非農(nóng)業(yè)貸款 1261 逾期農(nóng)戶貸款 1262 逾期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款 1263 逾期非農(nóng)業(yè)貸款 1271 呆滯農(nóng)戶貸款 1272 呆滯農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款 1273 呆滯非農(nóng)業(yè)貸款 1281 呆帳農(nóng)戶貸款 1282 呆帳農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款 1283 呆賬非農(nóng)業(yè)貸款 1291 貼現(xiàn)資產(chǎn) 1292 抵債資產(chǎn) 1304 貸款損失準(zhǔn)備 1305 抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備 1321 代 理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 1501 持有至到期投資 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 23 1503 可供出售金融資產(chǎn) 1511 長期股權(quán)投資 1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 1521 投資性房地產(chǎn) 1601 固定資產(chǎn) 1602 累計(jì)折舊 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1604 在建工程 1606 固定資產(chǎn)清理 1701 無形資產(chǎn) 1702 累計(jì)攤銷 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 2020 短期借款 2020 存入保證金 2211 應(yīng)付職工薪酬 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 2231 應(yīng)付利息 2232 應(yīng)付股利 2241 其他應(yīng)付款 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 24 2501 長期借款 2901 遞延所得稅負(fù)債 三、所有者權(quán)益類 4001 實(shí)收資本 (股本 ) 4002 資本公積 4101 盈余公積 4102 一般準(zhǔn)備 4103 本年利潤 4104 利潤分配 四、損益類 6011 利息收入 6021 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 6051 其他業(yè)務(wù)收入 6101 公允價(jià)值變動損益 6111 投資收益 6301 營業(yè)外收入 6402 其他業(yè)務(wù)成本 6403 營業(yè)稅金及附加 6411 利息支出 6421 手續(xù)費(fèi)及傭金支出 6601 業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 6701 資產(chǎn)減值損失 6711 營業(yè)外支出 25 6801 所得稅費(fèi)用 6901 以前年度損益調(diào)整 第三章會計(jì)科目使用說明 1011 庫存現(xiàn)金 一、本科目核算小額貸款公司的庫存現(xiàn)金。 二、小額貸款公司增加庫存現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；減少庫存現(xiàn)金做相反的會計(jì)分錄。 三、小額貸款公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，將結(jié)余額與實(shí)際庫存額核對，做到賬款相符。 四、本科目期末借方余額，反映小額貸款公司持有的庫存現(xiàn)金。 1012 銀行存款 一、本科目核算小額貸款公司存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。 銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。 二、小額貸款公司增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“短期農(nóng)戶貸款”等科目；減少銀行存款做相反的會計(jì)分錄。 26 三、小額貸款公司可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記 。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。小額貸款公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。 四、本科目期末借方余額，反映小額貸款公司存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。 1013 其他貨幣資金 一、本科目核算小額貸款公司的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證