九江維科針織有限公司會計制度設(shè)計課程調(diào)研報告(編輯修改稿)
2025-07-02 23:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益。成本應當計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務的成本。 （2）企業(yè)應將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務的成本轉(zhuǎn)入當期的費用。商品流通企業(yè)應將當期已銷商品的進價轉(zhuǎn)入當期的費用。 （3）企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料，應按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算，計入成本、費用。 ?。?）企業(yè)應支付職工的工資，應當根據(jù)規(guī)定的工資標準、工時、產(chǎn)量記錄等資料，計算職工工資，計入成本、費用。企業(yè)按規(guī)定給予職工的各種工資性質(zhì)的補貼，也應計入各工資項目。 會計內(nèi)部的規(guī)定（1）憑證與記錄的控制：九江維科針織有限公司合理地制定了憑證流轉(zhuǎn)程序，經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時能及時編制有關(guān)憑證，編妥的憑證及早送交會計部門以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須作相關(guān)記錄（如：員工工資記錄、永續(xù)存貨記錄、銷售發(fā)票等），并且將記錄同相應的分錄獨立比較。（2）會計部審核付款憑單后，支付采購款項。公司授權(quán)會計部的經(jīng)理簽署支票，經(jīng)理將其授權(quán)給會計人員丁負責，但保留了支票印章。丁根據(jù)已適當批準的憑單，在確定支票收款人名稱與憑單內(nèi)容一致后簽署支票，并在憑單上加蓋“已支付”的印章。（3）公司設(shè)立現(xiàn)金出納員和銀行出納員。銀行出納員負責到銀行取送業(yè)務等票據(jù)，并登記銀行存款日記帳。月底銀行出納員取得銀行對帳單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（4）公司員工根據(jù)公司的批準手續(xù)報銷，會計部門對報銷單據(jù)加以審核，現(xiàn)金出納員見到加蓋核準印章的支出憑據(jù)后付款。（二）財務制度會計機構(gòu)、會計人員的管理九江維科針織有限公司設(shè)立財務部作為財務會計機構(gòu)，財務部的職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。（1）財務部門崗位設(shè)置為：財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、會計人員、出納員、車間核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。（2）各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。九江維科針織有限公司財務經(jīng)理是由浙江寧波維科精華集團股份有限公司委派過來的，持有注冊會計師證書，具有三十多年的工作經(jīng)驗。財務總監(jiān)具有六七年的工作經(jīng)驗。其他有關(guān)會計人員具有相應任職條件和資格。（3）財務會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務部門負責業(yè)務管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。（4）財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬。企業(yè)財務內(nèi)部控制（1）財務科每天定時查賬（2）與車間核算對賬（3）與發(fā)票對查（4）企業(yè)內(nèi)部對賬流動資產(chǎn)的管理（1）現(xiàn)金管理現(xiàn)金出納會計嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作?！ ∈崭犊顟{證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。（2）銀行存款管理會計人員要認真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務部門及時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導。（3）應收賬款及預付賬款的管理企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設(shè)置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。九江維科針織有限公司采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調(diào)整。存貨的管理（1）九江維科針織有限公司存貨是原材料、輔助材料、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如天然纖維、染劑、有機紗棉等；輔助材料如針織類輔助等；半成品如針織成衣布；產(chǎn)成品主要有針織服裝、針織面料等。（2）存貨的計價、按實際成本計價。原
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