會計師事務所內(nèi)部質(zhì)量控制制度(編輯修改稿)
2025-07-03 16:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 門全體人員進行培訓。事務所每年就新的法律法規(guī)和政策、服務創(chuàng)新、全所執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的問題，組織全體人員進行全面或?qū)ｎ}培訓。對跨部門的規(guī)模較大的項目，由所長組織培訓。對于執(zhí)行業(yè)務過程中爭議問題的解決，應按如下程序辦理:首先要在項目小組內(nèi)部求得統(tǒng)一，項目經(jīng)理應對有爭議的問題，組織項目小組組成人員進行討論，由項目經(jīng)理統(tǒng)一意見并執(zhí)行；二是不能統(tǒng)一意見的，應向部門負責人咨詢，由項目經(jīng)理傳達并執(zhí)行；三是對部門負責人咨詢意見仍有分歧意見的，由部門負責人向分管主任會計師咨詢，由部門負責人向下傳達執(zhí)行；四是對分管主任會計師咨詢意見還有分歧的，應提交專家委員會討論，并按專家委員會的意見執(zhí)行。在分歧事項未解決前，質(zhì)量控制復核人不能簽字，不能出具業(yè)務報告。對爭議的提出、討論、解決過程，應記錄于工作底稿。四、監(jiān)督和檢查各級質(zhì)量控制人員都應對前道的所有程序做必要的監(jiān)督。及時了解項目執(zhí)行過程中的重大問題，必要時應做一些現(xiàn)場的指導。復核項目工作計劃、評估項目風險，審查前道項目程序和結(jié)論。全面保證工作質(zhì)量，降低執(zhí)業(yè)風險。各級質(zhì)控人員都有及時總結(jié)經(jīng)驗教訓和在面上進行指導的義務。業(yè)務監(jiān)督制度審計日記制度，各級審計人員都應堅持審計日記制度，將每天的工作內(nèi)容、處理的重大問題及依據(jù)、請示的問題及處理結(jié)果等集中記載于審計日記。審計日記應保存于工作底稿中，同時以電子文檔形式報部門負責人和辦公室，辦公室將對其作為事務所人事考核的依據(jù)。項目周報制度，規(guī)模較大的項目，項目經(jīng)理每周應以文件形式向部門負責人報告項目進展、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題、問題的處理、需要請示的問題等，部門負責人應以文件形式及時回復。項目實行分組的，項目分組組長每周應以文件形式向項目經(jīng)理報告項目進展、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題、問題的處理、需要請示的問題等，項目經(jīng)理應以文件形式及時回復。部門月報制度，部門負責人每月應以文件形式向分管主任會計師報告本部門各個項目的項目進展、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題、問題的處理、需要請示的問題等，分管主任會計師應以文件形式及時回復。審計總結(jié)，每個項目的項目經(jīng)理，應當就項目的背景、審計中發(fā)現(xiàn)的問題及處理結(jié)果（已調(diào)整、未調(diào)整）、審計意見、工作建議等進行總結(jié)。審計總結(jié)應保存于工作底稿，關(guān)以電子文檔形式報部門負責人和辦公室，辦公室將對其作為事務所人事考核的依據(jù)。項目跟進監(jiān)督部門負責人以上的人員，應根據(jù)項目的具體情況，追蹤項目進程，了解項目進度、解決項目執(zhí)行過程中的問題、查檢業(yè)務程序的執(zhí)行，保證項目的按時完成。監(jiān)事會質(zhì)量管理委員會監(jiān)督 監(jiān)事會質(zhì)量管理委員會，審查事務所質(zhì)量控制制度的健全性，對制度缺陷、錯誤提出整改意見。監(jiān)督并檢查事務所質(zhì)量控制制度的執(zhí)行，對執(zhí)行不到位或執(zhí)行偏差及時糾正，并檢查整改效果。質(zhì)量管理委員每年應抽取所有項目經(jīng)理至少一分執(zhí)業(yè)報告進行檢查，形成查檢報告
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