【文章內(nèi)容簡介】 美電器（ ）分部應(yīng)付帳款借方余額明細周報表（ 見附件） ” ： 國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊――采購系統(tǒng)分冊 制度名稱 采購系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)工作對接管理辦法 文件編號 國美 — 采 013 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 8 /18 附件數(shù) 2 個 （ 1） 周報的編報安排：本表由各分部財務(wù)部結(jié)算人員按表中所列項目如實編報，使各管理部門能切實考核各分部采購人員對預(yù)付款的使用和監(jiān)管情況。 （ 2） 周報的編報內(nèi)容：本表按供應(yīng)商名稱及商品類別來進行編寫，同一供應(yīng)商有多筆預(yù)付帳款尾款未清時，按貨款付出的先后順序逐筆填列支付金額、應(yīng)付帳款借方余額及 其付款日期等相關(guān)內(nèi)容。 （ 3） 周報的編報注意事項：在周報的編報過程中，相關(guān)數(shù)據(jù)余額與帳務(wù)系統(tǒng)必須保持絕對一致，對已到貨未入庫的商品 不得予以扣除。 （ 4） 報表上報的簽批與上報時間：各分部在每周二結(jié)算完畢后統(tǒng)計編制上報該表，制表人完成此表后，由分部結(jié)算主管、財務(wù)經(jīng)理審核簽批。在每周三 AM11:00前上報分部采購部經(jīng)理、總經(jīng)理，并同時以電子郵件和傳真（必須以兩種方式）上報總部財務(wù)中心資金管理部?？偛控攧?wù)中心資金管理部相關(guān)人員在收到各分部周報后，須將相關(guān)報表整理匯總報送總部各相關(guān)管理部門。 （ 5） 報表上報責任及處理責任：該表的準確性 與真實性由各分部財務(wù)部保證，各分部不論報表日預(yù)付帳款有無余額，均應(yīng)在固定時間報送此表。報表中預(yù)付帳款余額由采購員跟蹤處理，各分部財務(wù)部有敦促的責任，對超出規(guī)定期限仍未收到貨物入庫的，財務(wù)人員必須在報表相關(guān)欄中進行標示。 : （ 1） “ 嚴禁一次付款，分次進貨 ” ：各分部采購人員對市場需求與銷售要盡可能作出準確的判斷，力求做到按需采購，使以預(yù)付帳款購進的貨物盡可能一次驗收入庫，預(yù)付帳款購進商品驗收入庫后，因購進商品數(shù)量或價格造成的預(yù)付款總額與到貨總額的差異不得大于 1萬元。 （ 2） 預(yù)付帳款的支付必須嚴格按照授權(quán)權(quán)限進行審批，不得違反 ； （ 3） 采購人員在進行新的預(yù)付帳款申請時，必須保證前期預(yù)付帳款已無余額或有余額的必須在本次貨款支付中予以協(xié)調(diào)處理，抵扣本次貨款或購進其它商品。對以預(yù)付帳款結(jié)算的供應(yīng)商，必須嚴格遵守“上款不清，下款不付”的規(guī)定。 ： （ 1） 以預(yù)付帳款進行貨款采購的，必須在規(guī)定期限內(nèi)驗收入庫，不按規(guī)定期限收貨入庫的每逾期一天， 對 相關(guān)采購人員 口頭指導(dǎo)一次，行政 扣罰 1分 ； 超過 5天的 書面指導(dǎo)一次，行政 扣罰 10分， 對 采購經(jīng)理（采購總監(jiān)） 口頭指導(dǎo)一次，國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊――采購系統(tǒng)分冊 制度名稱 采購系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)工作對接管理辦法 文件編號 國美 — 采 013 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 9 /18 附件數(shù) 2 個 行政 扣 罰 2 分。