【正文】 。 不管怎樣，我們圓滿的完成了老師給的實(shí)驗(yàn)命題。(3)選擇字段； 審計(jì)中間表的數(shù)據(jù)驗(yàn)證 二、小結(jié)、建議及體會(huì) 審 計(jì)中間表是面向?qū)徲?jì)分析的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)模式，它是將轉(zhuǎn)換、清理、驗(yàn)證后的源數(shù)據(jù)按照提高審計(jì)分析效率、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的的要求進(jìn)一步選擇、整合而形成的數(shù)據(jù)集合。在生成審計(jì)中間表的過(guò)程中，需要注意： (1)分析源數(shù)據(jù)的表間關(guān)聯(lián)關(guān)系 。通過(guò)審計(jì)中間表進(jìn)行分析，目的明確，數(shù)據(jù)明了，無(wú)不相干數(shù)據(jù)的干擾，審計(jì)起來(lái)比較方便，準(zhǔn)確率也會(huì)大大提高。設(shè)計(jì)主表表間關(guān)系如圖 62 所示： 圖 62 建立表間關(guān)系 第三步，通過(guò)上述過(guò)程生成審計(jì)中間表。源數(shù)據(jù)明細(xì)賬如圖 61 所示： 圖 61 源數(shù)據(jù) 第二步，設(shè)計(jì)審計(jì)中間表。 創(chuàng)建審計(jì)中間表之前，首先第一步就是要將源數(shù)據(jù)備份，以免我們?cè)诤竺娴牟僮髦谐霈F(xiàn)失誤或者差錯(cuò)導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真，無(wú)法補(bǔ)救。是審計(jì)人員構(gòu)建審計(jì)分析模型把握、鎖定重點(diǎn) ,篩選線索的基礎(chǔ)。它是面向具體審計(jì)項(xiàng)目的電子數(shù)據(jù)的目標(biāo)存儲(chǔ)模式 。 實(shí)驗(yàn)方案與技術(shù)路線 實(shí)現(xiàn)方案：在計(jì)算機(jī)審計(jì)中，審計(jì)組應(yīng)以審前調(diào)查獲取的信息為基礎(chǔ)，以審計(jì)中間表數(shù)據(jù)構(gòu)成的審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)為中心，涵蓋與該審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的人員組織、工作安排等相關(guān)管理信息和其他信息，建立審計(jì)信息系統(tǒng)，作為審計(jì)項(xiàng)目資源的共享和管理平臺(tái)。在數(shù)據(jù)分析過(guò)程中，隨著數(shù)據(jù)分析工作的逐步深入，根據(jù)不同的具體審計(jì)目標(biāo)和分析需求，因一定數(shù)據(jù)分析技術(shù)使用而形成的數(shù)據(jù)表。它是審計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作完結(jié)的標(biāo)志性產(chǎn)物，也是數(shù)據(jù)分析人員開(kāi)展審計(jì)數(shù)據(jù)分析工作的對(duì)象和數(shù)據(jù)資源平臺(tái)。 基礎(chǔ)性審計(jì)中間表。 實(shí)驗(yàn)基本原理與方法 審計(jì)中間表是面向?qū)徲?jì)分析的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)模式，它是將轉(zhuǎn)換、清理、驗(yàn)證后的源數(shù)據(jù)按照提高審計(jì)分析效率、實(shí)現(xiàn) 審計(jì)目的的要求進(jìn)一步選擇、整合而形成的數(shù)據(jù)集合。要想學(xué)好計(jì)算機(jī)審計(jì)，首先要有一顆堅(jiān)毅的心，有恒心，有信心，在學(xué)習(xí)過(guò)程中，坎坷是避免不了的，但千萬(wàn)不要灰心，不要?dú)怵H，要繼續(xù)努力。這次上機(jī)實(shí)操，讓我感覺(jué)學(xué)到很多東西，初步認(rèn)識(shí)了解了審計(jì)軟件的強(qiáng)大功能，但也有遺憾，有很多東西只是做了卻不明白為何那樣做，有些東西甚至沒(méi)有完成。 