【文章內(nèi)容簡介】 個很有用的分錄：現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因） 現(xiàn)金短款借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）——應(yīng)收保險賠償款管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢 提取福利費借：生產(chǎn)成本營業(yè)費用管理費用 貸：應(yīng)付福利費 計提工會經(jīng)費( E% S6 C3 ` 5國內(nèi)最知名、最火爆計實務(wù)、稅務(wù)、會計從業(yè)資支付工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款（代扣款項）計提城建稅借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 計提教育費附加借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其他應(yīng)交款——教育費附加 印花稅 借：管理費用/待攤費用 會計分錄大全 貸：應(yīng)交稅金——印花稅 第一章 貨幣資金及應(yīng)收款項1．現(xiàn)金?備用金①開立備用金借：其他應(yīng)收款－備用金貸：現(xiàn)金②報銷時補回預(yù)定現(xiàn)金借：管理費用等貸：現(xiàn)金③撤銷或減少備用金時借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款－備用金?現(xiàn)金長短款敢①庫存現(xiàn)金大于賬面值借：現(xiàn)金 查明原因后作如下處理： ②庫存現(xiàn)金小于賬面值貸：現(xiàn)金XX個人） 2．銀行存款①企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項已經(jīng)部分或全部不能收回 借：營業(yè)外支出貸：銀行存款3．其他貨幣資金（外埠存款）①開立采購專戶借：其他貨幣資金－外埠存款貸：銀行存款②用此專款購貨借：物資采購 論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從 貸：其他貨幣資金－外埠存款③撤銷采購專戶借：銀行存款貸：其他貨幣資金－外埠存款4．壞賬損失?直接轉(zhuǎn)銷法①實際發(fā)生損失時借：管理費用貸：應(yīng)收賬款②重新收回時借：應(yīng)收賬款貸：管理費用借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款?備抵法①提取壞賬準(zhǔn)備金時借：管理費用貸：壞賬準(zhǔn)備②發(fā)生壞賬時借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款③重新收回時借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款5．應(yīng)收票據(jù)(見后)第二章 存 貨1材料（1 貸：銀行存款②發(fā)票先到借：在途物資（含運費）應(yīng)交稅金－增（進）貸：銀行存款③材料已到，月末發(fā)票賬單未到 借：原材料貸：應(yīng)付賬款－暫估應(yīng)付賬款注：下月初，用紅字沖回，等收到發(fā)票再處理（2）發(fā)出平時登記數(shù)量，月末結(jié)轉(zhuǎn) 借：生產(chǎn)成本/在建工程/委托加工物資/… 貸：原材料⒉委托加工物資①發(fā)出委托加工物資借：委托加工物資貸：原材料②支付加工費、運雜費、增值稅借：委托加工物資應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進）貸：銀行存款等③交納消費稅（見應(yīng)交稅金）④加工完成收回加工物資借：原材料（驗收入庫加工物資＋剩余物資） 貸：委托加工物資（1）生產(chǎn)領(lǐng)用，構(gòu)成產(chǎn)品組成部分 借：生產(chǎn)成本貸：包裝物（2）隨產(chǎn)品出售且借：營業(yè)費用（不單獨計價）其他業(yè)務(wù)支出（單獨計價）貸：包裝物（3）包裝物的出租、出借①第一次領(lǐng)用新包裝物時 營業(yè)費用（出借）貸：包裝物 其他業(yè)務(wù)收入④退還包裝物 （不管是否報廢），借：其他應(yīng)付款（按退還包裝物比例退回押金） 貸：銀行存款⑤損壞、缺少、逾期未歸還等原因沒收押金 借：其他應(yīng)付款其他業(yè)務(wù)支出（消費稅）貸：應(yīng)交稅金－增（銷）應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費稅其他業(yè)務(wù)收入（押金部分） 內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇討論會計實務(wù)、稅。) Z, {/ O中國會計社區(qū) `0 l2 C0 _ ⑥不能使用而報廢時，按其殘料價值借：原材料貸：其他業(yè)務(wù)支出（出租）營業(yè)費用（出借）⑤攤銷（略）——一次、五五、分次（處理同包裝物）?盤盈①確認(rèn)借：原材料貸：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢②報批轉(zhuǎn)銷借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用?