【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 個(gè)很有用的分錄：現(xiàn)金長(zhǎng)款借：現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入（注：無(wú)法查明原因） 現(xiàn)金短款借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺（注：無(wú)法查明原因）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 提取福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)( E% S6 C3 ` 5國(guó)內(nèi)最知名、最火爆計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、會(huì)計(jì)從業(yè)資支付工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）計(jì)提城建稅借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 計(jì)提教育費(fèi)附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 印花稅 借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用 會(huì)計(jì)分錄大全 貸：應(yīng)交稅金——印花稅 第一章 貨幣資金及應(yīng)收款項(xiàng)1．現(xiàn)金?備用金①開立備用金借：其他應(yīng)收款－備用金貸：現(xiàn)金②報(bào)銷時(shí)補(bǔ)回預(yù)定現(xiàn)金借：管理費(fèi)用等貸：現(xiàn)金③撤銷或減少備用金時(shí)借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款－備用金?現(xiàn)金長(zhǎng)短款敢①庫(kù)存現(xiàn)金大于賬面值借：現(xiàn)金 查明原因后作如下處理： ②庫(kù)存現(xiàn)金小于賬面值貸：現(xiàn)金XX個(gè)人） 2．銀行存款①企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)已經(jīng)部分或全部不能收回 借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款3．其他貨幣資金（外埠存款）①開立采購(gòu)專戶借：其他貨幣資金－外埠存款貸：銀行存款②用此?？钯?gòu)貨借：物資采購(gòu) 論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從 貸：其他貨幣資金－外埠存款③撤銷采購(gòu)專戶借：銀行存款貸：其他貨幣資金－外埠存款4．壞賬損失?直接轉(zhuǎn)銷法①實(shí)際發(fā)生損失時(shí)借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款②重新收回時(shí)借：應(yīng)收賬款貸：管理費(fèi)用借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款?備抵法①提取壞賬準(zhǔn)備金時(shí)借：管理費(fèi)用貸：壞賬準(zhǔn)備②發(fā)生壞賬時(shí)借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款③重新收回時(shí)借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款5．應(yīng)收票據(jù)(見(jiàn)后)第二章 存 貨1材料（1 貸：銀行存款②發(fā)票先到借：在途物資（含運(yùn)費(fèi)）應(yīng)交稅金－增（進(jìn)）貸：銀行存款③材料已到，月末發(fā)票賬單未到 借：原材料貸：應(yīng)付賬款－暫估應(yīng)付賬款注：下月初，用紅字沖回，等收到發(fā)票再處理（2）發(fā)出平時(shí)登記數(shù)量，月末結(jié)轉(zhuǎn) 借：生產(chǎn)成本/在建工程/委托加工物資/… 貸：原材料⒉委托加工物資①發(fā)出委托加工物資借：委托加工物資貸：原材料②支付加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、增值稅借：委托加工物資應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)）貸：銀行存款等③交納消費(fèi)稅（見(jiàn)應(yīng)交稅金）④加工完成收回加工物資借：原材料（驗(yàn)收入庫(kù)加工物資＋剩余物資） 貸：委托加工物資（1）生產(chǎn)領(lǐng)用，構(gòu)成產(chǎn)品組成部分 借：生產(chǎn)成本貸：包裝物（2）隨產(chǎn)品出售且借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（不單獨(dú)計(jì)價(jià)）其他業(yè)務(wù)支出（單獨(dú)計(jì)價(jià)）貸：包裝物（3）包裝物的出租、出借①第一次領(lǐng)用新包裝物時(shí) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（出借）貸：包裝物 其他業(yè)務(wù)收入④退還包裝物 （不管是否報(bào)廢），借：其他應(yīng)付款（按退還包裝物比例退回押金） 貸：銀行存款⑤損壞、缺少、逾期未歸還等原因沒(méi)收押金 借：其他應(yīng)付款其他業(yè)務(wù)支出（消費(fèi)稅）貸：應(yīng)交稅金－增（銷）應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費(fèi)稅其他業(yè)務(wù)收入（押金部分） 內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、稅。) Z, {/ O中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū) `0 l2 C0 _ ⑥不能使用而報(bào)廢時(shí)，按其殘料價(jià)值借：原材料貸：其他業(yè)務(wù)支出（出租）營(yíng)業(yè)費(fèi)用（出借）⑤攤銷（略）——一次、五五、分次（處理同包裝物）?盤盈①確認(rèn)借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢②報(bào)批轉(zhuǎn)銷借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用?盤虧或毀損①確認(rèn)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料應(yīng)交稅金－增（轉(zhuǎn)出）②報(bào)批轉(zhuǎn)銷i屬于自然損耗產(chǎn)生的定額 投 投1．