【正文】 軟件的數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)出到 Excel文件或文本文件。一般情況下，像類似情況都會(huì)有一個(gè)說(shuō)明型文件。例如：在采集浪潮國(guó)強(qiáng)財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)時(shí)，雖然其提供了將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存為 dbf格式，但一般情況下存在數(shù)據(jù)采集不全的問(wèn)題，大部分情況下是科目編碼字段只能取到前 8位。 雙擊 SQL server備份取數(shù)，選擇需要的數(shù)據(jù)庫(kù)備份文件，選擇保存路徑導(dǎo)出，如圖 41 所示 ： 圖 41 導(dǎo)出數(shù)據(jù)庫(kù) 第二步， 退出用友審易軟件，登陸審計(jì)大師，新建審計(jì)項(xiàng)目， 如圖 42 所示： 圖 42 新建審計(jì)項(xiàng)目 然后進(jìn)入項(xiàng)目初始化，選擇“財(cái)務(wù)軟件取數(shù)工具”，進(jìn)入“財(cái)務(wù)軟件取數(shù)工具”界面，選擇第 三 項(xiàng)，如圖 43 所示 ： 圖 43 財(cái)務(wù)軟件取數(shù)工具 點(diǎn)擊“前進(jìn)”，選擇取數(shù)年份，手工選定指定文件，點(diǎn)擊前進(jìn)，輸入帳套保存的路徑，開(kāi)始取數(shù) ， 如圖 44 所示 ： 圖 44 開(kāi)始取數(shù) 最后開(kāi)始導(dǎo)入數(shù)據(jù)，進(jìn)入科目余額及發(fā)生額界面，點(diǎn)擊導(dǎo)入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，選擇“從取數(shù)工具獲取的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中導(dǎo)入”，選擇 D盤(pán) 審計(jì)軟件大師 — 財(cái)務(wù)取數(shù)工具下的上述操作保存的帳套，開(kāi)始讀取數(shù)，如圖 45 所示 ： 圖 45 讀取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 讀取出來(lái)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)立即顯示在主界面上，根據(jù)審計(jì)的要求，可對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行一定的處理，如科目篩選，匯總憑證，查看原始憑證，查看總賬，明細(xì)賬等，如圖 46 所示 ： 圖 46 查看憑證 教師簽字 __________ 第三部分 結(jié)果與討論 （可加頁(yè)） 一、 實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析（包括數(shù)據(jù)處理、實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等） 通過(guò)實(shí)驗(yàn)，我了解到 審計(jì)系列軟件提供三種數(shù)據(jù)導(dǎo)入方式 。例如：利用 SQL數(shù)據(jù)庫(kù)自身的“導(dǎo)入和導(dǎo)出數(shù)據(jù)”功能可以將 SQL數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)表全部或有選擇轉(zhuǎn)存為其他格式文件。 第三步， 計(jì)算內(nèi)涵報(bào)酬率。 第二部分：實(shí)驗(yàn)過(guò)程記錄 （可加頁(yè)）（包括實(shí)驗(yàn)原始數(shù)據(jù)記錄 ，實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象記錄，實(shí)驗(yàn)過(guò)程發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等） 實(shí)驗(yàn)一 審計(jì)對(duì)象的確定 第一步， 新建一張工作表，按照定資料中圖表 736 的樣式在 A1： G30 范圍內(nèi)編制各單位風(fēng)險(xiǎn)因素匯總表，在右邊增加“累計(jì)審計(jì)時(shí)間”和“選擇”兩列，并在該表中以“風(fēng)險(xiǎn)總分”“內(nèi)部控制”“管理能力”三個(gè)關(guān)鍵詞依次進(jìn)行排序，如圖 31： 圖 31 按關(guān)鍵字排序 第二步， 在“累計(jì)審計(jì)時(shí)間”列中， I3 單元格中輸入“ =H13”，在 I14 單元格中輸入公式“ =H14+I3”， 并向下填充。之前，會(huì)計(jì)人員的主要任務(wù)就是手工操作。各 個(gè)影響因數(shù)的影響情況如圖 23 所示： 圖 23 影響因素分析表 第三步，提出審計(jì)意見(jiàn)。 EXCEL 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)應(yīng)用的優(yōu)勢(shì)在于，可以結(jié)合不同企業(yè)的實(shí)際情況，將其基本固定的有關(guān)模版化表格加以及時(shí)針對(duì)性調(diào)整，從而既提高了審計(jì)工作效率，保證了完成審計(jì)的及時(shí)性和正確性，又有利于降低審計(jì)電算化應(yīng)用成本。 第二步，應(yīng)收賬款賬齡分析。 第二部分：實(shí)驗(yàn)過(guò)程記錄 （可加頁(yè)）（包括實(shí)驗(yàn)原始數(shù)據(jù)記錄，實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象記錄，實(shí)驗(yàn)過(guò)程發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等） 實(shí)驗(yàn)一 差異估計(jì)方法的運(yùn)用 這個(gè)實(shí)驗(yàn)的目的是利用計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)抽樣中的差異估計(jì)進(jìn)行計(jì)算和處理，通過(guò)差異估計(jì)確定企業(yè)賬面價(jià)值的真實(shí)性和可靠性，使審計(jì)人員在一定的可靠性水平下確定企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確值。