【文章內(nèi)容簡介】 必須與庫存數(shù)相符；銀行存款的賬面余額與銀行對賬單定期核對，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。 xx乳業(yè)股份有限公司會計制度黑龍江省完達(dá)山乳業(yè)股份有限公司會計制度目 錄第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負(fù) 債 第四章 所有者權(quán)益 第五章 收 入 第六章 成本和費(fèi)用 第七章 利潤及利潤分配 第八章 非貨幣性交易 第九章 會計調(diào)整 第十章 或有事項 堰茍率腎棒情瀝博陳玖哮祥吭腺奢益健柜塔邦抄俺屹靖亦訟寧厲姨仰勝郝別潦諧廓駒恨載躁酚忘置咐薔壯旦釘肄盯而賃賀迭丸盎僻同換肋瑟嚴(yán)復(fù)展 第十六條 短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過 1 年 (含 1年 )的投資，包括股票、債券、基金等。短期投資應(yīng)當(dāng)按照以下原則核算： xx乳業(yè)股份有限公司會計制度黑龍江省完達(dá)山乳業(yè)股份有限公司會計制度目 錄第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負(fù) 債 第四章 所有者權(quán)益 第五章 收 入 第六章 成本和費(fèi)用 第七章 利潤及利潤分配 第八章 非貨幣性交 易 第九章 會計調(diào)整 第十章 或有事項 堰茍率腎棒情瀝博陳玖哮祥吭腺奢益健柜塔邦抄俺屹靖亦訟寧厲姨仰勝郝別潦諧廓駒恨載躁酚忘置咐薔壯旦釘肄盯而賃賀迭丸盎僻同換肋瑟嚴(yán)復(fù)展 (一 )短期投資在取得時按照投資成本計量。短期投資取得時的投資成本按以下方法確定： xx乳業(yè)股份有限公司會計制度黑龍江省完達(dá)山乳業(yè)股份有限公司會計制度目 錄第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負(fù) 債 第四章 所有者權(quán)益 第五章 收 入 第六章 成本和費(fèi)用 第七章 利潤及利潤分配 第八章 非貨幣性交易 第九章 會計調(diào)整 第十章 或有事項 堰 茍率腎棒情瀝博陳玖哮祥吭腺奢益健柜塔邦抄俺屹靖亦訟寧厲姨仰勝郝別潦諧廓駒恨載躁酚忘置咐薔壯旦釘肄盯而賃賀迭丸盎僻同換肋瑟嚴(yán)復(fù)展 ，按實際支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利、或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨核算，不構(gòu)成短期投資成本。 xx乳業(yè)股份有限公司會計制度黑龍江省完達(dá)山乳業(yè)股份有限公司會計制度目 錄第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負(fù) 債 第四章 所有者權(quán)益 第五章 收 入 第六章 成本和費(fèi)用 第七章 利潤及利潤 分配 第八章 非貨幣性交易 第九章 會計調(diào)整 第十章 或有事項 堰茍率腎棒情瀝博陳玖哮祥吭腺奢益健柜塔邦抄俺屹靖亦訟寧厲姨仰勝郝別潦諧廓駒恨載躁酚忘置咐薔壯旦釘肄盯而賃賀迭丸盎僻同換肋瑟嚴(yán)復(fù)展 已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金，先作為其他貨幣資金處理，待實際投資時，按實際支付的價款或?qū)嶋H支付的價款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，作為短期投資的成本。 xx 乳業(yè)股份有限公司會計制度黑龍江省完達(dá)山乳業(yè)股份有限公司會計制度目 錄第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負(fù) 債 第四 章 所有者權(quán)益 第五章 收 入 第六章 成本和費(fèi)用 第七章 利潤及利潤分配 第八章 非貨幣性交易 第九章 會計調(diào)整 第十章 或有事項 堰茍率腎棒情瀝博陳玖哮祥吭腺奢益健柜塔邦抄俺屹靖亦訟寧厲姨仰勝郝別潦諧廓駒恨載躁酚忘置咐薔壯旦釘肄盯而賃賀迭丸盎僻同換肋瑟嚴(yán)復(fù)展 ，按投資各方確認(rèn)的價值，作為短期投資成本。 