【正文】 35。不管怎樣，我們圓滿的完成了老師給的實(shí)驗(yàn)命題。(3)選擇字段；審計(jì)中間表的數(shù)據(jù)驗(yàn)證二、小結(jié)、建議及體會(huì)審計(jì)中間表是面向?qū)徲?jì)分析的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)模式，它是將轉(zhuǎn)換、清理、驗(yàn)證后的源數(shù)據(jù)按照提高審計(jì)分析效率、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的的要求進(jìn)一步選擇、整合而形成的數(shù)據(jù)集合。在生成審計(jì)中間表的過(guò)程中，需要注意：(1)分析源數(shù)據(jù)的表間關(guān)聯(lián)關(guān)系。通過(guò)審計(jì)中間表進(jìn)行分析，目的明確，數(shù)據(jù)明了，無(wú)不相干數(shù)據(jù)的干擾，審計(jì)起來(lái)比較方便，準(zhǔn)確率也會(huì)大大提高。設(shè)計(jì)主表表間關(guān)系如圖62所示：圖62 建立表間關(guān)系第三步，通過(guò)上述過(guò)程生成審計(jì)中間表。源數(shù)據(jù)明細(xì)賬如圖61所示：圖61 源數(shù)據(jù)第二步，設(shè)計(jì)審計(jì)中間表。創(chuàng)建審計(jì)中間表之前，首先第一步就是要將源數(shù)據(jù)備份，以免我們?cè)诤竺娴牟僮髦谐霈F(xiàn)失誤或者差錯(cuò)導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真，無(wú)法補(bǔ)救。是審計(jì)人員構(gòu)建審計(jì)分析模型把握、鎖定重點(diǎn),篩選線索的基礎(chǔ)。它是面向具體審計(jì)項(xiàng)目的電子數(shù)據(jù)的目標(biāo)存儲(chǔ)模式。實(shí)驗(yàn)方案與技術(shù)路線實(shí)現(xiàn)方案：在計(jì)算機(jī)審計(jì)中，審計(jì)組應(yīng)以審前調(diào)查獲取的信息為基礎(chǔ)，以審計(jì)中間表數(shù)據(jù)構(gòu)成的審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)為中心，涵蓋與該審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的人員組織、工作安排等相關(guān)管理信息和其他信息，建立審計(jì)信息系統(tǒng)，作為審計(jì)項(xiàng)目資源的共享和管理平臺(tái)。在數(shù)據(jù)分析過(guò)程中，隨著數(shù)據(jù)分析工作的逐步深入，根據(jù)不同的具體審計(jì)目標(biāo)和分析需求，因一定數(shù)據(jù)分析技術(shù)使用而形成的數(shù)據(jù)表。它是審計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作完結(jié)的標(biāo)志性產(chǎn)物，也是數(shù)據(jù)分析人員開(kāi)展審計(jì)數(shù)據(jù)分析工作的對(duì)象和數(shù)據(jù)資源平臺(tái)?；A(chǔ)性審計(jì)中間表。 實(shí)驗(yàn)基本原理與方法審計(jì)中間表是面向?qū)徲?jì)分析的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)模式，它是將轉(zhuǎn)換、清理、驗(yàn)證后的源數(shù)據(jù)按照提高審計(jì)分析效率、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的的要求進(jìn)一步選擇、整合而形成的數(shù)據(jù)集合。要想學(xué)好計(jì)算機(jī)審計(jì)，首先要有一顆堅(jiān)毅的心，有恒心，有信心，在學(xué)習(xí)過(guò)程中，坎坷是避免不了的，但千萬(wàn)不要灰心，不要?dú)怵H，要繼續(xù)努力。這次上機(jī)實(shí)操，讓我感覺(jué)學(xué)到很多東西，初步認(rèn)識(shí)了解了審計(jì)軟件的強(qiáng)大功能，但也有遺憾，有很多東西只是做了卻不明白為何那樣做，有些東西甚至沒(méi)有完成。二、小結(jié)、建議及體會(huì)此次實(shí)訓(xùn)，我深深體會(huì)到了積累知識(shí)的重要性。只要財(cái)務(wù)軟件支持這些數(shù)據(jù)接口，就可以很快地將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（科目、余額、憑證等）一次性導(dǎo)出到幾個(gè)文本文件中。方法二：從標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口中導(dǎo)入數(shù)據(jù)。2）將Excel文件或文本文件復(fù)制到U盤(pán)或?qū)徲?jì)軟件所在的電腦上。 方法一：用Excel文件或文本文件做中間文件導(dǎo)入。