二、小結(jié)、建議及體會(huì) 此次實(shí)訓(xùn)，我深深體會(huì)到了積累知識(shí)的重要性。只要財(cái)務(wù)軟件支持這些數(shù)據(jù)接口，就可以很快地將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（科目、余額、憑證等）一次性導(dǎo)出到幾個(gè)文本文件中。 方法二：從標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口中導(dǎo)入數(shù)據(jù)。 2）將 Excel文件或文本文件復(fù)制到U 盤或?qū)徲?jì)軟件所在的電腦上。 方法一：用 Excel文件或文本文件做中間文件導(dǎo)入。如果不一致，檢查存在不一致的原因。 第三步，打開(kāi)上述轉(zhuǎn)換成的文件，選擇其中一個(gè)打開(kāi)，看看數(shù)據(jù)的內(nèi)容，由于這是被審計(jì)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件，具有保密性，有許多東西都是采用的代碼而不是直觀明了 的會(huì)計(jì)專用名詞，這就需要審計(jì)人員根據(jù)會(huì)計(jì)信息的內(nèi)容才判斷，并加以翻譯。 第二部分：實(shí)驗(yàn)過(guò)程記錄 （可加頁(yè)）（包括實(shí)驗(yàn)原始數(shù)據(jù)記錄，實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象記錄，實(shí)驗(yàn)過(guò)程發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等） 第一步，打開(kāi)用友審易軟件，選擇審計(jì)準(zhǔn)備欄目下的數(shù)據(jù)采集，選擇 SQL server系列下的SQL server 備份取數(shù)，進(jìn)入后打開(kāi)目標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)所在的文件夾，選擇備份帳套中存放 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的后綴名為 BA_的文件，如圖 51 所示： 圖 51 審易取數(shù)工具取數(shù) 第二步，連接成功后，將備份帳套中所有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)出為 ACCESS 文件，格式為 DBF,并選擇文件存放路徑，開(kāi)始導(dǎo)出，直到提示導(dǎo)出數(shù)據(jù)成功。 主要儀器設(shè)備及耗材 安裝了審計(jì)軟件（審計(jì)大師、用友審易、審計(jì)之星等）的計(jì)算機(jī)。我在審計(jì)中使用了《通用》審計(jì)軟件，用過(guò)此軟件人都知道，為了使數(shù)據(jù)看起來(lái)更直觀，需要審計(jì)人員預(yù)先制作“標(biāo)準(zhǔn)帳表庫(kù)”來(lái)修改字段的名稱。 數(shù)據(jù)庫(kù)表中的字段名稱大多數(shù)是英文的，為了方便審計(jì)人員的使用需要將表字段名稱轉(zhuǎn)換為中文。例如：在證券行業(yè)，營(yíng)業(yè)部代碼表、貨幣類型代碼表、業(yè)務(wù)代碼表等都是對(duì)“歷史資金證券變動(dòng)”表的說(shuō)明型文件。 通過(guò)對(duì)主要文件的查看，看其是否有代碼型字段或是否有某些字段的內(nèi)容不知其含義的字段，對(duì)出現(xiàn)的字段，通過(guò)詢問(wèn)被審計(jì)單位相關(guān)人員或查看獲取的數(shù)據(jù)庫(kù)文件，查找其中是否有對(duì)這些字段的說(shuō)明。出現(xiàn)類似的情況后，為了方便正常審計(jì)中 的操作，就需要我們調(diào)整某些字段的數(shù)據(jù)類型。 在有的數(shù)據(jù)庫(kù)中某些金額、數(shù)量型的數(shù)據(jù)字段的類型被定義為字符型或其他類型，使審計(jì)軟件無(wú)法識(shí)別，也不便于審計(jì)人員利用其他工具軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核算。當(dāng)然，這步操作要根據(jù)實(shí)際情況確定是否需要，如果代碼很少或是審計(jì)人員熟悉就不需要做了。