【文章內(nèi)容簡介】 戶可以提取現(xiàn)金。9．企業(yè)可以從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。（ ）[答案]： [解析]： 企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付。10．企業(yè)開立的賬戶，只供本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收支，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位及個(gè)人使用。（ ）[答案]： √[解析]： 企業(yè)開立的賬戶，只供本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收支，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位及個(gè)人使用。11．商業(yè)承兌匯票到期日付款入賬戶不足支付時(shí)，其開戶銀行應(yīng)代為付款。（　　 ）[答案]： [解析]： 銀行承兌匯票到期日付款人賬戶不足支付，其開戶銀行應(yīng)代為付款。12．銀行匯票不能提取現(xiàn)金。（ ）[答案]： [解析]： 銀行匯票可以支取現(xiàn)金。13．轉(zhuǎn)賬結(jié)算是指由于商品交易，勞務(wù)供應(yīng)及資金調(diào)撥等引起的貨幣收付行為。（ ） [答案]： √[解析]： 轉(zhuǎn)賬結(jié)算是指由于商品交易，勞務(wù)供應(yīng)及資金調(diào)撥等引起的貨幣收付行為。14．現(xiàn)金支票既可以提取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬，但轉(zhuǎn)賬支票不能支取現(xiàn)金，只能辦理轉(zhuǎn)賬。（ ） [答案]： [解析]： 現(xiàn)金支票只能取現(xiàn)，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。15．銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。（ ） [答案]： √[解析]： 根據(jù)支付結(jié)算制度，銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。16．委托收款結(jié)算既適用于同城，又適用于異地。（ ） [答案]： √[解析]： 根據(jù)支付結(jié)算制度，委托收款結(jié)算既適用于同城，又適用于異地。17．托收承付結(jié)算的付款期均為3天。（ ）[答案]： [解析]： 托收承付結(jié)算驗(yàn)單承付期為3天，驗(yàn)貨承付期為10天。18．銀行承兌匯票是由收款人或付款人簽發(fā)經(jīng)付款人承兌的票據(jù)。（ ）[答案]： [解析]： 銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。19．企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營需要，在一家或幾家銀行開立基本存款賬戶。（　?。答案]： [解析]： 一個(gè)企業(yè)只可以在一家銀行開立基本存款賬戶。20．商業(yè)承兌匯票是由購貨企業(yè)簽發(fā)的，并由購貨企業(yè)承兌。 ( )[答案]： [解析]： 商業(yè)承兌匯票按交易雙方約定，由銷貨企業(yè)或購貨企業(yè)簽發(fā)，但由購貨企業(yè)承兌。21．無論是商業(yè)承兌匯票還是銀行承兌匯票，付款人都負(fù)有到期無條件支付票款的責(zé)任。 ( )[答案]： √[解析]： 無論是商業(yè)承兌匯票還是銀行承兌匯票，付款人都附有到期無條件支付票款的責(zé)任。22．企業(yè)用銀行匯票支付購貨款時(shí)，應(yīng)通過“應(yīng)付票據(jù)”賬戶核算。 ( )[答案]： [解析]： 企業(yè)用銀行匯票支付購貨款時(shí)，應(yīng)通過“其他貨幣資金——銀行匯票存款”賬戶核算。23．托收承付結(jié)算方式既適用于同城結(jié)算，也適用于異地結(jié)算。 ( )[答案]： [解析]： 托收承付結(jié)算方式只適用于異地結(jié)算。24．銀行承兌匯票到期時(shí)，如果購貨企業(yè)的存款不足支付票款，承兌銀行應(yīng)將匯票退還銷貨企業(yè)，由購銷雙方自行處理。( )[答案]： [解析]： 銀行承兌匯票到期時(shí)，如果購貨企業(yè)的存款不足支付票款，承兌銀行仍應(yīng)向持票人支付款項(xiàng)。25．采用委托收款結(jié)算方式下，如果付款單位提出拒付，付款單位開戶銀行應(yīng)審查其拒付理由是否正當(dāng)。( )[答案]： [解析]： 付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款。第三章 應(yīng)收款項(xiàng)一、單項(xiàng)選擇題 1．預(yù)付賬款不多的企業(yè)，可以不設(shè)“預(yù)付賬款”科目，而將預(yù)付的款項(xiàng)計(jì)入（ ）。A．“應(yīng)付賬款”科目的借方 B．“應(yīng)付賬款”科目的貸方 C．“應(yīng)收賬款”科目的借方 D．“應(yīng)收賬款”科目的貸方[答案]： A[解析]： 預(yù)付賬款不多的企業(yè)，可以不設(shè)“預(yù)付賬款”科目，而將預(yù)付的款項(xiàng)計(jì)入“應(yīng)付賬款”科目的借方。2．某企業(yè)2008年3月16日簽發(fā)一張期限為3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票，其到期日為（ ）。A．6月15日 B．6月16日 C．6月17日 D．6月18日[答案]： B[解析]： 到期日為3月16日加3個(gè)月，為6月16日。3． 3月10日簽發(fā)的票據(jù)，120天到期，則到期日為（ ）。A．7月6日 B．7月7日 C．7月8日 D．7月9日[答案]： C[解析]： 到期日為3月10日加120天，為7月8日。4．企業(yè)銷售產(chǎn)品收到的商業(yè)承兌匯票，若到期時(shí)付款人無力償還票款，則應(yīng)將其轉(zhuǎn)入 （ ）。