如果不一致，檢查存在不一致的原因。第三步，打開(kāi)上述轉(zhuǎn)換成的文件，選擇其中一個(gè)打開(kāi)，看看數(shù)據(jù)的內(nèi)容，由于這是被審計(jì)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件，具有保密性，有許多東西都是采用的代碼而不是直觀明了的會(huì)計(jì)專用名詞，這就需要審計(jì)人員根據(jù)會(huì)計(jì)信息的內(nèi)容才判斷，并加以翻譯。第二部分：實(shí)驗(yàn)過(guò)程記錄（可加頁(yè)）（包括實(shí)驗(yàn)原始數(shù)據(jù)記錄，實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象記錄，實(shí)驗(yàn)過(guò)程發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等）第一步，打開(kāi)用友審易軟件，選擇審計(jì)準(zhǔn)備欄目下的數(shù)據(jù)采集，選擇SQL server系列下的SQL server備份取數(shù)，進(jìn)入后打開(kāi)目標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)所在的文件夾，選擇備份帳套中存放財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的后綴名為BA_的文件，如圖51所示：圖51 審易取數(shù)工具取數(shù)第二步，連接成功后，將備份帳套中所有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)出為ACCESS文件，格式為DBF,并選擇文件存放路徑，開(kāi)始導(dǎo)出，直到提示導(dǎo)出數(shù)據(jù)成功。主要儀器設(shè)備及耗材安裝了審計(jì)軟件（審計(jì)大師、用友審易、審計(jì)之星等）的計(jì)算機(jī)。我在審計(jì)中使用了《通用》審計(jì)軟件，用過(guò)此軟件人都知道，為了使數(shù)據(jù)看起來(lái)更直觀，需要審計(jì)人員預(yù)先制作“標(biāo)準(zhǔn)帳表庫(kù)”來(lái)修改字段的名稱。數(shù)據(jù)庫(kù)表中的字段名稱大多數(shù)是英文的，為了方便審計(jì)人員的使用需要將表字段名稱轉(zhuǎn)換為中文。例如：在證券行業(yè)，營(yíng)業(yè)部代碼表、貨幣類型代碼表、業(yè)務(wù)代碼表等都是對(duì)“歷史資金證券變動(dòng)”表的說(shuō)明型文件。通過(guò)對(duì)主要文件的查看，看其是否有代碼型字段或是否有某些字段的內(nèi)容不知其含義的字段，對(duì)出現(xiàn)的字段，通過(guò)詢問(wèn)被審計(jì)單位相關(guān)人員或查看獲取的數(shù)據(jù)庫(kù)文件，查找其中是否有對(duì)這些字段的說(shuō)明。出現(xiàn)類似的情況后，為了方便正常審計(jì)中的操作，就需要我們調(diào)整某些字段的數(shù)據(jù)類型。在有的數(shù)據(jù)庫(kù)中某些金額、數(shù)量型的數(shù)據(jù)字段的類型被定義為字符型或其他類型，使審計(jì)軟件無(wú)法識(shí)別，也不便于審計(jì)人員利用其他工具軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核算。當(dāng)然，這步操作要根據(jù)實(shí)際情況確定是否需要，如果代碼很少或是審計(jì)人員熟悉就不需要做了。比如在證券行業(yè)，其“歷史資金證券變動(dòng)”表中的“發(fā)生營(yíng)業(yè)部”、“開(kāi)戶營(yíng)業(yè)部”、“貨幣類型”、“業(yè)務(wù)代碼”、“委托方式”等字段的內(nèi)容都是用代碼來(lái)表示的，這些代碼的具體含義都分別由一個(gè)獨(dú)立的表來(lái)說(shuō)明。對(duì)關(guān)系表的處理。有的數(shù)據(jù)庫(kù)文單表文件的大小就超過(guò)了2G，但大部分現(xiàn)有軟件的處理能力不能超過(guò)此大小，這就要求對(duì)大數(shù)據(jù)文件根據(jù)審計(jì)人員便于使用的原則進(jìn)行分割。解決的方法是在導(dǎo)出數(shù)據(jù)時(shí)將其存為xls格式，而審計(jì)軟件要求的數(shù)據(jù)格式是dbf，這就需要我們將采集到的xls文件轉(zhuǎn)換為dbf格式。根據(jù)審計(jì)軟件的要求和審計(jì)人員對(duì)應(yīng)用軟件的情況，將不符合要求的數(shù)據(jù)庫(kù)文件格式或數(shù)據(jù)表文件格式轉(zhuǎn)換為審計(jì)軟件和審計(jì)人員需求的格式。 實(shí)驗(yàn)基本原理與方法一般情況下，初次采集的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不會(huì)完全符合審計(jì)人員的要求，這就需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)前的整理，使其能較好的滿足審計(jì)人員的需求。