比如在證券行業(yè)，其“歷史資金證券變動(dòng)”表中的“發(fā)生營(yíng)業(yè)部”、“開(kāi)戶營(yíng)業(yè)部”、“貨幣類型”、“業(yè)務(wù)代碼”、“委托方式”等字段的內(nèi)容都是用代碼來(lái)表示的，這些代碼的具體含義都分別由一個(gè)獨(dú)立的表來(lái)說(shuō)明。 對(duì)關(guān)系表的處理。 有的數(shù)據(jù)庫(kù)文單表文件的大小就超過(guò)了 2G，但大部分現(xiàn)有軟件的處理能力不能超過(guò)此大小，這就要求對(duì)大數(shù)據(jù)文件根據(jù)審計(jì)人員便于使用的原則進(jìn) 行分割。解決的方法是在導(dǎo)出數(shù)據(jù)時(shí)將其存為xls 格式，而審計(jì)軟件要求的數(shù)據(jù)格式是 dbf，這就需要我們將采集到的 xls 文件轉(zhuǎn)換為 dbf格式。 根據(jù)審計(jì)軟件的要求和審計(jì)人員對(duì)應(yīng)用軟件的情況， 將不符合要求的數(shù)據(jù)庫(kù)文件格式或數(shù)據(jù)表文件格式轉(zhuǎn)換為審計(jì)軟件和審計(jì)人員需求的格式。 實(shí)驗(yàn)基本原理與方法 一般情況下，初次采集的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不會(huì)完全符合審計(jì)人員的要求，這就需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)前的整理，使其能較好的滿足審計(jì)人員的需求。由此我深深體會(huì)到，我們?cè)谶\(yùn)用時(shí)不要太死板，要學(xué)會(huì)應(yīng)用現(xiàn)有資源，讓其發(fā)揮最大效益，采用不同軟件的組合運(yùn)用，讓其功能互補(bǔ)，以滿足我們的審計(jì)需要 。 二、 小結(jié)、建議及體會(huì) 在實(shí)際軟件的運(yùn)用過(guò)程中，由于對(duì)審計(jì)取數(shù)方法過(guò)程本身的不熟、對(duì)不同審計(jì)軟件自身功能的不了解、自己本身知識(shí)的匱乏以及學(xué)以致用實(shí)際操作能力的欠缺等原因，一直在操作過(guò)程中困難重重。只要財(cái)務(wù)軟件支持這些數(shù)據(jù)接口，就可以很快地將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（科目、 余額、憑證等）一次性導(dǎo)出到幾個(gè)文本文件中。 方法二： 從標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口中導(dǎo)入數(shù)據(jù) 。 2） 將 Excel文件或文本文件復(fù)制到 U盤或?qū)徲?jì)軟件所在的電腦上。 方法一： 用 Excel文件或文本文件做中間文件導(dǎo)入 。 首先，安裝金長(zhǎng)源審計(jì)直通車，登陸后新建一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，并點(diǎn)擊數(shù)據(jù)采集 。 技術(shù)路線： 利用審計(jì)大師軟件和金蝶 KIS 會(huì)計(jì)軟件及其案例帳套，完成植入審計(jì)程序取數(shù)、網(wǎng)絡(luò)連接數(shù)據(jù)庫(kù)取數(shù)、備份帳套取數(shù)；導(dǎo)入取數(shù)工具獲取數(shù)據(jù)，通過(guò)審計(jì)軟件查閱帳套業(yè)務(wù)內(nèi)容；將用審計(jì)大師軟件檢查的結(jié)果與 KIS 軟件條件下的帳套內(nèi)容進(jìn)行比較，得出審計(jì)結(jié)論 。 主要儀器設(shè)備及耗材 安裝了審計(jì)軟件（審計(jì)大師、用友審易、審計(jì)之星等）的計(jì)算機(jī)。 常用的方法是利用數(shù)據(jù)庫(kù)本身的導(dǎo)入導(dǎo)出功能和 ODBC 方式，其他數(shù)據(jù)獲取方式要根據(jù)本審計(jì)單位系統(tǒng)的功能和導(dǎo)出數(shù)據(jù)是否符合審計(jì)人員的要求確定。一般情況下，只要本審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中安裝有數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)軟件，都可以使用 ODBC 將數(shù)據(jù)庫(kù)中的表有選擇的或全部導(dǎo)出，并可以選擇導(dǎo)出多種常見(jiàn)的數(shù)據(jù) 格式。