每部分均在實(shí)驗(yàn)成績(jī)中占一定比例。 教師應(yīng)及時(shí)評(píng)閱學(xué)生的實(shí)驗(yàn)報(bào)告并給出各實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目成績(jī)，完整保存實(shí)驗(yàn)報(bào)告。按照定義好公式錄入必要的數(shù)據(jù)，就可以 得到符合要求精確限度的總體準(zhǔn)確金額了，如圖 12 所示： 圖 12 差異估計(jì)計(jì)算表 第三步，根據(jù)計(jì)算結(jié)果，得出審計(jì)結(jié)論。企業(yè)規(guī)定，對(duì)于逾期天數(shù)未超過(guò) 90 天的，應(yīng)當(dāng)建議推討，超過(guò) 90 天的，要進(jìn)行函證。 第二 部分：實(shí)驗(yàn)過(guò)程記錄 （可加頁(yè)）（包括實(shí)驗(yàn)原始數(shù)據(jù)記錄，實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象記錄，實(shí)驗(yàn)過(guò)程發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等） 實(shí)驗(yàn)一 價(jià)格決策審計(jì) 實(shí)驗(yàn)的目的是利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行企業(yè)積壓產(chǎn)品處理價(jià)格的分析、決策審計(jì)，提出合適的方案，幫助企業(yè)解決產(chǎn)品積壓的難題，渡過(guò)難關(guān)。單擊工具菜單欄下的加載宏，選擇規(guī)劃求解，目標(biāo)單元格為總邊際貢獻(xiàn)，活動(dòng)單元格為甲乙產(chǎn)品的當(dāng)前產(chǎn)量，應(yīng)當(dāng)設(shè)定的約束條件有：甲乙產(chǎn)品的各自產(chǎn)量都應(yīng)小于各自的市場(chǎng)容量；甲乙產(chǎn)品共同耗用車(chē)床銑床的總工時(shí)都要小于車(chē)床銑床各自的生產(chǎn)能力；甲乙產(chǎn)品的產(chǎn)量為整數(shù)。 現(xiàn)在的 Excel 電子表格軟件有強(qiáng)大而方便靈活的表格處理、數(shù)據(jù)庫(kù)管理和統(tǒng)計(jì)圖表的處理功能 ,是成本低、效率高、使用方便的計(jì)算機(jī)輔助會(huì)計(jì)工作的技術(shù) ,正好也符合了管理會(huì)計(jì)處理不規(guī)范、方法靈活多樣、采用 較多數(shù)學(xué)模型等的特點(diǎn)。計(jì)算隨機(jī)數(shù)，與累計(jì)金額的絕對(duì)差額。在企業(yè)投資分析這個(gè)實(shí)驗(yàn)中，對(duì)于 NPV和 IRR 函數(shù)的運(yùn)用有待加強(qiáng) 。例如：用友 至用友 財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)庫(kù)為 ACCESS，則可以找到其文件存放位置，直接將。 方法二： 從標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口中導(dǎo)入數(shù)據(jù) 。 對(duì)關(guān)系表的處理。我在審計(jì)中使用了《通用》審計(jì)軟件，用過(guò)此軟件人都知道，為了使數(shù)據(jù)看起來(lái)更直觀，需要審計(jì)人員預(yù)先制作“標(biāo)準(zhǔn)帳表庫(kù)”來(lái)修改字段的名稱。只要財(cái)務(wù)軟件支持這些數(shù)據(jù)接口，就可以很快地將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（科目、余額、憑證等）一次性導(dǎo)出到幾個(gè)文本文件中。 實(shí)驗(yàn)方案與技術(shù)路線 實(shí)現(xiàn)方案：在計(jì)算機(jī)審計(jì)中，審計(jì)組應(yīng)以審前調(diào)查獲取的信息為基礎(chǔ)，以審計(jì)中間表數(shù)據(jù)構(gòu)成的審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)為中心，涵蓋與該審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的人員組織、工作安排等相關(guān)管理信息和其他信息，建立審計(jì)信息系統(tǒng)，作為審計(jì)項(xiàng)目資源的共享和管理平臺(tái)。(3)選擇字段； 審計(jì)中間表的數(shù)據(jù)驗(yàn)證 二、小結(jié)、建議及體會(huì) 審 計(jì)中間表是面向?qū)徲?jì)分析的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)模式，它是將轉(zhuǎn)換、清理、驗(yàn)證后的源數(shù)據(jù)按照提高審計(jì)分析效率、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的的要求進(jìn)一步選擇、整合而形成的數(shù)據(jù)集合。設(shè)計(jì)主表表間關(guān)系如圖 62 所示： 圖 62 建立表間關(guān)系 第三步，通過(guò)上述過(guò)程生成審計(jì)中間表。 基礎(chǔ)性審計(jì)中間表。 方法一：用 Excel文件或文本文件做中間文件導(dǎo)入。 