【正文】 在實(shí)驗(yàn)中，我們慢慢摸索著該如何進(jìn)行下一步，在老師的指導(dǎo)下慢慢步入軌道，不到兩個(gè)小時(shí)的實(shí)驗(yàn)，讓我們精疲力竭，大概是腦力使用過(guò)度吧。審計(jì)人員根據(jù)自己的審計(jì)目標(biāo)從源數(shù)據(jù)中清理篩選出自己審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，或者直接將所有的數(shù)據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)直接進(jìn)行分類，分制成各表，或者直接重新設(shè)計(jì)表格格 式，設(shè)計(jì)主表、附表等，并建立好表間關(guān)系，再將源數(shù)據(jù)錄入，根據(jù)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行一些簡(jiǎn)單的處理，如加和匯總等，看看與源數(shù)據(jù)是否一致，也就是進(jìn)行數(shù)據(jù)驗(yàn)證。 技術(shù)路線：（ 1）備份源數(shù)據(jù) （ 2）設(shè)計(jì)審計(jì)中間表 根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)劃分業(yè)務(wù)類別；根據(jù)數(shù)據(jù)表結(jié)構(gòu)細(xì)分業(yè)務(wù)類別；設(shè)計(jì)主表；設(shè)計(jì)附表；設(shè)計(jì)代碼表；設(shè)計(jì)補(bǔ)充表 （ 3）生成審計(jì)中間表 在生成審計(jì)中間表的過(guò)程中，需要注 意：分析源數(shù)據(jù)的表間關(guān)聯(lián)關(guān)系；整合數(shù)據(jù)；選擇字段 （ 4）審計(jì)中間表的數(shù)據(jù)驗(yàn)證 第二部分：實(shí)驗(yàn)過(guò)程記錄 （可加頁(yè)）（包括實(shí)驗(yàn)原始數(shù)據(jù)記錄，實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象記錄，實(shí)驗(yàn)過(guò)程發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等） 審計(jì)中間表是指將轉(zhuǎn)換、清理和驗(yàn)證后的源數(shù)據(jù)按照提高審計(jì)分析效率、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的的要求進(jìn)一步選擇、整合而形成的數(shù)據(jù)集合。從大類上劃分，審計(jì)中間表可分為基礎(chǔ)性審計(jì)中間表和分析性審計(jì)中間表。審計(jì)軟件的導(dǎo)入功能就會(huì)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口中的格式文件一次性導(dǎo)入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（科目、余額、憑證等）（不是分次導(dǎo)入） 方法三：使用財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)取數(shù)工具，這種方法是運(yùn)行一個(gè)取數(shù)工具，然后登錄到財(cái)務(wù)軟件的后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)，從中獲取財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)。 教師簽字 __________ 第三部分 結(jié)果與討論 （可加頁(yè)） 一、實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析（包括數(shù)據(jù)處理、實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等） 通過(guò)實(shí)驗(yàn)，我了解到 審計(jì)系列軟件提供三種數(shù)據(jù)導(dǎo)入方式 。再有就是取得的原始數(shù)據(jù)有很多字段可能對(duì)審計(jì)工作來(lái)說(shuō)沒(méi)有意義，為了簡(jiǎn)化數(shù)據(jù)可以將這些字段刪除掉，但刪除的前提是對(duì)表結(jié)構(gòu)進(jìn)行了全面地分析，并且要?jiǎng)h除的字段對(duì)其他表來(lái)說(shuō)也沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的意義。 查找說(shuō)明型文件。 現(xiàn)在的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，為了降低冗余往往會(huì)將一個(gè)表中的所用字段分成幾個(gè)表存放，但在具體的審計(jì)過(guò)程中會(huì)給審計(jì)人員帶來(lái)諸多不便。對(duì)數(shù)據(jù)的整理可有以下幾種： 數(shù)據(jù)格式的轉(zhuǎn)換。 目前我國(guó)有三個(gè)財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)導(dǎo)出接口，很多財(cái)務(wù)軟件會(huì)支持這些財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)。 第二部分：實(shí)驗(yàn)過(guò)程記錄 （可加頁(yè)）（包括實(shí)驗(yàn)原始數(shù)據(jù)記錄，實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象記錄，實(shí)驗(yàn)過(guò)程發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等） 第一步， 導(dǎo)入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 此次實(shí)驗(yàn)中，我們 使用財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)取數(shù)工具 來(lái)導(dǎo)入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 使用通用的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出工具 ODBC。