【正文】 7附件 （ ）分部應(yīng)付帳款借方余額明細(xì)周報表 國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊――采購系統(tǒng)分冊 附件 國美電器（ ）分部應(yīng)付帳款借方余額明細(xì)周報表 20xx 年 月 日 供應(yīng)商名稱 商品品類 同城 /異地 付 款 日期 支 付 金額 應(yīng) 付 帳款 借 方 余額 責(zé) 任 采 購員 超期天數(shù) 合 計 —— —— —— —— ***自付款日起同城預(yù)付帳款欠收期 3 天、異地欠收期 7 天，此期間包括休息日在內(nèi)。 （ 2） 由總部采購中心指定分部辦理付款結(jié)算程序。同時按合同約定購入商品，并辦理入庫。 ： （ 1） 地區(qū)采購，全國分銷： （ 2） 總部采購中心下達(dá)采購商品的標(biāo)準(zhǔn)。 ： （ 1） 利用全國統(tǒng)一采購規(guī)模的優(yōu)勢，降低商品采購成本，提升經(jīng)營利潤。 （ 14） 電腦庫 — 核算 各種電腦、配件及外設(shè)產(chǎn)品，包括手提電腦、家用電腦、商用電腦等。 （ 10） 白小庫 — 核算除以上冰洗庫、空調(diào)庫以外的所有白色家電。 （ 6） 發(fā)燒庫 — 核算發(fā)燒器材、音響、音箱、功放、家庭影院、發(fā)燒工程產(chǎn)品等。 （ 2） 碟機(jī)庫 — 核算各種影碟機(jī)（包括： DVD、 VCD、 SVCD等）、錄像機(jī)。 （ 2） 簽協(xié)議，先買券，后發(fā)放：廠家單獨(dú)舉辦的促銷活動，活動開始前由活動廠家以現(xiàn)金或支票直接購買優(yōu)惠券、簽名售機(jī)卡，加蓋公司印章發(fā)給各門店該品牌促銷員，同時在財務(wù)部備案。 商品發(fā)生殘次，原則上由調(diào)入分部找當(dāng)?shù)毓?yīng)商解決。 ，由各地區(qū)計算出結(jié)果經(jīng)雙方確認(rèn)后報總部財務(wù)部，由財務(wù)部在匯總報表時進(jìn)行調(diào)整。 調(diào)入分部收到商品后，按正常的手續(xù)辦理商品入庫，入庫單上注明“ ***分部調(diào)撥”字樣。 ，傳給配送中心經(jīng)理，在調(diào)貨申請上簽字后交財務(wù)人員打出電腦銷售單兩聯(lián)，銷售單上注明“調(diào)撥給 ***分部”字樣，一聯(lián)交庫房發(fā)貨，一聯(lián)交運(yùn)貨司機(jī)帶給（或郵寄給）調(diào)入分部。由銷售中心負(fù)責(zé)下達(dá)調(diào)貨指令。配送財務(wù)將手工“出庫單”、廠家的“紅字調(diào)撥單 ”作為原始憑證捏對上繳分部財務(wù)部。 ，由廠家?guī)Ъt字商品調(diào)撥單到退貨單位庫房按公司有關(guān)規(guī)定辦理退貨手續(xù)。不要的商品由廠家運(yùn)回。庫管應(yīng)對批單嚴(yán)格把關(guān)，沒有批單不得辦理入庫。每上將進(jìn)貨批單匯總上報市場部備檔。 （ 5） 優(yōu)惠幅度在低于進(jìn)價 4%以上的，但又高于公司實(shí)際凈價，由各分部采購總監(jiān)（采購經(jīng)理）及總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報總部采購中心總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可。 國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊――采購系統(tǒng)分冊 制度名稱 采購系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)工作對接管理辦法 文件編號 國美 — 采 013 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 13 /18 附件數(shù) 2 個 ： （ 1） 優(yōu)惠幅度在進(jìn)價 —— 最低零售價之間（不含帳保的），由門店經(jīng)理簽字確認(rèn)后可執(zhí)行。 大宗采購用款計劃 ：大宗采購必須有總部采購中心總經(jīng)理簽批的正式合同或協(xié)議，有授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)的簽字確認(rèn)方可執(zhí)行。 （ 2） 配送中心根據(jù)各品牌的降價明細(xì)帳的實(shí)點(diǎn)余額匯總降價收入收回情況表，于 1 25日定期上報收入管理員。供應(yīng)商應(yīng)在 5日內(nèi)將降價款付給 公司 ，如果需國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊――采購系統(tǒng)分冊 制度名稱 采購系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)工作對接管理辦法 文件編號 國美 — 采 013 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 12 /18 附件數(shù) 2 個 要帳扣的，供應(yīng)商應(yīng)在 5 日內(nèi)簽署書面確認(rèn)函。 ，都必須取得供應(yīng)商的書面確認(rèn)或由廠家業(yè)務(wù)員在貨款結(jié)算單上簽字確認(rèn)。 增值稅票欠收的考核：為了嚴(yán)格按照公司的稅票管理規(guī)定執(zhí)行付款，監(jiān)督稅票的收取工作，杜絕不符合公司規(guī)定的欠收發(fā)生，公司將定期對稅票欠收進(jìn)行通報。 遠(yuǎn)期票據(jù)與稅票：各分部以遠(yuǎn)期票據(jù)支付供應(yīng)商貨款時，從票據(jù)的付出日起計算稅票的欠收日期，各分部結(jié)算人員需嚴(yán)格控制。特殊情況需進(jìn)行支付的，必須由采購人員給出稅票回收期，提出無票付款申請，經(jīng)分部總經(jīng)理簽字審批后，才可進(jìn)行貨款支付。 ，而供應(yīng)商不予承認(rèn)的相關(guān)款項(xiàng)，各分部不得擅自調(diào)整其帳務(wù)，各分部結(jié)算部應(yīng)暫時停止對該供應(yīng)商貨款的支付，直到采購人員按批復(fù)意見與供應(yīng)商協(xié)調(diào)一致后方可恢復(fù)對供應(yīng)商貨款的結(jié)算。 對后，對所有相關(guān)帳務(wù)應(yīng)做到即對即止。 ，但未與供應(yīng)商達(dá)成一致處理意見的，由對帳會計持“往來帳務(wù)核對明細(xì)表”通知采購人員盡快協(xié)調(diào)辦 理。 （ 2） 各分部財務(wù)人員在工作中必須按期如實(shí)填寫 “ 應(yīng)付帳款借方余額明細(xì)周報表 ” ，不得有虛報或隱瞞真實(shí)數(shù)據(jù)。 （ 2） 預(yù)付帳款的支付必須嚴(yán)格按照授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批，不得違反 ； （ 3） 采購人員在進(jìn)行新的預(yù)付帳款申請時，必須保證前期預(yù)付帳款已無余額或有余額的必須在本次貨款支付中予以協(xié)調(diào)處理，抵扣本次貨款或購進(jìn)其它商品。總部財務(wù)中心資金管理部相關(guān)人員在收到各分部周報后，須將相關(guān)報表整理匯總報送總部各相關(guān)管理部門。 （ 2） 周報的編報內(nèi)容：本表按供應(yīng)商名稱及商品類別來進(jìn)行編寫，同一供應(yīng)商有多筆預(yù)付帳款尾款未清時，按貨款付出的先后順序逐筆填列支付金額、應(yīng)付帳款借方余額及 其付款日期等相關(guān)內(nèi)容。 （ 2） 大 宗 訂單、為得到額外折扣且額外折扣不低于 2%的 ：此類付款為公司授權(quán)權(quán)限所規(guī)定的特殊付款，實(shí)際執(zhí)行時必須按照公司規(guī)定的授權(quán)權(quán)限報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。各分部采購部收到總部采購中心審批后的 “國美電器（ ）分部第 X 月第 X 周采購控制付款申請明細(xì)表 ”后，對總部同意下周不予付款的要及時通知供貨商，與供貨商溝通，解釋暫緩付款的理由，以避免供貨商再到財務(wù)部結(jié)款。 分部結(jié)算組根據(jù)總部的審批支付貨款 ，分部結(jié)算組收到總部審批的“計劃外付款申請表”后，根據(jù)總部的審批意見安排結(jié)算出納支付貨款，并按照公司相關(guān)規(guī)定及時催收稅票。結(jié)算出納依據(jù)總部審批的“代銷商品周付款計劃表”，審核“代銷商品結(jié)算單”無誤且稅票已收后支付貨款，同時將付款原始憑據(jù)交結(jié)算會計進(jìn)行帳務(wù)處理，結(jié)算會計整理當(dāng)天所有的付款，傳真各門店財務(wù)進(jìn)行沖帳。 總部結(jié)算會計依據(jù)公司的財務(wù)制度、結(jié)算準(zhǔn)則、合同政策等審國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊――采購系統(tǒng)分冊 制度名稱 采購系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)工作對接管理辦法 文件編號 國美 — 采 013 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 6 /18 附件數(shù) 2 個 核各分部上報的“代銷商品周付款計劃匯總表”，并于周五下班前將審批結(jié)果傳真給各分部結(jié)算組。 每周四結(jié)算會計對本周所有已經(jīng)對完帳的帶貨安裝商品，將其 “ 代銷商品結(jié)算單 ” 匯總到 “ 代銷商品周付款計劃匯總表 ” 中，經(jīng)相關(guān)人員簽字后于下班前上報總部資金管理部。收入主管簽字后將“代銷 商品結(jié)算單”轉(zhuǎn)交結(jié)算主管。結(jié)完預(yù)收后門店給供貨商打印相應(yīng)的結(jié)算單據(jù)，門店會計簽字后交供貨商帶走作為結(jié)算的憑據(jù)。 國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊――采購系統(tǒng)分冊 制度名稱 采購系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)工作對接管理辦法 文件編號 國美 — 采 013 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 5 /18 附件數(shù) 2 個 供貨商依據(jù)公司客戶服務(wù)部的“派工單”按時送貨到客戶處并進(jìn)行安裝，同 時，從客戶手中收回經(jīng)客戶簽字的“銷售票”提貨聯(lián)。 8） 財務(wù)系統(tǒng)審核 “ 先款后貨商品付款申請表 ” ，結(jié)算主管審核“先款后貨商品付款申請表”，申請額度超出計劃的按計劃外付款執(zhí)行，收入主管核算應(yīng)收款項(xiàng)，財務(wù) 經(jīng)理、采購經(jīng)理、分部總經(jīng)理審批后轉(zhuǎn)交結(jié)算出納進(jìn)行付款。 6） 分部結(jié)算組將審批結(jié)果送交采購部。 3） 結(jié)算會計根據(jù)各品類采購員填報的“先款后貨與現(xiàn)款現(xiàn)貨商品周付款計劃”，匯總編制“先款后貨商品周付款計劃匯總表”，交結(jié)算主管審核簽字，報財務(wù)經(jīng)理、采購經(jīng)理（采購總監(jiān)）、分部總經(jīng)理簽批。 ： 各分部對供貨商對帳時間做好合理安排并通知供貨商 ,代 銷商品每月統(tǒng)一從 30 日起結(jié)算上月 26 日至本月 25 日的貨款，各分部對本分部的所有代銷供貨