通過(guò)對(duì)主要文件的查看，看其是否有代碼型字段或是否有某些字段的內(nèi)容不知其含義的字段，對(duì)出現(xiàn)的字段，通過(guò)詢問(wèn)被審計(jì)單位相關(guān)人員或查看獲取的數(shù)據(jù)庫(kù)文件，查找其中是否有對(duì)這些字段的說(shuō)明。 根據(jù)審計(jì)軟件的要求和審計(jì)人員對(duì)應(yīng)用軟件的情況， 將不符合要求的數(shù)據(jù)庫(kù)文件格式或數(shù)據(jù)表文件格式轉(zhuǎn)換為審計(jì)軟件和審計(jì)人員需求的格式。 首先，安裝金長(zhǎng)源審計(jì)直通車(chē)，登陸后新建一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，并點(diǎn)擊數(shù)據(jù)采集 。 利用被審計(jì)單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)所使用的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的轉(zhuǎn)出功能。投資超 15%方案和利潤(rùn)下降 10%方案計(jì)算方法一樣，資 本成本為 7%方案，只需將 。按照實(shí)驗(yàn)資料的模擬數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)，執(zhí)行并檢查設(shè)計(jì)結(jié)果的正確性；調(diào)整需修改或完善的環(huán)節(jié)，最終生成相關(guān)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用模版。其次 ， Excel 的使用也使得會(huì)計(jì)人員的工作重心發(fā)生了轉(zhuǎn)移。此處主要用到的是因素分析法，通過(guò)生產(chǎn)設(shè)備基本情況可以得出，影響設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間的因素有設(shè)備的數(shù)量的變動(dòng)、單臺(tái)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間的變動(dòng)，影響每臺(tái)設(shè)備產(chǎn)量的因素有單臺(tái)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間的變動(dòng)、每臺(tái)時(shí)產(chǎn)量的變動(dòng)。 在經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)相關(guān)工作步驟上所應(yīng)用的各種表格，如損益計(jì)算表、影響因素分析、極值計(jì)算分析表等樣式按照不同企業(yè)的審計(jì)對(duì)象表現(xiàn)出較大的差異性，但表格等的主要構(gòu)成要素都基本相同，且相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)基本保持固定。具體實(shí)驗(yàn)過(guò)程如下： 第一步，錄入企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額情況表，注明對(duì)方單位、應(yīng)收賬款金額和入賬時(shí)間。 技術(shù)路線：按照審計(jì)需要，應(yīng)用 EXCEL 設(shè)計(jì)出 滿足相關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)要求的表格；運(yùn)用函數(shù)功能定義相關(guān)公式；按照實(shí)驗(yàn)資料的模擬數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)，執(zhí)行并檢查設(shè)計(jì)結(jié)果的正確性；調(diào)整需修改或完善的環(huán)節(jié)，最終生成相關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)用模版。 實(shí)驗(yàn)報(bào)告應(yīng)由實(shí)驗(yàn)預(yù)習(xí)、實(shí)驗(yàn)過(guò)程、結(jié)果分析三大部分組成。在完成所有實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目后，教師應(yīng)按學(xué)生姓名將批改好的各實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目實(shí)驗(yàn)報(bào)告裝訂成冊(cè)，構(gòu)成該實(shí)驗(yàn)課程總報(bào)告，按班級(jí)交課程承擔(dān)單位（實(shí)驗(yàn)中心或?qū)嶒?yàn)室）保管存檔。本個(gè)實(shí)驗(yàn)的審計(jì)結(jié)論為：審計(jì)人員有 90%的把握確信，因普公司修理用備品備件的準(zhǔn)確值在 元，正負(fù)誤差不超過(guò) 元。審計(jì)結(jié)果及建議措施如圖 17 所示： 圖 17 應(yīng)收賬款分析表 教師簽字 __________ 第三部分 結(jié)果與討論 （可加頁(yè)） 一、 實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析（包括數(shù)據(jù)處理、實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等） 在實(shí)驗(yàn)一差異估計(jì)方法的運(yùn)用中，根據(jù)計(jì)算得到差異估計(jì)計(jì)算表的結(jié)果我們得出審計(jì)結(jié)論，審計(jì)人員有 90%的把握確信，因普公司修理備用備件的準(zhǔn)確值在 元，正 負(fù)誤差不超過(guò) 。 第一步，分析企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況，企業(yè)積壓產(chǎn)品數(shù)量為 10000 件，單位變動(dòng)成本為 8元，單位固定成本為 元，價(jià)格方案有 8 至 11 元四種方案，各自銷(xiāo)量為 10000件、 9000 件、 8000 件、7000 件，