例如：被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng)使用的是浪潮 國(guó)強(qiáng)財(cái)務(wù)軟件，利用其自身的憑證和余額的查詢功能將數(shù)據(jù)查詢出，然后利用其“文件”菜單下的“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出”功能可將查詢出的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存為 .xls、 .dbf、 .txt文件。 二、 小結(jié)、建議及體會(huì) 在進(jìn)行金額單位抽樣時(shí)，感覺(jué)很困難，對(duì)于抽樣該怎么定義函數(shù)公式感到無(wú)從下手，從根本上來(lái)說(shuō)是由于對(duì)金額單位抽樣法運(yùn)作原理和方法的不熟。這里我們只需用到 NPV函數(shù)就可以辦到，如計(jì)算原方案凈現(xiàn)值，函數(shù)為 =NPV(,C3:C15)，其中 ，即還原率， C3： C5表示要計(jì)算凈現(xiàn)值的各年度現(xiàn)金流量。計(jì)算方法：在 E3 單元格填入公式：“ =ABS(E$2$C3)”，然后，向右、向下填充。 技術(shù)路線：按照內(nèi)部審計(jì)分析需要，應(yīng)用 EXCEL設(shè)計(jì)出滿足相關(guān)審計(jì)對(duì)象確定要求的表格；運(yùn)用函數(shù)功能定義相關(guān)公式，完成應(yīng)用于金額單位抽樣；應(yīng)用 EXCEL設(shè)計(jì)出應(yīng)用于企業(yè)投資分析決策要求的內(nèi)部審計(jì)模板。 實(shí)驗(yàn)課程名稱： __EXCEL 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用 _____________ 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱 EXCEL 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用 實(shí)驗(yàn) 成績(jī) 實(shí) 驗(yàn) 者 吳英 專業(yè)班級(jí) 會(huì)計(jì) 1104 班 組 別 第二組 同 組 者 唐東梅 楊小川 金百靈 譚娟 顧哲希 張英 實(shí)驗(yàn)日期 2021 年 5 月 4 日 第一部分：實(shí)驗(yàn)預(yù)習(xí)報(bào)告（ 包括實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、意義，實(shí)驗(yàn)基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實(shí)驗(yàn)方案與技術(shù)路線等 ） 實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹⒁饬x 在講解并實(shí)驗(yàn)完 EXCEL 應(yīng)用于的表格設(shè)計(jì)與公式定義及審計(jì)應(yīng)用的教學(xué)內(nèi)容后 ,本著了解、熟悉、深化 EXCEL 審計(jì)應(yīng)用的目的，要求學(xué)生應(yīng)用 EXCEL 進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用的相關(guān)模板設(shè)計(jì)。而且， Excel 在分析因素變動(dòng)時(shí)，可以直接提供圖表，直觀，清晰。運(yùn)用線性規(guī)劃方法約束條件設(shè)定 ，填入好約束條件后，點(diǎn)擊求解按鈕完成計(jì)算，出現(xiàn)規(guī)劃求解結(jié)果對(duì)話框，輸入方案名稱，保存方案，選擇運(yùn)算結(jié)果報(bào)告完成計(jì)算，生成運(yùn)算結(jié)果報(bào)告如圖 24： 圖 24 規(guī)劃求解運(yùn)算結(jié)果報(bào)告 第三步，得出審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)。如圖 22 所示： 圖 22 生產(chǎn)設(shè)備基本情況 第二步，編制設(shè)備利用效率影響因素分析表。 第一步，分析企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況，企業(yè)積壓產(chǎn)品數(shù)量為 10000 件，單位變動(dòng)成本為 8元，單位固定成本為 元，價(jià)格方案有 8 至 11 元四種方案，各自銷量為 10000件、 9000 件、 8000 件、7000 件，我們要做的就是從這四種方案中選擇出最優(yōu)方案。具體包括管理審計(jì)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)等各工作內(nèi)容。審計(jì)結(jié)果及建議措施如圖 17 所示： 圖 17 應(yīng)收賬款分析表 教師簽字 __________ 第三部分 結(jié)果與討論 （可加頁(yè)） 一、 實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析（包括數(shù)據(jù)處理、實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等） 在實(shí)驗(yàn)一差異估計(jì)方法的運(yùn)用中，根據(jù)計(jì)算得到差異估計(jì)計(jì)算表的結(jié)果我們得出審計(jì)結(jié)論，審計(jì)人員有 90%的把握確信，因普公司修理備用備件的準(zhǔn)確值在 元，正 負(fù)誤差不超過(guò) 。對(duì)于存貨賬實(shí)不一致，是許多企業(yè)都會(huì)存在的普遍問(wèn)題，可能結(jié)果如圖 16 所示： 圖 16 實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析 實(shí)驗(yàn)三 應(yīng)收帳款審計(jì) 本個(gè)實(shí)驗(yàn)的目的是利用計(jì)算機(jī)對(duì)應(yīng)收賬款各明細(xì)賬戶進(jìn)行審查， 根據(jù)賬齡確定企業(yè)應(yīng)收賬款的總體情況以及哪些應(yīng)收賬款需要進(jìn)行函證。