【文章內容簡介】 美電器（ ）分部應付帳款借方余額明細周報表（ 見附件） ” ： 國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊――采購系統(tǒng)分冊 制度名稱 采購系統(tǒng)與財務系統(tǒng)工作對接管理辦法 文件編號 國美 — 采 013 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 8 /18 附件數(shù) 2 個 （ 1） 周報的編報安排：本表由各分部財務部結算人員按表中所列項目如實編報，使各管理部門能切實考核各分部采購人員對預付款的使用和監(jiān)管情況。 （ 2） 周報的編報內容：本表按供應商名稱及商品類別來進行編寫，同一供應商有多筆預付帳款尾款未清時，按貨款付出的先后順序逐筆填列支付金額、應付帳款借方余額及 其付款日期等相關內容。 （ 3） 周報的編報注意事項：在周報的編報過程中，相關數(shù)據(jù)余額與帳務系統(tǒng)必須保持絕對一致，對已到貨未入庫的商品 不得予以扣除。 （ 4） 報表上報的簽批與上報時間：各分部在每周二結算完畢后統(tǒng)計編制上報該表，制表人完成此表后，由分部結算主管、財務經(jīng)理審核簽批。在每周三 AM11:00前上報分部采購部經(jīng)理、總經(jīng)理，并同時以電子郵件和傳真（必須以兩種方式）上報總部財務中心資金管理部?？偛控攧罩行馁Y金管理部相關人員在收到各分部周報后，須將相關報表整理匯總報送總部各相關管理部門。 （ 5） 報表上報責任及處理責任：該表的準確性 與真實性由各分部財務部保證，各分部不論報表日預付帳款有無余額，均應在固定時間報送此表。報表中預付帳款余額由采購員跟蹤處理，各分部財務部有敦促的責任，對超出規(guī)定期限仍未收到貨物入庫的，財務人員必須在報表相關欄中進行標示。 : （ 1） “ 嚴禁一次付款，分次進貨 ” ：各分部采購人員對市場需求與銷售要盡可能作出準確的判斷，力求做到按需采購，使以預付帳款購進的貨物盡可能一次驗收入庫，預付帳款購進商品驗收入庫后，因購進商品數(shù)量或價格造成的預付款總額與到貨總額的差異不得大于 1萬元。 （ 2） 預付帳款的支付必須嚴格按照授權權限進行審批，不得違反 ； （ 3） 采購人員在進行新的預付帳款申請時，必須保證前期預付帳款已無余額或有余額的必須在本次貨款支付中予以協(xié)調處理，抵扣本次貨款或購進其它商品。對以預付帳款結算的供應商，必須嚴格遵守“上款不清，下款不付”的規(guī)定。 ： （ 1） 以預付帳款進行貨款采購的，必須在規(guī)定期限內驗收入庫，不按規(guī)定期限收貨入庫的每逾期一天， 對 相關采購人員 口頭指導一次，行政 扣罰 1分 ； 超過 5天的 書面指導一次，行政 扣罰 10分， 對 采購經(jīng)理（采購總監(jiān)） 口頭指導一次，國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊――采購系統(tǒng)分冊 制度名稱 采購系統(tǒng)與財務系統(tǒng)工作對接管理辦法 文件編號 國美 — 采 013 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 9 /18 附件數(shù) 2 個 行政 扣 罰 2 分。預付帳款余額小于或等于 1 萬元時，由采購人員在下一次的貨物往來中消化，不按此條規(guī)定給予處罰。 （ 2） 各分部財務人員在工作中必須按期如實填寫 “ 應付帳款借方余額明細周報表 ” ，不得有虛報或隱瞞真實數(shù)據(jù)。對在周報中提供虛假信息的分部，每查實一筆給其報表責任人 口頭指導一次，行政 扣罰 2 分，相關責任經(jīng)理 口頭指導一次，行政 扣罰 2分的處罰。 ： 在與供應商往來帳務的核對中，因未達帳項造成的差異，按正常時間入帳，不需進行具體的帳務調整。 在帳務核對中發(fā)現(xiàn)的因公司會計人員賬務 數(shù)據(jù)錄入造成的差異，如：供應商名稱、品類；商品數(shù)量、價格等，由往來帳務核對會計填寫“國美電器（ ）分部往來賬務修正申請單（見 附件四 ） ” ，報本分部結算主管、財務經(jīng)理簽字確認后，發(fā)送相關系統(tǒng)錄入員按審批結果于財務系統(tǒng)中給予更正； 因采購人員采購批單價格錯誤造成的差異，由采購人員重新填寫采購批單，報采購經(jīng)理、總經(jīng)理等按授權審批，審批后的單據(jù)交財務部相關人員憑以進行賬務處理。 ，但未與供應商達成一致處理意見的，由對帳會計持“往來帳務核對明細表”通知采購人員盡快協(xié)調辦 理。 分部采購人員未能及時協(xié)調解決、或不能解決的，由分部結算會計匯總填寫“國美電器（ ）分部遺留問題及往來差異處理申報明細表 （見 附件五 ） ” ，并在申報表中給出合適的處理建議和方法。