銀行會(huì)計(jì)檢查制度(編輯修改稿)
2025-06-28 12:06 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 常規(guī)檢查是指檢查單位按照事先通知的檢查時(shí)間、檢查內(nèi)容、檢查要求等，對(duì)被檢查單位進(jìn)行的會(huì)計(jì)檢查。 突擊檢查是指檢查人員在事前不通知的情況下對(duì)被檢查單位進(jìn)行的一種突擊性會(huì)計(jì)檢查。 第十條 會(huì)計(jì)檢查的基本內(nèi)容： (一)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員管理； (二)會(huì)計(jì)核算與管理； (三)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況； (四)會(huì)計(jì)檢查制度執(zhí)行情況。 第四章 會(huì)計(jì)檢查程序與方法第十一條 會(huì)計(jì)檢查程序：(一)制訂檢查方案。檢查方案的內(nèi)容包括檢查的目的、時(shí)間、形式、內(nèi)容、方法、步驟和人員組成等。 (二)組織實(shí)施。根據(jù)制訂的檢查方案，按照檢查的時(shí)間、內(nèi)容、方法、步驟及要求組織檢查。在檢查過(guò)程中檢查人員必須對(duì)檢查情況進(jìn)行記錄并填寫會(huì)計(jì)檢查工作底稿。 (三)總結(jié)報(bào)告。檢查輔導(dǎo)人員根據(jù)檢查的情況填寫會(huì)計(jì)檢查報(bào)告，并提出檢查整改意見(jiàn)，由檢查方與被檢查方簽字確認(rèn)。 (四)組織整改。檢查出的問(wèn)題應(yīng)在檢查結(jié)束后一個(gè)星期內(nèi)通知被查單位整改。被查單位要制定具體的整改措施并組織整改，整改情況應(yīng)在檢查結(jié)束后兩個(gè)星期內(nèi)反饋給檢查單位。 (五)建立檔案。每次檢查后檢查單位將有關(guān)工作底稿等資料歸檔保管，以便于對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行復(fù)查。第十二條 會(huì)計(jì)檢查的一般方法是對(duì)照法，即將檢查項(xiàng)目與有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照，發(fā)現(xiàn)其中的差別，形成會(huì)計(jì)檢查工作底稿，匯總整理成會(huì)計(jì)檢查通報(bào)的檢查方法。 會(huì)計(jì)檢查的具體方法分為審查書面資料法和證實(shí)客觀事物
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