【文章內(nèi)容簡介】 現(xiàn)出其重要性。它既可用于對內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價，又可用于對會計及其相關(guān)信息的真實(shí)、完整、合法，對資產(chǎn)的安全、完整以及對企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價。內(nèi)部審計具體包括經(jīng)營審計、管理審計、風(fēng)險管理等具體內(nèi)容。EXCEL內(nèi)部審計應(yīng)用的優(yōu)勢在于可以將有關(guān)分析等表格乃至報告模版化，使得企業(yè)會計人員能方便快捷地將之應(yīng)用于相關(guān)管理的解決過程，在降低企業(yè)內(nèi)部審計電算化應(yīng)用成本的同時，保證了審計信息的及時提供，提高了審計工作效率。運(yùn)用EXCEL開展管理會計工作，從審計對象的確定、金額單位抽樣開始，直至企業(yè)投資分析等事項處理為止的全過程實(shí)驗(yàn)；按照教師提供的資料，完成以上三項內(nèi)容的相關(guān)內(nèi)部審計應(yīng)用環(huán)節(jié)。主要儀器設(shè)備及耗材安裝了微軟OFFICE辦公軟件（EXCEL）的計算機(jī)。實(shí)驗(yàn)方案與技術(shù)路線實(shí)現(xiàn)方案：EXCEL應(yīng)用于審計對象的確定；EXCEL應(yīng)用于金額單位抽樣；EXCEL應(yīng)用于企業(yè)投資分析決策。技術(shù)路線：按照內(nèi)部審計分析需要，應(yīng)用EXCEL設(shè)計出滿足相關(guān)審計對象確定要求的表格；運(yùn)用函數(shù)功能定義相關(guān)公式，完成應(yīng)用于金額單位抽樣；應(yīng)用EXCEL設(shè)計出應(yīng)用于企業(yè)投資分析決策要求的內(nèi)部審計模板。按照實(shí)驗(yàn)資料的模擬數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)，執(zhí)行并檢查設(shè)計結(jié)果的正確性；調(diào)整需修改或完善的環(huán)節(jié)，最終生成相關(guān)內(nèi)部審計應(yīng)用模版。第二部分：實(shí)驗(yàn)過程記錄（可加頁）（包括實(shí)驗(yàn)原始數(shù)據(jù)記錄，實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象記錄，實(shí)驗(yàn)過程發(fā)現(xiàn)的問題等） 實(shí)驗(yàn)一 審計對象的確定 第一步，新建一張工作表，按照定資料中圖表736的樣式在A1：G30范圍內(nèi)編制各單位風(fēng)險因素匯總表，在右邊增加“累計審計時間”和“選擇”兩列，并在該表中以“風(fēng)險總分”“內(nèi)部控制”“管理能力”三個關(guān)鍵詞依次進(jìn)行排序，如圖31： 圖31 按關(guān)鍵字排序 第二步，在“累計審計時間”列中，I3單元格中輸入“=H13”，在I14單元格中輸入公式“=H14+I3”，并向下填充。在“選擇”列的J13單元格中輸入“=IF(I33600,不列入,審計對象)”，來判斷那些是本年需要審查的單位，如圖32： 圖32 各單位風(fēng)險因素匯總表 實(shí)驗(yàn)二 金額單位抽樣 第一步，新建一張工作表，按樣式在表的A1；B22單元格范圍按樣式編制表格，將標(biāo)題改為“金額單位抽樣樣本選擇計算表”。在表的右邊加C列“累計金額”，計算累計金額，如圖33：圖33 金額單位抽樣樣本選擇計算表 第二步，在C3單元格填入“=B3”，C4單元格填入“=C3+B4”，然后向下填充。增加D列“被選樣本號“，以邊計算被抽中的賬戶編號。 產(chǎn)生四個小于累計總額的隨機(jī)數(shù)，可以利用excel產(chǎn)生，然后采用數(shù)值粘貼的方法填入E2：H2單元格范圍，形成四列。計算隨機(jī)數(shù)，與累計金額的絕對差額。計算方法：在E3單元格填入公式：“=ABS(E$2$C3)”，然后，向右、向下填充。完成計算。在D3單元格輸入：=IF(ABS($E$2C3)=MIN($E$3:$E$32),A4,IF(ABS($F$2C3)=MIN($F$3:$F$32),A4,IF(ABS($H$2C3)=MIN($H$3:$H$32),A4,)))”，然后向下填充。利用“IF”函數(shù)的嵌套，找出符合要求的賬戶，如圖34： 圖34 金額單位抽樣樣本選擇計算表 第三步，按照抽出的號碼對有關(guān)賬戶進(jìn)行檢查。 實(shí)驗(yàn)三 企業(yè)投資分析本實(shí)驗(yàn)的目的是利用計算機(jī)輔助內(nèi)部審計人員對企業(yè)投資效益進(jìn)行分析，計算投資項目的凈現(xiàn)值和內(nèi)含報酬率，并根據(jù)計算結(jié)果提出審計意見。具體實(shí)驗(yàn)步驟如下： 第一步，輸入原方案各年份現(xiàn)金流量值，和可供選擇方案現(xiàn)金流量值。對于投資超15%的方案，則只是將第一年的投資，及現(xiàn)金流出增加15%，其他年份投資利潤不變；對于利潤下降10%方案，第一年投資不變，以后各年的利潤下降10%；對于資本成本變?yōu)?%方案，各年的利潤和第一年的投資均不變。 第二步，計算凈現(xiàn)值。這里我們只需用到NPV函數(shù)就可以辦到，如計算原方案凈現(xiàn)值，函數(shù)為=NPV(,C3:C15)，即還原率，C3：C5表示要計算凈現(xiàn)值的各年度現(xiàn)金流量。投資超15%方案和利潤下降10%方案計算方法一樣，資本成本為7%方案。 第三步，計算內(nèi)涵報酬率。這里我們要用到IRR函數(shù)，格式為=IRR(B3：B15)，直接選擇要計算內(nèi)含報酬的數(shù)值范圍即可。 