本個(gè)實(shí)驗(yàn)的審計(jì)結(jié)論為：審計(jì)人員有 90%的把握確信，因普公司修理用備品備件的準(zhǔn)確值在 元，正負(fù)誤差不超過(guò) 元。 實(shí)驗(yàn)方案與技術(shù)路線 實(shí)現(xiàn)方案： EXCEL應(yīng)用于審計(jì)實(shí)踐的 差異估計(jì)方法、存貨調(diào)整與審查、投資核算、應(yīng)收賬款審計(jì)等。在完成所有實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目后，教師應(yīng)按學(xué)生姓名將批改好的各實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目實(shí)驗(yàn)報(bào)告裝訂成冊(cè)，構(gòu)成該實(shí)驗(yàn)課程總報(bào)告，按班級(jí)交課程承擔(dān)單位（實(shí)驗(yàn)中心或?qū)嶒?yàn)室）保管存檔。 每門實(shí)驗(yàn)課程一般會(huì)包括許多實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目，除非常簡(jiǎn)單的驗(yàn)證演示性實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目可以不寫實(shí)驗(yàn)報(bào)告外，其他實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目均應(yīng)按本格式完成實(shí)驗(yàn)報(bào)告。 實(shí)驗(yàn)報(bào)告應(yīng)由實(shí)驗(yàn)預(yù)習(xí)、實(shí)驗(yàn)過(guò)程、結(jié)果分析三大部分組成。 實(shí)驗(yàn)課程成績(jī)按其類型采取百分制或優(yōu)、良、中、及格和不及格五級(jí)評(píng)定。 技術(shù)路線：按照審計(jì)需要，應(yīng)用 EXCEL 設(shè)計(jì)出 滿足相關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)要求的表格；運(yùn)用函數(shù)功能定義相關(guān)公式；按照實(shí)驗(yàn)資料的模擬數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)，執(zhí)行并檢查設(shè)計(jì)結(jié)果的正確性；調(diào)整需修改或完善的環(huán)節(jié)，最終生成相關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)用模版。 實(shí)驗(yàn)二 存貨調(diào)整和審查 本個(gè)實(shí)驗(yàn)的目的是通過(guò)編制存貨調(diào)整表，驗(yàn)證存貨的準(zhǔn)確金額，確定企業(yè)存貨的溢缺數(shù)量，檢查企業(yè)存貨可能存在的問(wèn)題。具體實(shí)驗(yàn)過(guò)程如下： 第一步，錄入企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額情況表，注明對(duì)方單位、應(yīng)收賬款金額和入賬時(shí)間。 在實(shí)驗(yàn)二存貨調(diào)查和審查中，我們利用 Excel 計(jì)算得到計(jì)算產(chǎn)成品數(shù)量溢缺計(jì)算表，通過(guò)此表直接反應(yīng)三種規(guī)格的平衡式、煙道式以及混合式的盤虧盤盈情況。 在經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)相關(guān)工作步驟上所應(yīng)用的各種表格，如損益計(jì)算表、影響因素分析、極值計(jì)算分析表等樣式按照不同企業(yè)的審計(jì)對(duì)象表現(xiàn)出較大的差異性，但表格等的主要構(gòu)成要素都基本相同，且相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)基本保持固定。 第二步 ，計(jì)算各方案的損益，編制損益計(jì)算表。此處主要用到的是因素分析法，通過(guò)生產(chǎn)設(shè)備基本情況可以得出，影響設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間的因素有設(shè)備的數(shù)量的變動(dòng)、單臺(tái)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間的變動(dòng)，影響每臺(tái)設(shè)備產(chǎn)量的因素有單臺(tái)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間的變動(dòng)、每臺(tái)時(shí)產(chǎn)量的變動(dòng)。根據(jù)審計(jì)結(jié)果可知，在目前現(xiàn)有生產(chǎn)水平和市場(chǎng)條件下，該企業(yè)兩種產(chǎn)品生產(chǎn)量均可提高，以達(dá)到最高的邊際貢獻(xiàn)。其次 ， Excel 的使用也使得會(huì)計(jì)人員的工作重心發(fā)生了轉(zhuǎn)移。 實(shí)驗(yàn)基本原理與方法 內(nèi)部審計(jì)是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨(dú)立檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展與企業(yè)管理要求與水平的提升，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中日益表現(xiàn)出其重要性。按照實(shí)驗(yàn)資料的模擬數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)，執(zhí)行并檢查設(shè)計(jì)結(jié)果的正確性；調(diào)整需修改或完善的環(huán)節(jié)，最終生成相關(guān)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用模版。完成計(jì)算。投資超 1