例如：用友 至用友 財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)庫(kù)為 ACCESS，則可以找到其文件存放位置，直接將。例如：“審易”審計(jì)軟件自身帶有“ SQL server 備份數(shù) 據(jù)取數(shù)”工具和“ SQL server 數(shù)據(jù)取數(shù)”工具軟件，可以方便的從 SQL數(shù)據(jù)庫(kù)備份數(shù)據(jù)和 SQL數(shù)據(jù)庫(kù)中將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存為 MDB格式文件。 使用審計(jì)軟件自帶的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出工具軟件。 利用被審計(jì)單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)所使用的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的轉(zhuǎn)出功能。利用此功能的前提是轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)格式符合審計(jì)人員的需求，或者轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)處理后能夠符合審計(jì)人員的需求。根據(jù)確定的審計(jì)方案和采用的審計(jì)軟件，采集到的數(shù)據(jù)格式、文件大小等因素對(duì)順利的進(jìn)行計(jì)算機(jī)審計(jì)工作起著至關(guān)重要的作用。 三、 思考題 內(nèi)部審計(jì)中一般會(huì)用到哪些 Excel 函數(shù)呢？如何充分利用這些公式來(lái)最大化達(dá)到我們審計(jì)目的？ 實(shí)驗(yàn)課程名稱： __數(shù)據(jù)審計(jì) — 數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清理 _____________ 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱 數(shù)據(jù)審計(jì) — 數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清理 實(shí)驗(yàn) 成績(jī) 實(shí) 驗(yàn) 者 吳英 專業(yè)班級(jí) 會(huì)計(jì) 1104 班 組 別 第二組 同 組 者 唐東梅 楊小川 金百靈 譚娟 顧哲希 張英 實(shí)驗(yàn)日期 2021 年 5 月 4 日 第一部分：實(shí)驗(yàn)預(yù)習(xí)報(bào)告（ 包括實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、意義，實(shí)驗(yàn)基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實(shí)驗(yàn)方案與技術(shù) 路線等 ） 實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、意義 了解、熟悉商品化審計(jì)軟件的應(yīng)用，要求應(yīng)用部分審計(jì)軟件進(jìn)行各環(huán)節(jié)審計(jì)的實(shí)際操作。同時(shí)，在計(jì)算凈現(xiàn)值和內(nèi)含報(bào)酬率時(shí)，我們沒(méi)有便要輸入復(fù)雜的計(jì)算公式，而是直接運(yùn)用會(huì)計(jì)專業(yè)函數(shù) NPV 和 IRR 即可。在企業(yè)投資分析這個(gè)實(shí)驗(yàn)中，對(duì)于 NPV和 IRR 函數(shù)的運(yùn)用有待加強(qiáng) 。這里我們選擇的標(biāo)準(zhǔn)是凈現(xiàn)值 0 且內(nèi)涵報(bào)酬率 ，即大于原方案的資本成本率。這里我們要用到 IRR 函數(shù)，格式為 =IRR(B3： B15)，直接選擇要計(jì)算內(nèi)含報(bào)酬的數(shù)值范圍即可。投資超 1