公司財務管理制度完整版(編輯修改稿)
2025-07-04 12:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 房屋建筑物機器機械運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的主要設備器具工具等列作固定資產(chǎn)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品單位價值在2000元以上并且使用期限超過2年的也應當列為固定資產(chǎn) 第二十四條 對固定資產(chǎn)實行預算管理新增固定資產(chǎn)應有可行性分析購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告由辦公室規(guī)劃部財務部審核經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計師簽字總經(jīng)理批準后方可購買 第二十五條 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務部建帳核算統(tǒng)一提取折舊建立固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)卡片一式兩份一份留實物管理部門一份交財務部門實物管理應保持帳卡物三相符 第二十六條 公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設備主管部門統(tǒng)一管理各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點由各級使用單位負責具體管理并做好固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)和修理做到誰使用誰維護誰保養(yǎng) 第二十七條 定期對固定資產(chǎn)進行清查 1固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的在盤點過程中要認真核對帳面數(shù)量重新鑒定質量查明存在的各種問題 2公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次如果發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧和毀損固定資產(chǎn)由負責保管或負責使用的部門查明原因寫出書面報告固定資產(chǎn)盤虧報廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應書面上報公司財務部根據(jù)公司管理權限經(jīng)審批后進行會計處理數(shù)額較大的應報公司董事會審批 3公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額計入當年損益 41開立注銷銀行戶口 2長短期借款 3應收票據(jù)貼現(xiàn) 4公司債券 5財產(chǎn)抵押 6融資租賃 725日前報總會計師審批經(jīng)審批后應嚴格執(zhí)行 費用開支預算變動10以內(nèi)的由公司總會計師審批預算變動達10以上的修訂后再報公司總經(jīng)理審批該審批權限適用于本章所有費用 第三十五條 費用開支的審批規(guī)定 1公司辦公經(jīng)費各項費用都應列入公司全年預算計劃各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當年預算計劃經(jīng)公司平衡批準后按月限額使用 1公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理 2公司采購辦公用品及其他物品各學會協(xié)會的會費職工福利費職工醫(yī)藥費報銷電話費小車各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理 3職工工資及各項福利費用教育培訓費由人事干部部歸口管理 4出國經(jīng)費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口管理 5離退休干部活動經(jīng)費退休人員補助費部分分別由組干部和退管會歸口管理 6財產(chǎn)保險固定資產(chǎn)折舊資產(chǎn)評估會計報表審計等費用由財務部歸口管理 7業(yè)務活動經(jīng)費由財務部歸口管理公司領導掌握使用記卡限額并用專項報銷單報銷 8各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用 9外埠差旅費各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領導提出申請批準后再實施市內(nèi)出差費用由各部室領導審核分管副總經(jīng)理批準后報銷 2審批報銷權限 上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核副總經(jīng)理或總會計師審批報銷超過1000元的均由總會計師核準總經(jīng)理批準后報銷 第三十六條 各項管理費用的規(guī)定 1差旅費用開支應納入公司年度成本費用計劃由財務部門統(tǒng)一管理按章辦事公司財務部各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預算范圍內(nèi)開支超預算開支按規(guī)定審批差旅費應嚴格執(zhí)行開支標準嚴格控制出差人數(shù)出差時間一般員工出差由部門經(jīng)理批準部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準各非獨立核算的二級單位總經(jīng)理出差應事先請示公司相關主管領導出差人員在出差前應填寫差旅費用預支單由公司部門經(jīng)理財務經(jīng)理審核總經(jīng)理批準后方可預支差旅借款出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項結清差旅費的報銷審批程序為由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單先由本部門經(jīng)理簽字再由財務部門審核簽字最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報銷超過規(guī)定標準的應由公司總會計師加簽方為有效 2交際應酬費 因開展業(yè)務的需要交際費用應每月制訂預算報公司總會計師批準超過預算的經(jīng)由總經(jīng)理審批 3新品開發(fā)項目費用 1根據(jù)新品開發(fā)項目編制用款明細表經(jīng)公司總經(jīng)理批準并由總經(jīng)理授權指定
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