公司清產核資工作實施方案(編輯修改稿)
2025-07-04 12:38 本頁面
【文章內容簡介】 非生產性)和使用情況(指在用、未使用或不需用等)進行重新登記，建立健全實物賬卡。固定資產和低值易耗品的損失包括：①盤虧損失、②毀損報廢、③技術淘汰、④質量報廢、⑤自然災害造成的損失、⑥意外事故造成的損失、⑦無使用及轉讓價值等情況。對清查出的損失應查明原因，取得相關證據，填報“固定資產損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。在建工程清查。⑴工程管理部門會同財務部門依據工程進度報告、質量驗收報告或相關文書，對工程進度、工程質量進行檢查。⑵財務部門依據在建工程合同、借款協議、工程進度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況。⑶對于清查出的掛往來帳的在建工程支出，應按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定進行調整，納入在建工程核算。⑷工程物資的損失視同固定資產損失處理。⑸因停建、廢棄和報廢、拆除的在建工程項目造成的損失，以及因此而引起的相應工程物資報廢或者削價處理等發(fā)生的損失，要查明原因，取得相關證據，填報“在建工程損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。存貨（包括原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、在產品、半成品、產成品、外購商品、協作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物資(商品)等）清查。⑴在賬務清理完成賬賬核對一致的基礎上，按照以賬對物、以物核賬的程序，由存貨保管員分類別分保管倉庫編制存貨盤點表，存貨管理部門會同財務部門實地觀察盤點，記錄存貨放置地點、使用狀況、實盤數，盤點結束后三方簽字確認，財務根據存貨盤點表錄入系統(tǒng)。⑵盤點中賬實不一致的，由存貨管理部門負責查明盤盈盤虧原因，分別做出情況說明，提出初步處理意見，財務部門負責核實原因，分管領導負責簽批。情況說明與盤盈盤虧表一起保管，以備審計核對。⑶對需要認定損失的存貨，需取得相關證據，填制“存貨損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。債權債務（包括應收應付賬款、預收預付賬款、應收應付票據、其他應收應付款、應付稅費、應付職工薪酬、長期應收應付款、專項應付款）清查。⑴在賬務清理完成賬賬核對一致的基礎上，由業(yè)務歸口管理部門逐筆確認其真實存在性，做出掛賬說明，必要時附上有關證據資料。⑵業(yè)務歸口管理部門對掛賬金額歸集賬齡，分析債權可回收性，對不需要支付的債務做出說明。⑶通過函證或到戶查證的方法進行驗證。⑷對逾期和長期拖欠的應收款要立即組織催收。⑸承包借款和職工個人借款要及時清理并限期收回。⑹對經確認無法收回的款項，應作出說明并取得相關證據，填報“壞賬損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。⑺應收賬款壞賬準備計提比例由集團公司另作規(guī)定。貨幣資金（包括現金、銀行存款、其他貨幣資金）清查。⑴查看庫存現金是否超過核定的限額，現金收支是否符合現金管理規(guī)定；核對庫存現金實際金額與現金日記賬戶余額是否相符；編制清查日庫存現金盤點表，如有差異，需查找原因。必要時集團公司派員參與現金監(jiān)盤。⑵準備銀行開戶資料、基本戶開戶許可證等文件；取得銀行存款對賬單，定期存款要出具銀行定期存款單；編制銀行存款余額調節(jié)表；檢查銀行存款余額調節(jié)表中未達賬項的真實性以及基準日后的進賬情況。⑶按其他貨幣資金賬戶及其明細分類賬逐一核對，編制銀行存款余額調節(jié)表；檢查銀行存款余額調節(jié)表中未達賬項的真實性以及基準日后的進賬情況。⑷函證銀行存款余額和其他貨幣資金賬戶余額。函證對象特別包括今年度注銷的賬戶。⑸對清查出的現金短缺、不能收回的銀行已付款項，應作出說明并取得相關證據，填報“貨幣資金損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。對外投資（包括以各種資產形式進行的長期股權投資、長期債券投資、交易性金融資產、可供出售金融資產、持有至到期投資等）清查。⑴實地盤點各種國庫券、債券、股票等投資憑證，編制盤點表，將其與賬面核對，檢查其產權歸屬、投資數量、票面金額、票面利率、投資成本，查明是否存在損失及損失原因；取得清查基準日市值，與帳面投資成本核對，預計減值損失。如有委托專門機構代管的，還應函證保管機構，以證實憑證真實存在。⑵長期股權投資核查內容包括：有關長期投資的合同、協議、章程，權力部門的批準文件，確認目
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