第四步選擇可行方案。這里我們選擇的標(biāo)準(zhǔn)是凈現(xiàn)值0且內(nèi)涵報酬率，即大于原方案的資本成本率。結(jié)果如圖35所示：圖35 教師簽字__________第三部分 結(jié)果與討論（可加頁） 實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析（包括數(shù)據(jù)處理、實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等） 在審計對象的確定這個實(shí)驗(yàn)中我們主要要掌握的是運(yùn)用關(guān)鍵字排序，關(guān)鍵字重要程度設(shè)定不同，排序結(jié)果就會不同，得出的審計結(jié)論也不一樣。在企業(yè)投資分析這個實(shí)驗(yàn)中，對于NPV和IRR函數(shù)的運(yùn)用有待加強(qiáng)。 小結(jié)、建議及體會在進(jìn)行金額單位抽樣時，感覺很困難，對于抽樣該怎么定義函數(shù)公式感到無從下手，從根本上來說是由于對金額單位抽樣法運(yùn)作原理和方法的不熟。同時，在計算凈現(xiàn)值和內(nèi)含報酬率時，我們沒有便要輸入復(fù)雜的計算公式，而是直接運(yùn)用會計專業(yè)函數(shù)NPV和IRR即可。這就告訴我們要對會計專業(yè)函數(shù)的熟練理解和運(yùn)用能力有待提高。 思考題 內(nèi)部審計中一般會用到哪些Excel函數(shù)呢？如何充分利用這些公式來最大化達(dá)到我們審計目的？實(shí)驗(yàn)課程名稱：__數(shù)據(jù)審計—數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清理_____________ 實(shí)驗(yàn)項目名稱數(shù)據(jù)審計—數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清理實(shí)驗(yàn)成績實(shí) 驗(yàn) 者吳英專業(yè)班級會計1104班組 別第二組同 組 者唐東梅 楊小川 金百靈 譚娟 顧哲希 張英實(shí)驗(yàn)日期2014年5月4日第一部分：實(shí)驗(yàn)預(yù)習(xí)報告（包括實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、意義，實(shí)驗(yàn)基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實(shí)驗(yàn)方案與技術(shù)路線等） 實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、意義了解、熟悉商品化審計軟件的應(yīng)用，要求應(yīng)用部分審計軟件進(jìn)行各環(huán)節(jié)審計的實(shí)際操作。 實(shí)驗(yàn)基本原理與方法對業(yè)務(wù)系統(tǒng)使用計算機(jī)進(jìn)行審計的一個重要步驟就是數(shù)據(jù)的采集。根據(jù)確定的審計方案和采用的審計軟件，采集到的數(shù)據(jù)格式、文件大小等因素對順利的進(jìn)行計算機(jī)審計工作起著至關(guān)重要的作用。計算機(jī)數(shù)據(jù)采集的方法一般有以下幾種：利用被審計單位應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出功能。利用此功能的前提是轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)格式符合審計人員的需求，或者轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)經(jīng)過處理后能夠符合審計人員的需求。例如：被審計單位的財務(wù)系統(tǒng)使用的是浪潮國強(qiáng)財務(wù)軟件，利用其自身的憑證和余額的查詢功能將數(shù)據(jù)查詢出，然后利用其“文件”菜單下的“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出”、.dbf、.txt文件。利用被審計單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)所使用的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的轉(zhuǎn)出功能。例如：利用SQL數(shù)據(jù)庫自身的“導(dǎo)入和導(dǎo)出數(shù)據(jù)”功能可以將SQL數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)表全部或有選擇轉(zhuǎn)存為其他格式文件。使用審計軟件自帶的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出工具軟件。有的審計軟件本身帶有對特定軟件的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出工具軟件，其獲取數(shù)據(jù)簡單易行并完全符合審計軟件的要求。例如：“審易”審計軟件自身帶有“SQL server備份數(shù)據(jù)取數(shù)”工具和“SQL server數(shù)據(jù)取數(shù)”工具軟件，可以方便的從SQL數(shù)據(jù)庫備份數(shù)據(jù)和SQL數(shù)據(jù)庫中將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存為MDB格式文件。根據(jù)了解的系統(tǒng)的情況，直接將可利用的數(shù)據(jù)文件復(fù)制到審計人員的計算機(jī)中。例如：，則可以找到其文件存