【正文】 稅金及附加貸：應交稅金——應交城市維護建設稅 其他應交款——教育費附加——防洪費 １8。9月31日銀行劃賬交社保等費用借：管理費用——公司繳納社保費其他應收款—— 貸：銀行存款 １５。 6．9月1日領到國稅及地稅的稅務登記證并正式營業(yè)根據(jù)新的企業(yè)會計制度，開辦費于開始經營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業(yè)開始經營的次月不少于五年內攤銷公司的開辦費 借：管理費用——開辦費貸：長期待攤費用7．9月2日，還款給股東 借：現(xiàn)金貸：銀行存款 借：其他應付款——A 貸：現(xiàn)金 8．9月5日，ABC公司向甲購入商品一批，借：應付賬款——甲貸：銀行存款 9．9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫借：庫存商品應交稅金——增值稅（進項稅額）貸：應付賬款——A 10．9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到借：應收賬款——乙公司 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金——增值稅（銷項稅額） 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：銀行存款 貸：應收賬款——乙公司 13. 9月21日計提，本月工資 借：管理費用 營業(yè)費用 貸：應付職工薪酬借：應付職工薪酬——代扣個人所得稅 貸： 應交稅金——應交個人所得稅 計提本月福利費（直接按計稅工資的14%計提,以免年底調賬） 借：管理費用營業(yè)費用貸：應付職工薪酬計提工會經費及職工教育經費（直接按計稅工資的2%%計提以免年底調賬） 借：管理費用——工會經費 ——職工教育經費貸：其他應付款——工會經費——職工教育經費14. 9月31日銀行劃賬交社保等費用借：管理費用——公司繳納社保費其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積貸：銀行存款15. 9月31日發(fā)放本月工資時借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應付職工薪酬貸：現(xiàn)金其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積16. 本月發(fā)生管理費用借：管理費用貸：現(xiàn)金計算本月應交增值稅 借：應交稅金——應交增值稅（未交稅金）貸：應交稅金——未交增值稅17．計提城建稅、教育附加、防洪費借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金——應交城市維護建設稅其他應交款——教育費附加——防洪費18. 結轉本年利潤借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加其他業(yè)務成本營業(yè)外支出財務費用是 管理費用營業(yè)費用19．預繳企業(yè)所得稅借：所得稅 貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅 借：本年利潤貸：所得稅20. 轉入未分配利潤借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤 21. 提取法定盈余公積 借：利潤分配——未分配利潤貸：盈余公積——法定盈余公積 ——法定公積金 最終得出未分配利潤，或盈余或虧損22．ABC本月分配利潤借：利潤分配——未分配利潤 貸：應付利潤——A——B——C發(fā)放利潤 借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應付股利——A——B——C貸：現(xiàn)金應交稅金——應交個人所得稅下月10月10月11日，銀行劃扣稅金借：應交稅金——應交個人所得稅——應交企業(yè)所得稅——應交城市建設維護稅——應交增值稅（未交增值稅）其他應交款——教育費附加——防洪費 ＡＢＣ公司建賬如下（,屬于商品流通的一般納稅人）ABC 1． 74萬元并親自去購入一批固定資產（發(fā)票上寫ＡＢＣ公司） A 2． 7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品借：長期待攤費用貸：其他應付款——Ａ 3．7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金借：銀行存款 50貸：實收資本――A 10——B 20——C 20 4．．７月９日老板Ａ代墊ABC公司注冊費1萬元借：長期待攤費用 1萬貸：其他應付款——Ａ 5．８月１日領到公司營業(yè)執(zhí)照。差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費出納日記賬保存25年幾個很有用的分錄：現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金貸：待處理財產損溢借：待處理財產損溢貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）現(xiàn)金短款借：待處理財產損溢貸：現(xiàn)金 借：其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款（個人） ——應收保險賠償款管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因） 貸：待處理財產損溢提取福利費借：生產成本營業(yè)費用管理費用貸：應付福利費計提工會經費借：管理費用——工會經費貸：其他應付款——工會經費計提職工教育經費借：管理費用——職工教育費貸：其他應付款——職工教育費支付工資借：應付工資貸：現(xiàn)金應交稅金——應交個人所得稅其他應付款其他應收款（代扣款項）提取城建稅 借：主營業(yè)務稅金及附加/其他業(yè)務支出 貸：應交稅金——應交城建稅計提教育費附加借：主營業(yè)務稅金及附加貸：其他應交款——教育費附加印花稅借：管理費用/待攤費用貸：應交稅金——印花稅 一個會計做賬的實際過程 ABC公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人）ABC公司從7月1日開始籌建。 三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提后再調整。細節(jié)補充：增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經費2%，%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。（關于主營業(yè)務收入及 應交稅金,）其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。 轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅. 計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應交稅金應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。二、具體內容：每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有 財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。如果業(yè)務相當大。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表根據(jù)科目匯總表登記總賬。根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。