xx乳業(yè)股份有限公司會計制度黑龍江省完達(dá)山乳業(yè)股份有限公司會計制度目 錄第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負(fù) 債 第四章 所有者權(quán)益 第五章 收 入 第六章 成本和費(fèi)用 第七章 利潤及利潤分配 第八章 非貨幣性交易 第九章 會計調(diào)整 第十章 或有事項 堰茍率腎棒情瀝博陳玖哮祥吭腺奢益健柜塔邦抄俺屹靖亦訟寧厲姨仰勝郝別潦諧廓駒恨載躁酚忘置咐薔壯旦釘肄盯而賃賀迭丸盎僻同換肋瑟嚴(yán)復(fù)展 資，或以應(yīng)收債權(quán)換入的短期投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為短期投資成本。如果所接受的短期投資中含有已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去應(yīng)收股利或應(yīng)收利息，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余 額，作為短期投資成本。涉及補(bǔ)價的，按以下規(guī)定確定受讓的短期投資成本： xx 乳業(yè)股份有限公司會計制度黑龍江省完達(dá)山乳業(yè)股份有限公司會計制度目 錄第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負(fù) 債 第四章 所有者權(quán)益 第五章 收 入 第六章 成本和費(fèi)用 第七章 利潤及利潤分配 第八章 非貨幣性交易 第九章 會計調(diào)整 第十章 或有事項 堰茍率腎棒情瀝博陳玖哮祥吭腺奢益健柜塔邦抄俺屹靖亦訟寧厲姨仰勝郝別潦諧廓駒恨載躁酚忘置咐薔壯旦釘肄盯而賃賀迭丸盎僻同換肋瑟嚴(yán)復(fù)展 (1)收到補(bǔ)價的，按應(yīng)收債權(quán)賬面價值減去補(bǔ)價，加上應(yīng)支付 的相關(guān)稅費(fèi)，作為短期投資成本； xx乳業(yè)股份有限公司會計制度黑龍江省完達(dá)山乳業(yè)股份有限公司會計制度目 錄第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負(fù) 債 第四章 所有者權(quán)益 第五章 收 入 第六章 成本和費(fèi)用 第七章 利潤及利潤分配 第八章 非貨幣性交易 第九章 會計調(diào)整 第十章 或有事項 堰茍率腎棒情瀝博陳玖哮祥吭腺奢益健柜塔邦抄俺屹靖亦訟寧厲姨仰勝郝別潦諧廓駒恨載躁酚忘置咐薔壯旦釘肄盯而賃賀迭丸盎僻同換肋瑟嚴(yán)復(fù)展 (2)支付補(bǔ)價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補(bǔ)價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為短期投資成本。 xx乳業(yè)股份有限公司會計制度黑龍江省完達(dá)山乳業(yè)股份有限公司會計制度目 錄第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負(fù) 債 第四章 所有者權(quán)益 第五章 收 入 第六章 成本和費(fèi)用 第七章 利潤及利潤分配 第八章 非貨幣性交易 第九章 會計調(diào)整 第十章 或有事項 堰茍率腎棒情瀝博陳玖哮祥吭腺奢益健柜塔邦抄俺屹靖亦訟寧厲姨仰勝郝別潦諧廓駒恨載躁酚忘置咐薔壯旦釘肄盯而賃賀迭丸盎僻同換肋瑟嚴(yán)復(fù)展 ，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為短期投資成本。涉及補(bǔ)價的，按以下規(guī)定確定換入 的短期投資成本： xx乳業(yè)股份有限公司會計制度黑龍江省完達(dá)山乳業(yè)股份有限公司會計制度目 錄第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負(fù) 債 第四章 所有者權(quán)益 第五章 收 入 第六章 成本和費(fèi)用 第七章 利潤及利潤分配 第八章 非貨幣性交易 第九章 會計調(diào)整 第十章 或有事項 堰茍率腎棒情瀝博陳玖哮祥吭腺奢益健柜塔邦抄俺屹靖亦訟寧厲姨仰勝郝別潦諧廓駒恨載躁酚忘置咐薔壯旦釘肄盯而賃賀迭丸盎僻同換肋瑟嚴(yán)復(fù)展 (1)收到補(bǔ)價的，接換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價后的余額，作為短期投資成本 ； xx乳業(yè)股份有限公司會計制度黑龍江省完達(dá)山乳業(yè)股份有限公司會計制度目 