由此我深深體會(huì)到，我們?cè)谶\(yùn)用時(shí)不要太死板，要學(xué)會(huì)應(yīng)用現(xiàn)有資源，讓其發(fā)揮最大效益，采用不同軟件的組合運(yùn)用，讓其功能互補(bǔ)，以滿足我們的審計(jì)需要。 小結(jié)、建議及體會(huì) 在實(shí)際軟件的運(yùn)用過(guò)程中，由于對(duì)審計(jì)取數(shù)方法過(guò)程本身的不熟、對(duì)不同審計(jì)軟件自身功能的不了解、自己本身知識(shí)的匱乏以及學(xué)以致用實(shí)際操作能力的欠缺等原因，一直在操作過(guò)程中困難重重。只要財(cái)務(wù)軟件支持這些數(shù)據(jù)接口，就可以很快地將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（科目、余額、憑證等）一次性導(dǎo)出到幾個(gè)文本文件中。方法二：從標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口中導(dǎo)入數(shù)據(jù)。2）將Excel文件或文本文件復(fù)制到U盤(pán)或?qū)徲?jì)軟件所在的電腦上。 方法一：用Excel文件或文本文件做中間文件導(dǎo)入。首先，安裝金長(zhǎng)源審計(jì)直通車(chē)，登陸后新建一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，并點(diǎn)擊數(shù)據(jù)采集。技術(shù)路線：利用審計(jì)大師軟件和金蝶KIS會(huì)計(jì)軟件及其案例帳套，完成植入審計(jì)程序取數(shù)、網(wǎng)絡(luò)連接數(shù)據(jù)庫(kù)取數(shù)、備份帳套取數(shù)；導(dǎo)入取數(shù)工具獲取數(shù)據(jù)，通過(guò)審計(jì)軟件查閱帳套業(yè)務(wù)內(nèi)容；將用審計(jì)大師軟件檢查的結(jié)果與KIS軟件條件下的帳套內(nèi)容進(jìn)行比較，得出審計(jì)結(jié)論。主要儀器設(shè)備及耗材安裝了審計(jì)軟件（審計(jì)大師、用友審易、審計(jì)之星等）的計(jì)算機(jī)。例如：在對(duì)某證券公司審計(jì)時(shí)，其數(shù)據(jù)庫(kù)為DB2，由于審計(jì)人員沒(méi)有接觸過(guò)此軟件，我們直接使用ODBC將數(shù)據(jù)導(dǎo)出為ACCESS文件。使用通用的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出工具ODBC。根據(jù)了解的系統(tǒng)的情況，直接將可利用的數(shù)據(jù)文件復(fù)制到審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)中。有的審計(jì)軟件本身帶有對(duì)特定軟件的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出工具軟件，其獲取數(shù)據(jù)簡(jiǎn)單易行并完全符合審計(jì)軟件的要求。例如：利用SQL數(shù)據(jù)庫(kù)自身的“導(dǎo)入和導(dǎo)出數(shù)據(jù)”功能可以將SQL數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)表全部或有選擇轉(zhuǎn)存為其他格式文件。例如：被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng)使用的是浪潮國(guó)強(qiáng)財(cái)務(wù)軟件，利用其自身的憑證和余額的查詢功能將數(shù)據(jù)查詢出，然后利用其“文件”菜單下的“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出”、.dbf、.txt文件。計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)采集的方法一般有以下幾種：利用被審計(jì)單位應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出功能。 實(shí)驗(yàn)基本原理與方法對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)的一個(gè)重要步驟就是數(shù)據(jù)的采集。這就告訴我們要對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)函數(shù)的熟練理解和運(yùn)用能力有待提高。 小結(jié)、建議及體會(huì)在進(jìn)行金額單位抽樣時(shí)，感覺(jué)很困難，對(duì)于抽樣該怎么定義函數(shù)公式感到無(wú)從下手，從根本上來(lái)說(shuō)是由于對(duì)金額單位抽樣法運(yùn)作原理和方法的不熟。結(jié)果如圖35所示：圖35