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正文內(nèi)容

財務(wù)會計網(wǎng)_做一整套帳的流程(給新人)(參考版)

2025-06-04 01:10本頁面
  

【正文】 |8 q 注:屬于費用及其他未形成資產(chǎn)需核銷的部分,直接借:專項應(yīng)付款,貸:有關(guān)科目。amp。quot。 e8 X8 h$ ? [$ ?7 X。 B: Z5 ] ! q 借:管理費用(金額小)長期待攤費用(金額大,≤2年)貸:銀行存款②取得發(fā)行股票收入借:銀行存款貸:股本(面值部分)資本公積(溢價收入發(fā)行費用)?實收資本的增減變動①實收資本增加i資本公積轉(zhuǎn)增資本借:資本公積貸:實收資本ii盈余公積轉(zhuǎn)增資本借:盈余公積貸:實收資本iii所有者投入iv發(fā)放股票股利方式增資借:利潤分配–轉(zhuǎn)作股本的普通股股利 (實發(fā)數(shù))貸:股本(股票面值總額)資本公積 ②實收資本減少i借:實收資本/貸:銀行存款 貸:銀行存款②面值發(fā)行的,沖銷盈余公積、未分配利潤ii發(fā)生重大虧損,需要減少實收資本⒉資本公積①資本/股本溢價借:固定資產(chǎn)/銀行存款(實收出資額)貸:實收資本/股本(在注冊資本中所占份額)資本公積(扣除發(fā)行費用)②接受捐贈資產(chǎn)i捐贈物為銀行存款或現(xiàn)金借:銀行存款/現(xiàn)金 中國會計社區(qū)會計注冊會計師會計論壇會計社區(qū)0 g$ x5 u 3 w% samp。 U2 c 借:物資采購貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅(代扣代繳)銀行存款④外購液體鹽加工固體鹽i外購液體鹽借:物資采購應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅(可抵扣)貸:銀行存款ii銷售固定鹽借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅(6)城建稅借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(7)耕地占用稅借:在建工程貸:銀行存款(8)印花稅(于購買印花稅票時入賬)借:管理費用/待攤費用貸:銀行存款(9借:管理費用貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交…(10)土地增值稅 借:其他業(yè)務(wù)支出貸:應(yīng)交稅金 貸:銀行存款注:待該房地產(chǎn)銷售收入實現(xiàn)時再按上述方法進(jìn)行沖銷,多退少補(bǔ)國 長期負(fù)債①取得借款借:銀行存款貸:長期借款②利息支出、匯兌損失等借款費用處理借:長期待攤費用(籌建期間)財務(wù)費用(生產(chǎn)經(jīng)營期間) 在建工程(符合條件的專門借款費用)貸:長期借款③還本付息借:長期借款貸:銀行存款④將長期借款劃轉(zhuǎn)出去,或無需償還的長期借款借:長期借款貸:資本公積-其他資本公積2長期應(yīng)付款(1)應(yīng)付補(bǔ)償貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備款①引進(jìn)設(shè)備借:在建工程/固定資產(chǎn)貸:長期應(yīng)付款應(yīng)付補(bǔ)貿(mào)引進(jìn)款(設(shè)備價+國外運雜費)銀行存款 (進(jìn)口關(guān)稅+國 所有者權(quán)益⒈實收資本?常規(guī)處理 貸:實收資本 不會產(chǎn)生股票發(fā)行的溢價收入;也不會在追加 貸:實收資本資本公積(出資額所占份額)?股份有限公司的投入資本①籌資費用的處理I發(fā)起式設(shè)立(籌資風(fēng)險?。┙瑁洪L期待攤費用/管理費用貸:銀行存款I(lǐng)I募集式設(shè)立(籌資風(fēng)險大)i采用溢價發(fā)行股票,可從溢價收入中支付ii采用面值發(fā)行股票 業(yè)話題。③小規(guī)模納稅人購銷業(yè)務(wù)i購進(jìn)貨物借:物資采購(價稅合計)貸:應(yīng)付帳款ii銷售貨物或提供勞務(wù)借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入(不含稅價)應(yīng)交稅金-增–銷③視同銷售的賬務(wù)處理(以投資為例)i銷售方借:長期股權(quán)投資貸:原材料/應(yīng)交稅金-增–* ii/*稅率) i購入時即能確認(rèn)不予抵扣增值稅計入成本借:固定資產(chǎn)/原材料(價稅合計)貸:銀行存款ii購入時不能確認(rèn)借:原材料應(yīng)交稅金-增–進(jìn)貸:銀行存款注:如以后這部分貨物用于按規(guī)定不得抵扣進(jìn)項稅額項目,可將稅額轉(zhuǎn)入有關(guān)科目1 j. w$ t* h ? ?( u中國會計社區(qū)借:在建工程/應(yīng)付福利費/待處財產(chǎn)損溢 貸:應(yīng)交稅金-增–進(jìn)轉(zhuǎn)出原材料⑤轉(zhuǎn)出多交和未交增值稅的賬務(wù)處理i轉(zhuǎn)出多交增值稅借:應(yīng)交稅金–未交增值稅貸:應(yīng)交稅金–增–轉(zhuǎn)出多交增值稅ii轉(zhuǎn)出未交增值稅借:應(yīng)交稅金–增–轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅金–未交增值稅⑥進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非常損失時借:待處理財產(chǎn)損益-待處流資損益貸:應(yīng)交稅金-增(進(jìn)轉(zhuǎn)出)⑦已交稅金-上交增值稅借:應(yīng)交稅金-增已交稅金貸:銀行存款過―應(yīng)交稅金–未交增值稅‖科目(2)消費稅①產(chǎn)品銷售i將產(chǎn)品直接對外銷售借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅ii,計稅處理同i iii IA2000貸:應(yīng)交稅金– 