盤虧或毀損①確認(rèn)借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料應(yīng)交稅金－增（轉(zhuǎn)出）②報批轉(zhuǎn)銷i屬于自然損耗產(chǎn)生的定額 投 投1．短期投資①購入借：短期投資股票/債券/基金X應(yīng)收股利、應(yīng)收利息貸：銀行存款 會計注師會計論壇會計社區(qū) 其他貨幣資金注：收到購入時的現(xiàn)金股利、債券利息借： 銀行存款貸：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息②收到持有時期內(nèi)的股利或利息借：銀行存款/現(xiàn)金貸：短期投資－股票/債券X③轉(zhuǎn)讓、出售借：銀行存款短期投資跌價準(zhǔn)備－股/債X貸： 短期投資 －股票/債券X【應(yīng)收股利/應(yīng)收利息】[投資收益－出售股/債X]2長期股權(quán)投資投資（1）取得①以現(xiàn)金資產(chǎn)投資同上②以非現(xiàn)金資產(chǎn)投資（見后）（2）成本法①初始投資或追加投資同取得②被投資單位宣告分派利潤或現(xiàn)金股利I投資年度以前借：應(yīng)收股利－股利收入貸：長期股權(quán)投資－企業(yè)II投資年度i屬于投資前的 ii屬于投資后的III []在實際業(yè)務(wù)中，因―應(yīng)收股利‖固定，可先計算―長期股權(quán)投資‖，再通過計算即可得出―投資收益‖（3）權(quán)益法①初始投資或追加投資同上②股權(quán)投資差額的處理的處理I凈利潤i被投資單位實現(xiàn)凈利潤時借：長期股權(quán)投資–企業(yè)–損益調(diào)整貸：投資收益–股權(quán)投資收益ii被投資單位宣告分派股利時借：應(yīng)收股利–企業(yè)（實際數(shù)）貸：長股權(quán)投資–企業(yè)–損益調(diào)整II凈虧損（以股權(quán)投資賬面余額減至零為限）借：投資收益–股權(quán)投資損失貸：長股權(quán)投資–企業(yè)–損益調(diào)整注：以后被投資單位又實現(xiàn)利潤，若還有多余再恢復(fù)其賬面價值，恢復(fù)時借：長期股權(quán)投資–企業(yè)–損益調(diào)整（確認(rèn)的損益－未減記的）貸：投資收益–股權(quán)投資收益④其他所有者權(quán)益變化的處理i投資單位會計處理借：長股權(quán)投資–企業(yè)–股權(quán)投資準(zhǔn)備貸：資本公積–（＝捐贈物價值*（ ii‖股權(quán)投資準(zhǔn)備―轉(zhuǎn)入―其他資本公積‖（4 I––投資成本長股權(quán)投資––損益調(diào)整II以后分派利潤或現(xiàn)金股利時i屬于已記入投資賬面價值的借：應(yīng)收股利貸：長期股權(quán)投資–企業(yè)ii屬于尚未記入投資賬面價值的借：應(yīng)收股利帶：投資收益III對中止采用權(quán)益法前被投資單位實現(xiàn)的凈損益，投資單位仍按權(quán)益法核算。借：長期股權(quán)投資–企業(yè)貸：投資收益 火爆的h3 K* X ②成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法i采用追溯調(diào)整法對原成本法核算進行調(diào)整借：長期股權(quán)投資–企業(yè)–投資成本 200–企業(yè)–股權(quán)投資差額 1–企業(yè)–損益調(diào)整 5–企業(yè)–股權(quán)投資準(zhǔn)備 2貸：長期股權(quán)投資–企業(yè)（帳面余額） 205利潤分配未分配利潤（累計影響數(shù)）1資本公積–股權(quán)投資準(zhǔn)備 2ii追加投資時借：長期股權(quán)投資–企業(yè)–投資成本 302貸：銀行存款 302iii再次計算股權(quán)投資差額成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法時初始投資成本＝200＋5＋2＋302借：長期股權(quán)投資–企業(yè)–股投差額 2貸：長股權(quán)投資–企業(yè)–投資成本 2將―損益調(diào)整‖和―股權(quán)投資準(zhǔn)備‖全部轉(zhuǎn)入―投資成本‖借：長期股權(quán)投資–企業(yè)–投資成本 7貸：長期股權(quán)投資–企業(yè)–損益調(diào)整 5–企業(yè)–股權(quán)投資準(zhǔn)備 25＋－2后者按追加投資日算?？梢圆⑷胱匪菡{(diào)整后的股權(quán)投資 iv（5借：長期股3．投資的期末計價（略）4．委托貸款①發(fā)放貸款借：委托貸款－本金貸：銀行存款②按期計提利息借：委托貸款－利息貸：投資收益－委托貸款利息收入注：若應(yīng)收利息到期未收到，則將已確認(rèn)的利息收入予以沖回，并在備查薄中登記沖回的利息金額。其后，收回該利息，則沖減委托貸款本金?？颇吭O(shè)置：―委托貸款‖一級科目，下設(shè)―本金‖、―利息‖、― 資產(chǎn)負(fù)債表中，按期限長短，分別在―短期投資‖、―③期末計價（略）第四章 固定資產(chǎn)⒈增加 （如是舊的，則以凈值入帳）①購置I購入不需安裝的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款I(lǐng)I購入需安裝的固定資產(chǎn)i購入借：在建工程貸：銀行存款ii– iii借：固定資產(chǎn)貸：在建工程②投資者投入借：固定資產(chǎn)(投資雙方確認(rèn)價)貸：實收資本③接受捐贈借：固定資產(chǎn)（單據(jù)金額＋稅費）貸：銀行存款（支付的相關(guān)稅