A．應(yīng)收賬款 B．預(yù)收賬款 C．預(yù)付賬款 D．應(yīng)付賬款[答案]： A[解析]： 企業(yè)銷售產(chǎn)品收到的商業(yè)承兌匯票，若到期時(shí)付款人無力償還票款，則應(yīng)將其轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”。5．采用定額備用金制在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)貸記（ ）科目。A．其他應(yīng)收款 B．管理費(fèi)用 C．庫存現(xiàn)金 D．其他應(yīng)付款[答案]： C[解析]： 企業(yè)采用采用定額備用金制在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)貸記“庫存現(xiàn)金”。6．商業(yè)承兌匯票的承兌期限最長為（ ）。A．3個(gè)月 B．6個(gè)月 C．9個(gè)月 D．3~6個(gè)月[答案]： B[解析]： 商業(yè)承兌匯票的承兌期限最長為6個(gè)月。7．下列項(xiàng)目中，不通過“其他應(yīng)收款”科目核算的是（ ）。A．為職工墊付的房租 B．應(yīng)收保險(xiǎn)公司的賠款 C．應(yīng)向購貨方收取的代墊運(yùn)費(fèi) D．存出保證金[答案]： C[解析]： 選項(xiàng)C，通過“應(yīng)收賬款”科目核算。8．下列票據(jù)中應(yīng)通過“應(yīng)收票據(jù)”科目核算的是（ ）。A．銀行匯票 B．銀行本票 C．商業(yè)匯票 D．銀行支票[答案]： C[解析]： 選項(xiàng)A、B，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算；選項(xiàng)D，通過“銀行存款”科目核算。9．下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方的有 （ ）。A．過去已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬的收回 B．確認(rèn)壞賬損失 C．轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款 D．沖銷多提的壞賬準(zhǔn)備[答案]： A[解析]： 選項(xiàng)B、D，計(jì)入“壞賬準(zhǔn)備”的借方；選項(xiàng)C，應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外收入”。10．2012年4月1日，甲公司將收到的乙公司開出的不帶息商業(yè)承兌匯票向丙商業(yè)銀行貼現(xiàn)，取得貼現(xiàn)款380萬元。甲和丙商業(yè)銀行約定，在票據(jù)到期日不能從乙公司收到票款時(shí)，丙商業(yè)銀行可向甲公司追償。該票據(jù)系乙公司于2012年3月1日為支付欠甲公司的貨款而開出的，票面金額為400萬元。假定不考慮其他因素。2012年4月，甲公司貼現(xiàn)時(shí)應(yīng)作的會計(jì)處理為（ ）。A. 借：銀行存款 3 800 000貸：應(yīng)收票據(jù) 3 800 000B. 借：銀行存款 3 800 000財(cái)務(wù)費(fèi)用200 000貸：應(yīng)收票據(jù) 4 000 000C. 借：銀行存款 3 800 000財(cái)務(wù)費(fèi)用200 000貸：短期借款 4 000 000D. 借：銀行存款 3 800 000短期借款—利息調(diào)整 2 00 000貸：短期借款—成本4 000 000[答案]： D[解析]： 該貼現(xiàn)屬于帶追索權(quán)的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。應(yīng)按實(shí)際收到的貼現(xiàn)金額借記“銀行存款”，按貼現(xiàn)息部分借記“短期借款——利息調(diào)整”，按商業(yè)匯票的票面金額貸記“短期借款——本金”科目。11．甲企業(yè)于5月10日銷售產(chǎn)品一批，應(yīng)收賬款為100 000元，規(guī)定對方的付款條件為2/1/N/30，購貨單位于5月15日付款。實(shí)際收到的金額為（ ）。A．100 000元 B．90 000元 C．98 000元 D．80 000元[答案]： C[解析]： 購貨單位在10天內(nèi)付款，甲企業(yè)應(yīng)給予2%的現(xiàn)金折扣。實(shí)際收到的金額為：1000 000（12%）=98 000元。12．乙企業(yè)銷售產(chǎn)品，每件200元，適用增值稅率17%，客戶購買100件以上可得到商業(yè)折扣5%，規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/1/N/30，客戶一次性購買了120件，購貨后第16天付款，乙企業(yè)銷售后應(yīng)收賬款的入賬金額為（ ）。A．22 230元 B．23 400元 C．26 676元 D．[答案]： C[解析]： 乙企業(yè)實(shí)際收到的金額為：120200（1+17%）（15%）=26 676元。13．某公司2008年起采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，2008年末應(yīng)收賬款余額500萬元，其中未到期應(yīng)收賬款200萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比率為1%，逾期應(yīng)收賬款300萬元，計(jì)提比例5%；2009年確認(rèn)壞賬損失3萬元，2009年末應(yīng)收賬款余額400萬元，其中未到期應(yīng)收賬款和逾期應(yīng)收賬款各200萬元，計(jì)提比例同上年，2009年末壞賬準(zhǔn)備科目的余額為（ ）。A．17萬元 B．16萬元 C．12萬元 D．4萬元[答案]： C[解析]： 2001%＋2005%=12萬元，在這里要注意壞帳準(zhǔn)備科目的余額與本期應(yīng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金額的區(qū)別。14．