2000B委托方a材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,準(zhǔn)予抵扣借:委托加工物資(加工費) 80000應(yīng)交稅金–增(銷) 13600(80000*17%)應(yīng)交稅金–應(yīng)交消費稅 2000貸:應(yīng)付賬款 113610b材料收回后直接用于銷售,則將代扣代交的消費稅計入成本借:委托加工物資(含消費稅款)100000應(yīng)交稅金-增–銷 13600貸:應(yīng)付賬款 113600 最火爆的會計論壇、審計、會計從業(yè)資職稱考試、注中國會計社區(qū)會計注冊會 II委托加工物資為金銀首飾,由受托方直接交納,受托方于交貨時借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅③進(jìn)出口消費品的賬務(wù)處理I進(jìn)口消費品交納的消費稅借:物資采購/固定資產(chǎn)貸:銀行存款I(lǐng)I免征消費稅的出口應(yīng)稅消費品i直接出口或通過外貿(mào)企業(yè)出口,可不計算應(yīng)交消費稅ii委托外貿(mào)企業(yè)代理出口,應(yīng)在計算消費稅時借:應(yīng)收賬款貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅注:①收到外貿(mào)企業(yè)退回的稅金借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款(3)營業(yè)稅①出租無形資產(chǎn)及其它業(yè)務(wù)收入借:其他業(yè)務(wù)支出貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅②出售無形資產(chǎn)借:營業(yè)外支出/營業(yè)外收入貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅③銷售不動產(chǎn)借:固定資產(chǎn)清理應(yīng)于實際收到時,沖減當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)稅金及于實際收到時,沖減當(dāng)期所得稅費用;收(4i ii借:應(yīng)付工資貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅(5)資源稅①銷售應(yīng)稅產(chǎn)品借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅②自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品借:生產(chǎn)成本/制造費用貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅③收購未稅礦產(chǎn)品,計入該礦產(chǎn)品的成本 8 O5 b y8 famp。①董事會提請股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案中應(yīng)分給股東的現(xiàn)金股利借:利潤分配應(yīng)付股利貸:應(yīng)付股利注:若股東大會與董事會批準(zhǔn)的不一致,則應(yīng)調(diào)整會計報告年度相關(guān)項目的年初數(shù)(以董事會多為例)借:應(yīng)付股利盈余公積貸:利潤分配未分配利潤①提取工會經(jīng)費借:管理費用(工資總額2%)貸:其他應(yīng)付款工會經(jīng)費②提取職工教育經(jīng)費借:管理費用(工資總額%)貸:其他應(yīng)付款職工教育經(jīng)費③應(yīng)付經(jīng)營性租賃的租金借:管理費用、營業(yè)費用、制造費用貸:其他應(yīng)付款④收取存入保證金()借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款( i按月計提時(按月礦產(chǎn)品銷售收入)借:管理費用–礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費貸:其他應(yīng)交款–應(yīng)交礦資償費ii收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳,計入成本借:物資采購貸:其他應(yīng)交款–應(yīng)交礦資償費②住房公積金i企業(yè)按規(guī)定交納的住房公積金借:管理費用–住房公積金貸:其他應(yīng)交款–應(yīng)交住房公積金 . B$ 考試等行業(yè) ii應(yīng)由職工個人交納的住房公積金借:應(yīng)付工資貸:其他應(yīng)交款–應(yīng)交住房公積金iii實際上交時借:其他應(yīng)交款–應(yīng)交住房公積金貸:銀行存款注:以后企業(yè)按規(guī)定和要求從住房公積金賬戶為職工提取款項時,不做賬務(wù)處理。i發(fā)生時借:長期待攤費用貸:銀行存款ii攤銷時借:管理費用、制造費用、營業(yè)費用貸:長期待攤費用 第六章 流動負(fù)債 (略)(見后)?借款時 貸:預(yù)提費用?到期還本付息時借:短期借款預(yù)提費用財務(wù)費用(尚未提取的利息)貸:銀行存款①收到債券款借:銀行存款貸:應(yīng)付短期債券(實收發(fā)行債券款)②計提利息 內(nèi)最知務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考 借:財務(wù)費用(票面利息177。 q 結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的相關(guān)支出借:其他業(yè)務(wù)支出(如服務(wù)費,營業(yè)稅)貸:銀行存款⑨攤銷(期限一經(jīng)確定,不能改)P197借:管理費用(自用的無形資產(chǎn))其他業(yè)務(wù)支出(出租的無形資產(chǎn))貸:無形資
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