短期投資①購(gòu)入借：短期投資股票/債券/基金X應(yīng)收股利、應(yīng)收利息貸：銀行存款 會(huì)計(jì)注師會(huì)計(jì)論壇會(huì)計(jì)社區(qū) 其他貨幣資金注：收到購(gòu)入時(shí)的現(xiàn)金股利、債券利息借： 銀行存款貸：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息②收到持有時(shí)期內(nèi)的股利或利息借：銀行存款/現(xiàn)金貸：短期投資－股票/債券X③轉(zhuǎn)讓、出售借：銀行存款短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備－股/債X貸： 短期投資 －股票/債券X【應(yīng)收股利/應(yīng)收利息】[投資收益－出售股/債X]2長(zhǎng)期股權(quán)投資投資（1）取得①以現(xiàn)金資產(chǎn)投資同上②以非現(xiàn)金資產(chǎn)投資（見(jiàn)后）（2）成本法①初始投資或追加投資同取得②被投資單位宣告分派利潤(rùn)或現(xiàn)金股利I投資年度以前借：應(yīng)收股利－股利收入貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資－企業(yè)II投資年度i屬于投資前的 ii屬于投資后的III []在實(shí)際業(yè)務(wù)中，因―應(yīng)收股利‖固定，可先計(jì)算―長(zhǎng)期股權(quán)投資‖，再通過(guò)計(jì)算即可得出―投資收益‖（3）權(quán)益法①初始投資或追加投資同上②股權(quán)投資差額的處理的處理I凈利潤(rùn)i被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)時(shí)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資–企業(yè)–損益調(diào)整貸：投資收益–股權(quán)投資收益ii被投資單位宣告分派股利時(shí)借：應(yīng)收股利–企業(yè)（實(shí)際數(shù)）貸：長(zhǎng)股權(quán)投資–企業(yè)–損益調(diào)整II凈虧損（以股權(quán)投資賬面余額減至零為限）借：投資收益–股權(quán)投資損失貸：長(zhǎng)股權(quán)投資–企業(yè)–損益調(diào)整注：以后被投資單位又實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，若還有多余再恢復(fù)其賬面價(jià)值，恢復(fù)時(shí)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資–企業(yè)–損益調(diào)整（確認(rèn)的損益－未減記的）貸：投資收益–股權(quán)投資收益④其他所有者權(quán)益變化的處理i投資單位會(huì)計(jì)處理借：長(zhǎng)股權(quán)投資–企業(yè)–股權(quán)投資準(zhǔn)備貸：資本公積–（＝捐贈(zèng)物價(jià)值*（ ii‖股權(quán)投資準(zhǔn)備―轉(zhuǎn)入―其他資本公積‖（4 I––投資成本長(zhǎng)股權(quán)投資––損益調(diào)整II以后分派利潤(rùn)或現(xiàn)金股利時(shí)i屬于已記入投資賬面價(jià)值的借：應(yīng)收股利貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資–企業(yè)ii屬于尚未記入投資賬面價(jià)值的借：應(yīng)收股利帶：投資收益III對(duì)中止采用權(quán)益法前被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益，投資單位仍按權(quán)益法核算。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資–企業(yè)貸：投資收益 火爆的h3 K* X ②成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法i采用追溯調(diào)整法對(duì)原成本法核算進(jìn)行調(diào)整借：長(zhǎng)期股權(quán)投資–企業(yè)–投資成本 200–企業(yè)–股權(quán)投資差額 1–企業(yè)–損益調(diào)整 5–企業(yè)–股權(quán)投資準(zhǔn)備 2貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資–企業(yè)（帳面余額） 205利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)（累計(jì)影響數(shù)）1資本公積–股權(quán)投資準(zhǔn)備 2ii追加投資時(shí)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資–企業(yè)–投資成本 302貸：銀行存款 302iii再次計(jì)算股權(quán)投資差額成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法時(shí)初始投資成本＝200＋5＋2＋302借：長(zhǎng)期股權(quán)投資–企業(yè)–股投差額 2貸：長(zhǎng)股權(quán)投資–企業(yè)–投資成本 2將―損益調(diào)整‖和―股權(quán)投資準(zhǔn)備‖全部轉(zhuǎn)入―投資成本‖借：長(zhǎng)期股權(quán)投資–企業(yè)–投資成本 7貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資–企業(yè)–損益調(diào)整 5–企業(yè)–股權(quán)投資準(zhǔn)備 25＋－2后者按追加投資日算。可以并入追溯調(diào)整后的股權(quán)投資 iv（5借：長(zhǎng)期股3．投資的期末計(jì)價(jià)（略）4．委托貸款①發(fā)放貸款借：委托貸款－本金貸：銀行存款②按期計(jì)提利息借：委托貸款－利息貸：投資收益－委托貸款利息收入注：若應(yīng)收利息到期未收到，則將已確認(rèn)的利息收入予以沖回，并在備查薄中登記沖回的利息金額。其后，收回該利息，則沖減委托貸款本金?？颇吭O(shè)置：―委托貸款‖一級(jí)科目，下設(shè)―本金‖、―利息‖、― 資產(chǎn)負(fù)債表中，按期限長(zhǎng)短，分別在―短期投資‖、―③期末計(jì)價(jià)（略）第四章 固定資產(chǎn)⒈增加 （如是舊的，則以凈值入帳）①購(gòu)置I購(gòu)入不需安裝的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款I(lǐng)I購(gòu)入需安裝的固定資產(chǎn)i購(gòu)入借：在建工程貸：銀行存款ii– iii借：固定資產(chǎn)貸：在建工程②投資者投入借：固定資產(chǎn)(投資雙方確認(rèn)價(jià))貸：實(shí)收資本③接受捐贈(zèng)借：固定資產(chǎn)（單據(jù)金額＋稅費(fèi)）貸：銀行存款（支付的相關(guān)稅