申報表報分部結算主管、財務經(jīng)理、采購經(jīng)理、總經(jīng)理審核批準后，報總部采購中心總（副總）經(jīng)理、資金管理部部長、財務中心總（副總）經(jīng)理審核批復。 各分部采購人員或結算會計根據(jù)各級領導審核批復的處理申報表，對往來款項中存在的問題及差異給予調整及跟進。 對后，對所有相關帳務應做到即對即止。即在每次帳務核對后，雙方財務人員應對當前帳務做到清楚明了，對所存在的差異以清單詳細列示備查（由各分部會計人員根據(jù)對帳情況自行制作），在下一次帳務核對時憑本次的差異清單即可對前期帳務一目了然。 “ 處理申報明細表”的審核中，可于表中相關欄內簡要說明處理建議或方法，各分部按其審核批復后的最終結果進行差異調整或處理。 ，得國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊――采購系統(tǒng)分冊 制度名稱 采購系統(tǒng)與財務系統(tǒng)工作對接管理辦法 文件編號 國美 — 采 013 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 10 /18 附件數(shù) 2 個 以解決的必須及時通知財務系統(tǒng)進行內部往來帳務的處理。 ，而供應商不予承認的相關款項，各分部不得擅自調整其帳務，各分部結算部應暫時停止對該供應商貨款的支付，直到采購人員按批復意見與供應商協(xié)調一致后方可恢復對供應商貨款的結算。 ，各分部結算部必須暫停與該供應商往來款項的結算，由采購人員協(xié)調解決雙方核對帳務后才能恢復辦理結算。 ，采購人員須在 2天內重做批單給予糾正的，采購人員不予糾正的， 該筆貨款不得予以結算，并可采用恰當?shù)?方式向采購總監(jiān)、分部總經(jīng)理進行反映要求采購人員及時糾正，直至采購人員制作批單予以糾正后，方可恢復對該供應商貨款的結算。 ：對同城結算的供應商，必須堅持“一手錢一手票、 驗票付款 ” 的原則，對沒有開具票據(jù)的供應商一律不得給予結款，由各地結算人員全權負責。特殊情況需進行支付的，必須由采購人員給出稅票回收期，提出無票付款申請，經(jīng)分部總經(jīng)理簽字審批后，才可進行貨款支付。 ： 同城中先款后貨的供應商，規(guī)定 3天的回收期。貨款付出三天后必須收回供應商開具的稅票，由 相關采購人員負責，同時財務系統(tǒng)必須及時提醒、監(jiān)督。 ： 異地的先款后貨供應商，規(guī)定 7 天的回收期 ， 時間從貨款付出后第二天算起，由相關采購人員負責，同時財務系統(tǒng)必須及時提醒、監(jiān)督。 遠期票據(jù)與稅票：各分部以遠期票據(jù)支付供應商貨款時，從票據(jù)的付出日起計算稅票的欠收日期，各分部結算人員需嚴格控制。 ，后款不付：對上一次欠付稅票尚未付清的供應商，不得再次給予結算貨款。如必須給予結算的，由采購人員提出申請和稅票回收期限，必須報總部采購中心、財務中心審核批準后，結算部門才可進行 支付。針對一個供應商只能進行一次特批，累計有兩筆稅票未能收回的，結算部門必須停止對供應商任何款項的支付，各分部結算人員要給予嚴格控制。 增值稅票欠收的考核：為了嚴格按照公司的稅票管理規(guī)定執(zhí)行付款，監(jiān)督稅票的收取工作，杜絕不符合公司規(guī)定的欠收發(fā)生，公司將定期對稅票欠收進行通報。通報將按照以下四個原則進行： 國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊――采購系統(tǒng)分冊 制度名稱 采購系統(tǒng)與財務系統(tǒng)工作對接管理辦法 文件編號 國美 — 采 013 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 11 /18 附件數(shù) 2 個 ，是否超期； ； 遇特殊情況在承諾時間內，稅票仍未能按時回收，且有分部總經(jīng)理簽字 的，其責任人為相應采購人員和采購經(jīng)理（或采購總監(jiān)），分部總經(jīng)理負管理責任； 考核當月欠收稅票在本月 25 日前是否收回，對在 25 日前收回且沒有影響本月進項稅抵扣的將酌情處罰。 : 、退殘款、降價款時，可以按以下幾種方式開票： ，公司可給供應商開具銷售發(fā)票或辦理退稅證明； ，折扣金額和折扣后金額，公司不再給供應商開具任何發(fā)票； ，公司不 再給供應商開具任何發(fā)票，取消供應商必須開具現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)定。 、退殘款、降價款等以外的各項應收款項時，必須要求供應商開具全額發(fā)票，公司給供應商開具服務業(yè)發(fā)票，否則必須加收 17%的稅金補償款，且公司不再給供應商開具任何發(fā)票。 ，都必須取得供應商的書面確認或由廠家業(yè)務員在貨款結算單上簽字確認。 : （ 1） 供應商通知降價：業(yè)務人員接到供應商書面調價通知，立即更新價格