A公司將一筆因?yàn)殇N售商品形成的應(yīng)收賬款出售給銀行，售價(jià)為80萬元，雙方協(xié)議規(guī)定不附追索權(quán)。該應(yīng)收賬款的賬面余額為100萬元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5萬元。A公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計(jì)與該應(yīng)收賬款相關(guān)的商品將發(fā)生部分銷售退回（貨款10萬元，）。實(shí)際發(fā)生的銷售退回由A公司負(fù)擔(dān)。A公司將此應(yīng)收賬款出售給銀行時(shí)應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)外支出金額為（ ）萬元。A． 15 B． C． D．[答案]： C[解析]： 應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)外支出為：（1005）（10+）80=。15．某企業(yè)銷售產(chǎn)品，每件單價(jià)為120元。若客戶購買100件（含100件）以上，每件可得到20元的商業(yè)折扣。某客戶2000年9月10日購買該產(chǎn)品100件，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅率為17%。該企業(yè)于9月29日收到該筆款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為( )元。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。A．0 B．100　　C．117 　 D．1 100[答案]： B[解析]： 某企業(yè)給予客戶商業(yè)折扣后的實(shí)際金額為：10 000元。給予的現(xiàn)金折扣為：10 0001%=100元。二、多項(xiàng)選擇題1．下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目核算的有（ ）。A． 應(yīng)收保險(xiǎn)公司的各種賠款 B．應(yīng)收的各種罰款 C．應(yīng)收出租包裝物的租金 D．應(yīng)向職工收取的暫付款項(xiàng) E．存出保證金[答案]： ABCDE[解析]： 其他應(yīng)收款包括：應(yīng)收保險(xiǎn)公司的各種賠款、應(yīng)收的各種罰款、應(yīng)收出租包裝物的租金、應(yīng)向職工收取的暫付款項(xiàng)、存出保證金等。2．商業(yè)匯票按承兌入不同，分為（ ）。A．商業(yè)承兌匯票 B．銀行承兌匯票 C．不帶息商業(yè)匯票 D．不帶追索權(quán)的商業(yè)匯票 E．帶追索權(quán)的商業(yè)匯票[答案]： AB[解析]： 商業(yè)匯票按承兌入不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。3．在核算壞賬損失時(shí)，企業(yè)下列各項(xiàng)中計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的項(xiàng)目有（ ）。A．應(yīng)收賬款 B．預(yù)付賬款 C．應(yīng)收票據(jù) D．應(yīng)收利息 E．其他應(yīng)收款 [答案]： ABCDE[解析]： 企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)均應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。4．按照現(xiàn)行會計(jì)制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以計(jì)入應(yīng)收賬款賬戶的有（ ）。A． 增值稅銷項(xiàng)稅額 B．銷售貨款 C．商業(yè)折扣 D．應(yīng)收職工欠款 E．代購貨單位墊付運(yùn)雜費(fèi) [答案]： ABE[解析]： 應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值包括：銷售貨物或提供勞務(wù)的價(jià)款、增值稅，以及代購貨方墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。其中的增值稅指的是銷項(xiàng)稅額，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額屬于應(yīng)付賬款的一部分。5．應(yīng)收款項(xiàng)包括（ ）。A．應(yīng)收票據(jù) B．應(yīng)收利息 C．應(yīng)收股利 D．應(yīng)收賬款 E．其他應(yīng)收款 [答案]： ABCDE[解析]： 應(yīng)收款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利以及其他應(yīng)收款。 6．下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入“壞賬準(zhǔn)備”科目借方的有（ ）。A．年末按應(yīng)收賬款余額的一定比例計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備B．收回過去已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬 C．經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的壞賬D．確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款 E．沖銷多提的壞賬準(zhǔn)備 [答案]： CE[解析]： 選項(xiàng)A、B應(yīng)計(jì)入“壞賬準(zhǔn)備”的貸方；選項(xiàng)D，應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外收入”。7．下列各項(xiàng)，會引起期末應(yīng)收賬款賬面價(jià)值發(fā)生變化的有( )。A．收回應(yīng)收賬款 B．收回已轉(zhuǎn)銷