預(yù)付帳款余額小于或等于 1 萬元時，由采購人員在下一次的貨物往來中消化，不按此條規(guī)定給予處罰。 （ 2） 各分部財務(wù)人員在工作中必須按期如實填寫 “ 應(yīng)付帳款借方余額明細周報表 ” ，不得有虛報或隱瞞真實數(shù)據(jù)。對在周報中提供虛假信息的分部，每查實一筆給其報表責任人 口頭指導(dǎo)一次，行政 扣罰 2 分，相關(guān)責任經(jīng)理 口頭指導(dǎo)一次，行政 扣罰 2分的處罰。 ： 在與供應(yīng)商往來帳務(wù)的核對中，因未達帳項造成的差異，按正常時間入帳，不需進行具體的帳務(wù)調(diào)整。 在帳務(wù)核對中發(fā)現(xiàn)的因公司會計人員賬務(wù) 數(shù)據(jù)錄入造成的差異，如：供應(yīng)商名稱、品類；商品數(shù)量、價格等，由往來帳務(wù)核對會計填寫“國美電器（ ）分部往來賬務(wù)修正申請單（見 附件四 ） ” ，報本分部結(jié)算主管、財務(wù)經(jīng)理簽字確認后，發(fā)送相關(guān)系統(tǒng)錄入員按審批結(jié)果于財務(wù)系統(tǒng)中給予更正； 因采購人員采購批單價格錯誤造成的差異，由采購人員重新填寫采購批單，報采購經(jīng)理、總經(jīng)理等按授權(quán)審批，審批后的單據(jù)交財務(wù)部相關(guān)人員憑以進行賬務(wù)處理。 ，但未與供應(yīng)商達成一致處理意見的，由對帳會計持“往來帳務(wù)核對明細表”通知采購人員盡快協(xié)調(diào)辦 理。 分部采購人員未能及時協(xié)調(diào)解決、或不能解決的，由分部結(jié)算會計匯總填寫“國美電器（ ）分部遺留問題及往來差異處理申報明細表 （見 附件五 ） ” ，并在申報表中給出合適的處理建議和方法。申報表報分部結(jié)算主管、財務(wù)經(jīng)理、采購經(jīng)理、總經(jīng)理審核批準后，報總部采購中心總（副總）經(jīng)理、資金管理部部長、財務(wù)中心總（副總）經(jīng)理審核批復(fù)。 各分部采購人員或結(jié)算會計根據(jù)各級領(lǐng)導(dǎo)審核批復(fù)的處理申報表，對往來款項中存在的問題及差異給予調(diào)整及跟進。 對后，對所有相關(guān)帳務(wù)應(yīng)做到即對即止。即在每次帳務(wù)核對后，雙方財務(wù)人員應(yīng)對當前帳務(wù)做到清楚明了，對所存在的差異以清單詳細列示備查（由各分部會計人員根據(jù)對帳情況自行制作），在下一次帳務(wù)核對時憑本次的差異清單即可對前期帳務(wù)一目了然。 “ 處理申報明細表”的審核中，可于表中相關(guān)欄內(nèi)簡要說明處理建議或方法，各分部按其審核批復(fù)后的最終結(jié)果進行差異調(diào)整或處理。 ，得國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊――采購系統(tǒng)分冊 制度名稱 采購系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)工作對接管理辦法 文件編號 國美 — 采 013 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 10 /18 附件數(shù) 2 個 以解決的必須及時通知財務(wù)系統(tǒng)進行內(nèi)部往來帳務(wù)的處理。 ，而供應(yīng)商不予承認的相關(guān)款項，各分部不得擅自調(diào)整其帳務(wù)，各分部結(jié)算部應(yīng)暫時停止對該供應(yīng)商貨款的支付，直到采購人員按批復(fù)意見與供應(yīng)商協(xié)調(diào)一致后方可恢復(fù)對供應(yīng)商貨款的結(jié)算。 ，各分部結(jié)算部必須暫停與該供應(yīng)商往來款項的結(jié)算，由采購人員協(xié)調(diào)解決雙方核對帳務(wù)后才能恢復(fù)辦理結(jié)算。 ，采購人員須在 2天內(nèi)重做批單給予糾正的，采購人員不予糾正的， 該筆貨款不得予以結(jié)算，并可采用恰當?shù)?方式向采購總監(jiān)、分部總經(jīng)理進行反映要求采購人員及時糾正，直至采購人員制作批單予以糾正后，方可恢復(fù)對該供應(yīng)商貨款的結(jié)算。 ：對同城結(jié)算的供應(yīng)商，必須堅持“一手錢一手票、 驗票付款 ” 的原則，對沒有開具票據(jù)的供應(yīng)商一律不得給予結(jié)款，由各地結(jié)算人員全權(quán)負責。特殊情況需進行支付的，必須由采購人員給出稅票回收期，提出無票付款申請，經(jīng)分部總經(jīng)理簽字審批后，才可進行貨款支付。 ： 同城中先款后貨的供應(yīng)商，規(guī)定 3天的回收期。貨款付出三天后必須收回供應(yīng)商開具的稅票，由 相關(guān)采購人員負責，同時財務(wù)系統(tǒng)必須及時提醒、監(jiān)督。 ： 異地的先款后貨供應(yīng)商，規(guī)定 7 天的回收期 ， 時間從貨款付出后第二天算起，由相關(guān)采購人員負責，同時財務(wù)系統(tǒng)必須及時提醒、監(jiān)督。 遠期票據(jù)與稅票：各分部以遠期票據(jù)支付供應(yīng)商貨款時，從票據(jù)的付出日起計算稅票的欠收日期，各分部結(jié)算人員需嚴格控制。 ，后款不付：對上一次欠付稅票尚未付清的供應(yīng)商，不得再次給予結(jié)算貨款。如必須給予結(jié)算的，由采購人員提出申請和稅票回收期限，必須報總部采購中心、財務(wù)中心審核批準后，結(jié)算部門才可進行 支付。針對一個供應(yīng)商只能進行一次特批，累計有兩筆稅票未能收回的，結(jié)算部門必須停止對供應(yīng)商任何款項的支付，各分部結(jié)算人員要給予嚴格控制。 增值稅票欠收的考核：為了嚴格按照公司的稅票管理規(guī)定執(zhí)行付款，監(jiān)督稅票的收取工作，杜絕不符合公司規(guī)定的欠收發(fā)生，公司將定期對稅票欠收進行通報。通報將按照以下四個原則進行： 國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊――采購系統(tǒng)分冊 制度名稱 采購系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)工作對接管理辦法 文件編號 國美 — 采 013 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 11 /18 附件數(shù) 2 個 ，是否超期； ； 遇特殊情況在承諾時間內(nèi)，稅票仍未能按時回收，且有分部總經(jīng)理簽字 的，其責任人為相應(yīng)采購人員和采購經(jīng)理（或采購總監(jiān)），分部總經(jīng)理負管理責任； 考核當月欠收稅票在本月 25 日前是否收回，對在 25 日前收回且沒有影響本月進項稅抵扣的將酌情處罰。 : 、退殘款、降價款時，可以按以下幾種方式開票： ，公司可給供應(yīng)商開具銷售發(fā)票或辦理退稅證明； ，折扣金額和折扣后金額，公司不再給供應(yīng)商開具任何發(fā)票； ，公司不 再給供應(yīng)商開具任何發(fā)票，取消供應(yīng)商必須開具現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)定。 、退殘款、降價款等以外的各項應(yīng)收款項時，必須要求供應(yīng)商開具全額發(fā)票，公司給供應(yīng)商開具服務(wù)業(yè)發(fā)票，否則必須加收 17%的稅金補償款，且公司不再給供應(yīng)商開具任何發(fā)票。 ，都必須取得供應(yīng)商的書面確認或由廠家業(yè)務(wù)員在貨款結(jié)算單上簽字確認。 : （ 1） 供應(yīng)商通知降價：業(yè)務(wù)人員接到供應(yīng)商書面調(diào)價通知，立即更新價格