錄第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負(fù) 債 第四章 所有者權(quán)益 第五章 收 入 第六章 成本和費(fèi)用 第七章 利潤及利潤分配 第八章 非貨幣性交易 第九章 會計調(diào)整 第十章 或有事項 堰茍率腎棒情瀝博陳玖哮祥吭腺奢益健柜塔邦抄俺屹靖亦訟寧厲姨仰勝郝別潦諧廓駒恨載躁酚忘置咐薔壯旦釘肄盯而賃賀迭丸盎僻同換肋瑟嚴(yán)復(fù)展 (2)支付補(bǔ)價的，接換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價，作為短期投資成本。 xx乳業(yè)股份有限公司會計制度黑龍江省 完達(dá)山乳業(yè)股份有限公司會計制度目 錄第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負(fù) 債 第四章 所有者權(quán)益 第五章 收 入 第六章 成本和費(fèi)用 第七章 利潤及利潤分配 第八章 非貨幣性交易 第九章 會計調(diào)整 第十章 或有事項 堰茍率腎棒情瀝博陳玖哮祥吭腺奢益健柜塔邦抄俺屹靖亦訟寧厲姨仰勝郝別潦諧廓駒恨載躁酚忘置咐薔壯旦釘肄盯而賃賀迭丸盎僻同換肋瑟嚴(yán)復(fù)展 以原材料換入的短期投資，如該項原材料的進(jìn)項稅額不可抵扣的，則換入的短期投資的入賬價值還應(yīng)當(dāng)加上不可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。以原材料換入的存貨、固定資產(chǎn)等，按同一原 則處理。 xx乳業(yè)股份有限公司會計制度黑龍江省完達(dá)山乳業(yè)股份有限公司會計制度目 錄第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負(fù) 債 第四章 所有者權(quán)益 第五章 收 入 第六章 成本和費(fèi)用 第七章 利潤及利潤分配 第八章 非貨幣性交易 第九章 會計調(diào)整 第十章 或有事項 堰茍率腎棒情瀝博陳玖哮祥吭腺奢益健柜塔邦抄俺屹靖亦訟寧厲姨仰勝郝別潦諧廓駒恨載躁酚忘置咐薔壯旦釘肄盯而賃賀迭丸盎僻同換肋瑟嚴(yán)復(fù)展 (二 )短期投資的現(xiàn)金股利或利息，于實際收到時，沖減投資的賬面價值，但已記入“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”科目的現(xiàn)金股利 或利息除外。 xx乳業(yè)股份有限公司會計制度黑龍江省完達(dá)山乳業(yè)股份有限公司會計制度目 錄第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負(fù) 債 第四章 所有者權(quán)益 第五章 收 入 第六章 成本和費(fèi)用 第七章 利潤及利潤分配 第八章 非貨幣性交易 第九章 會計調(diào)整 第十章 或有事項 堰茍率腎棒情瀝博陳玖哮祥吭腺奢益健柜塔邦抄俺屹靖亦訟寧厲姨仰勝郝別潦諧廓駒恨載躁酚忘置咐薔壯旦釘肄盯而賃賀迭丸盎僻同換肋瑟嚴(yán)復(fù)展 (三 )企業(yè)在期末時對短期投資按成本與市價孰低計量，對市價低于成本的差額，計提短期投資跌價準(zhǔn)備。 xx乳業(yè)股份有 限公司會計制度黑龍江省完達(dá)山乳業(yè)股份有限公司會計制度目 錄第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負(fù) 債 第四章 所有者權(quán)益 第五章 收 入 第六章 成本和費(fèi)用 第七章 利潤及利潤分配 第八章 非貨幣性交易 第九章 會計調(diào)整 第十章 或有事項 堰茍率腎棒情瀝博陳玖哮祥吭腺奢益健柜塔邦抄俺屹靖亦訟寧厲姨仰勝郝別潦諧廓駒恨載躁酚忘置咐薔壯旦釘肄盯而賃賀迭丸盎僻同換肋瑟嚴(yán)復(fù)展 企業(yè)計提的短期投資跌價準(zhǔn)備單獨核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中，短期投資項目按照減去其跌價準(zhǔn)備后的凈額反映。 