公司財(cái)務(wù)管理制度完整版(編輯修改稿)
2025-07-04 12:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 房屋建筑物機(jī)器機(jī)械運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在2000元以上并且使用期限超過2年的也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn) 第二十四條 對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析購(gòu)置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)報(bào)告由辦公室規(guī)劃部財(cái)務(wù)部審核經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師簽字總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買 第二十五條 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算統(tǒng)一提取折舊建立固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)卡片一式兩份一份留實(shí)物管理部門一份交財(cái)務(wù)部門實(shí)物管理應(yīng)保持帳卡物三相符 第二十六條 公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門統(tǒng)一管理各部門暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理制度按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)由各級(jí)使用單位負(fù)責(zé)具體管理并做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)和修理做到誰使用誰維護(hù)誰保養(yǎng) 第二十七條 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查 1固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的在盤點(diǎn)過程中要認(rèn)真核對(duì)帳面數(shù)量重新鑒定質(zhì)量查明存在的各種問題 2公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次如果發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧和毀損固定資產(chǎn)由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因?qū)懗鰰鎴?bào)告固定資產(chǎn)盤虧報(bào)廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應(yīng)書面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理數(shù)額較大的應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)審批 3公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額計(jì)入當(dāng)年損益 41開立注銷銀行戶口 2長(zhǎng)短期借款 3應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn) 4公司債券 5財(cái)產(chǎn)抵押 6融資租賃 725日前報(bào)總會(huì)計(jì)師審批經(jīng)審批后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行 費(fèi)用開支預(yù)算變動(dòng)10以內(nèi)的由公司總會(huì)計(jì)師審批預(yù)算變動(dòng)達(dá)10以上的修訂后再報(bào)公司總經(jīng)理審批該審批權(quán)限適用于本章所有費(fèi)用 第三十五條 費(fèi)用開支的審批規(guī)定 1公司辦公經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計(jì)劃各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后按月限額使用 1公司各項(xiàng)董事會(huì)費(fèi)用由公司董事會(huì)秘書處歸口管理 2公司采購(gòu)辦公用品及其他物品各學(xué)會(huì)協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)職工福利費(fèi)職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷電話費(fèi)小車各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理 3職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用教育培訓(xùn)費(fèi)由人事干部部歸口管理 4出國(guó)經(jīng)費(fèi)及出國(guó)人員費(fèi)用由規(guī)劃部歸口管理 5離退休干部活動(dòng)經(jīng)費(fèi)退休人員補(bǔ)助費(fèi)部分分別由組干部和退管會(huì)歸口管理 6財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)固定資產(chǎn)折舊資產(chǎn)評(píng)估會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等費(fèi)用由財(cái)務(wù)部歸口管理 7業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口管理公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用記卡限額并用專項(xiàng)報(bào)銷單報(bào)銷 8各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用 9外埠差旅費(fèi)各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)批準(zhǔn)后再實(shí)施市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷 2審批報(bào)銷權(quán)限 上述各項(xiàng)各類費(fèi)用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷超過1000元的均由總會(huì)計(jì)師核準(zhǔn)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷 第三十六條 各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定 1差旅費(fèi)用開支應(yīng)納入公司年度成本費(fèi)用計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理按章辦事公司財(cái)務(wù)部各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位必須按計(jì)劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支超預(yù)算開支按規(guī)定審批差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制出差人數(shù)出差時(shí)間一般員工出差由部門經(jīng)理批準(zhǔn)部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位總經(jīng)理出差應(yīng)事先請(qǐng)示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)出差人員在出差前應(yīng)填寫差旅費(fèi)用預(yù)支單由公司部門經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可預(yù)支差旅借款出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清差旅費(fèi)的報(bào)銷審批程序?yàn)橛沙霾钊藛T據(jù)實(shí)填寫差旅報(bào)銷單先由本部門經(jīng)理簽字再由財(cái)務(wù)部門審核簽字最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報(bào)銷超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)由公司總會(huì)計(jì)師加簽方為有效 2交際應(yīng)酬費(fèi) 因開展業(yè)務(wù)的需要交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)超過預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批 3新品開發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用 1根據(jù)新品開發(fā)項(xiàng)目編制用款明細(xì)表經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并由總經(jīng)理授權(quán)指定
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