九江維科針織有限公司會計制度設計課程調研報告(編輯修改稿)
2025-07-02 23:54 本頁面
【文章內容簡介】 期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益。成本應當計入所生產的產品、提供勞務的成本。 （2）企業(yè)應將當期已銷產品或已提供勞務的成本轉入當期的費用。商品流通企業(yè)應將當期已銷商品的進價轉入當期的費用。 （3）企業(yè)在生產經營過程中所耗用的各項材料，應按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算，計入成本、費用。 ?。?）企業(yè)應支付職工的工資，應當根據(jù)規(guī)定的工資標準、工時、產量記錄等資料，計算職工工資，計入成本、費用。企業(yè)按規(guī)定給予職工的各種工資性質的補貼，也應計入各工資項目。 會計內部的規(guī)定（1）憑證與記錄的控制：九江維科針織有限公司合理地制定了憑證流轉程序，經營人員在執(zhí)行交易時能及時編制有關憑證，編妥的憑證及早送交會計部門以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須作相關記錄（如：員工工資記錄、永續(xù)存貨記錄、銷售發(fā)票等），并且將記錄同相應的分錄獨立比較。（2）會計部審核付款憑單后，支付采購款項。公司授權會計部的經理簽署支票，經理將其授權給會計人員丁負責，但保留了支票印章。丁根據(jù)已適當批準的憑單，在確定支票收款人名稱與憑單內容一致后簽署支票，并在憑單上加蓋“已支付”的印章。（3）公司設立現(xiàn)金出納員和銀行出納員。銀行出納員負責到銀行取送業(yè)務等票據(jù)，并登記銀行存款日記帳。月底銀行出納員取得銀行對帳單并編制銀行存款余額調節(jié)表。（4）公司員工根據(jù)公司的批準手續(xù)報銷，會計部門對報銷單據(jù)加以審核，現(xiàn)金出納員見到加蓋核準印章的支出憑據(jù)后付款。（二）財務制度會計機構、會計人員的管理九江維科針織有限公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。（1）財務部門崗位設置為：財務總監(jiān)、財務經理、會計人員、出納員、車間核算員、采購員、內勤管理員、保管員。（2）各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。九江維科針織有限公司財務經理是由浙江寧波維科精華集團股份有限公司委派過來的，持有注冊會計師證書，具有三十多年的工作經驗。財務總監(jiān)具有六七年的工作經驗。其他有關會計人員具有相應任職條件和資格。（3）財務會計人員調換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務部門負責業(yè)務管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。（4）財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現(xiàn)勞動報酬。企業(yè)財務內部控制（1）財務科每天定時查賬（2）與車間核算對賬（3）與發(fā)票對查（4）企業(yè)內部對賬流動資產的管理（1）現(xiàn)金管理現(xiàn)金出納會計嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨浝硗獬龌蛞蛏a經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續(xù)。出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。 收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。（2）銀行存款管理會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領導。（3）應收賬款及預付賬款的管理企業(yè)要根據(jù)經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。九江維科針織有限公司采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。存貨的管理（1）九江維科針織有限公司存貨是原材料、輔助材料、半成品、產成品。原材料主要包括：主要材料如天然纖維、染劑、有機紗棉等；輔助材料如針織類輔助等；半成品如針織成衣布；產成品主要有針織服裝、針織面料等。（2）存貨的計價、按實際成本計價。原
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