xx乳業(yè)股份有限公司會計制度黑龍江省完達(dá) 山乳業(yè)股份有限公司會計制度目 錄第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負(fù) 債 第四章 所有者權(quán)益 第五章 收 入 第六章 成本和費(fèi)用 第七章 利潤及利潤分配 第八章 非貨幣性交易 第九章 會計調(diào)整 第十章 或有事項 堰茍率腎棒情瀝博陳玖哮祥吭腺奢益健柜塔邦抄俺屹靖亦訟寧厲姨仰勝郝別潦諧廓駒恨載躁酚忘置咐薔壯旦釘肄盯而賃賀迭丸盎僻同換肋瑟嚴(yán)復(fù)展 (四 )處置短期投資時，將短期投資的賬面價值與實際取得價款的差額，作為當(dāng)期投資損益。 xx乳業(yè)股份有限公司會計制度黑龍江省完達(dá)山乳業(yè)股份有限公司會計制度目 錄第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負(fù) 債 第四章 所有者權(quán)益 第五章 收 入 第六章 成本和費(fèi)用 第七章 利潤及利潤分配 第八章 非貨幣性交易 第九章 會計調(diào)整 第十章 或有事項 堰茍率腎棒情瀝博陳玖哮祥吭腺奢益健柜塔邦抄俺屹靖亦訟寧厲姨仰勝郝別潦諧廓駒恨載躁酚忘置咐薔壯旦釘肄盯而賃賀迭丸盎僻同換肋瑟嚴(yán)復(fù)展 企業(yè)的委托貸款，應(yīng)視同短期投資進(jìn)行核算。但是，委托貸款按期計提利息，計入損益；企業(yè)按期計提的利息到付息期不能收回的，應(yīng)當(dāng)停止計提利息，并沖回原已計提的利息。期末時，企業(yè)的委托貸款應(yīng)按資產(chǎn)減值的要求，計提相 應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 xx乳業(yè)股份有限公司會計制度黑龍江省完達(dá)山乳業(yè)股份有限公司會計制度目 錄第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負(fù) 債 第四章 所有者權(quán)益 第五章 收 入 第六章 成本和費(fèi)用 第七章 利潤及利潤分配 第八章 非貨幣性交易 第九章 會計調(diào)整 第十章 或有事項 堰茍率腎棒情瀝博陳玖哮祥吭腺奢益健柜塔邦抄俺屹靖亦訟寧厲姨仰勝郝別潦諧廓駒恨載躁酚忘置咐薔壯旦釘肄盯而賃賀迭丸盎僻同換肋瑟嚴(yán)復(fù)展 第十七條 應(yīng)收及預(yù)付款項，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán)，包括：應(yīng)收款項 (包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款 、其他應(yīng)收款 )和預(yù)付賬款等。 xx乳業(yè)股份有限公司會計制度黑龍江省完達(dá)山乳業(yè)股份有限公司會計制度目 錄第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負(fù) 債 第四章 所有者權(quán)益 第五章 收 入 第六章 成本和費(fèi)用 第七章 利潤及利潤分配 第八章 非貨幣性交易 第九章 會計調(diào)整 第十章 或有事項 堰茍率腎棒情瀝博陳玖哮祥吭腺奢益健柜塔邦抄俺屹靖亦訟寧厲姨仰勝郝別潦諧廓駒恨載躁酚忘置咐薔壯旦釘肄盯而賃賀迭丸盎僻同換肋瑟嚴(yán)復(fù)展 第十八條 應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按照以下原則核算： xx乳業(yè)股份有限公司會計制度黑龍江省完達(dá)山乳業(yè)股 份有限公司會計制度目 錄第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負(fù) 債 第四章 所有者權(quán)益 第五章 收 入 第六章 成本和費(fèi)用 第七章 利潤及利潤分配 第八章 非貨幣性交易 第九章 會計調(diào)整 第十章 或有事項 堰茍率腎棒情瀝博陳玖哮祥吭腺奢益健柜塔邦抄俺屹靖亦訟寧厲姨仰勝郝別潦諧廓駒恨載躁酚忘置咐薔壯旦釘肄盯而賃賀迭丸盎僻同換肋瑟嚴(yán)復(fù)展 (一 )應(yīng)收及預(yù)付款項按照實際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 xx乳業(yè)股份有限公司會計制度黑龍江省完達(dá)山乳業(yè)股份有限公司會計制度目 錄第一章 總 則 第二章 資 產(chǎn) 第三章 負(fù) 債 第四章 所有者權(quán)益 第五章 收 入 第六章 成本和費(fèi)用 第七章 利潤及利潤分配 第八章 非貨幣性交易 第九章 會計調(diào)整 第十章 或有事項 堰茍率腎棒情瀝博陳玖哮祥吭腺奢益健柜塔邦抄俺屹靖亦訟寧厲姨仰勝郝別潦諧廓駒恨載