【正文】 本實(shí)驗(yàn)的目的是利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行設(shè)備利用效益審計(jì)的有關(guān)指標(biāo)的計(jì)算 和各因素變動(dòng)對(duì)設(shè)備利用效率的影響。如圖 22 所示： 圖 22 生產(chǎn)設(shè)備基本情況 第二步，編制設(shè)備利用效率影響因素分析表。各 個(gè)影響因數(shù)的影響情況如圖 23 所示： 圖 23 影響因素分析表 第三步，提出審計(jì)意見。同時(shí)，企業(yè)每臺(tái)設(shè)備產(chǎn)量比計(jì)劃減少了 100千克，其中，由于每臺(tái)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間的減少，使每臺(tái)設(shè)備產(chǎn)量減少了 千克，由于每臺(tái)時(shí)產(chǎn)量增加，使每臺(tái)設(shè)備產(chǎn)量增加了 千克。具體實(shí)驗(yàn)步驟如下： 第一步，編制企業(yè)企業(yè)產(chǎn)品基本資料表，甲乙兩種產(chǎn)品各自在車床和銑床上的加工工時(shí)、當(dāng)前耗用總工時(shí)、車床銑床的生產(chǎn)能力、當(dāng)前產(chǎn)量和產(chǎn)品市場(chǎng)容量、每種產(chǎn)品單位邊際貢獻(xiàn)等 第二步，運(yùn)用線性規(guī)劃求解。運(yùn)用線性規(guī)劃方法約束條件設(shè)定 ，填入好約束條件后，點(diǎn)擊求解按鈕完成計(jì)算，出現(xiàn)規(guī)劃求解結(jié)果對(duì)話框，輸入方案名稱，保存方案，選擇運(yùn)算結(jié)果報(bào)告完成計(jì)算，生成運(yùn)算結(jié)果報(bào)告如圖 24： 圖 24 規(guī)劃求解運(yùn)算結(jié)果報(bào)告 第三步，得出審計(jì)結(jié)論和意見。當(dāng)甲產(chǎn)品生產(chǎn)量為 2400，乙產(chǎn)品生產(chǎn)量為 2980 時(shí)， 邊際貢獻(xiàn)最大。 在實(shí)驗(yàn)二設(shè)備利用 效率審計(jì)中， 我們得出審計(jì)意見書結(jié)論的要點(diǎn)是企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間比計(jì)劃增加了 890 小時(shí)，其中，由于設(shè)備數(shù)量變動(dòng)增加了 3360 小時(shí)，由于單臺(tái)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間的變動(dòng)，減少了 2470 小時(shí)。 二、 小結(jié)、建議及體會(huì) Excel 在經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)中的功能很明顯就體現(xiàn)了出來。而且， Excel 在分析因素變動(dòng)時(shí)，可以直接提供圖表，直觀，清晰。之前，會(huì)計(jì)人員的主要任務(wù)就是手工操作。最后，現(xiàn)在的會(huì)計(jì)工作也離不開 Excel 等電子表格的使用。就拿預(yù)測(cè)來說，各種因素都有可能會(huì)對(duì)企業(yè)的未來發(fā)展產(chǎn)生相當(dāng)大的影響。 實(shí)驗(yàn)課程名稱： __EXCEL 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用 _____________ 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱 EXCEL 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用 實(shí)驗(yàn) 成績(jī) 實(shí) 驗(yàn) 者 吳英 專業(yè)班級(jí) 會(huì)計(jì) 1104 班 組 別 第二組 同 組 者 唐東梅 楊小川 金百靈 譚娟 顧哲希 張英 實(shí)驗(yàn)日期 2021 年 5 月 4 日 第一部分：實(shí)驗(yàn)預(yù)習(xí)報(bào)告（ 包括實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、意義，實(shí)驗(yàn)基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實(shí)驗(yàn)方案與技術(shù)路線等 ） 實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、意義 在講解并實(shí)驗(yàn)完 EXCEL 應(yīng)用于的表格設(shè)計(jì)與公式定義及審計(jì)應(yīng)用的教學(xué)內(nèi)容后 ,本著了解、熟悉、深化 EXCEL 審計(jì)應(yīng)用的目的，要求學(xué)生應(yīng)用 EXCEL 進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用的相關(guān)模板設(shè)計(jì)。它既可用于對(duì)內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，又可用于對(duì)會(huì)計(jì)及其相關(guān)信息的真實(shí)、完整、合法，對(duì)資產(chǎn)的安全、完整以及對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 EXCEL 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用的優(yōu)勢(shì)在于可以將有關(guān)分析等表格乃至報(bào)告模版化，使得企業(yè)會(huì)計(jì)人員能方便快捷地將之應(yīng)用于相關(guān)管理的解決過程，在降低企業(yè)內(nèi)部審計(jì)電算化應(yīng)用成本的同時(shí)，保證了審計(jì)信息的及時(shí)提供，提高了審計(jì)工作效率。 主要儀器設(shè)備及耗材 安裝了微軟 OFFICE辦公軟件（ EXCEL） 的計(jì)算機(jī)。 技術(shù)路線：按照內(nèi)部審計(jì)分析需要，應(yīng)用 EXCEL設(shè)計(jì)出滿足相關(guān)審計(jì)對(duì)象確定要求的表格；運(yùn)用函數(shù)功能定義相關(guān)公式，完成應(yīng)用于金額單位抽樣；應(yīng)用 EXCEL設(shè)計(jì)出應(yīng)用于企業(yè)投資分析決策要求的內(nèi)部審計(jì)模板。 第二部分：實(shí)驗(yàn)過程記錄 （可加頁(yè)）（包括實(shí)驗(yàn)原始數(shù)據(jù)記錄 ，實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象記錄，實(shí)驗(yàn)過程發(fā)現(xiàn)的問題等） 實(shí)驗(yàn)一 審計(jì)對(duì)象的確定 第一步， 新建一張工作表，按照定資料中圖表 736 的樣式在 A1： G30 范圍內(nèi)編制各單位風(fēng)險(xiǎn)因素匯總表，在右邊增加“累計(jì)審計(jì)時(shí)間”和“選擇”兩列，并在該表中以“風(fēng)險(xiǎn)總分”“內(nèi)部控制”“管理能力”三個(gè)關(guān)鍵詞依次進(jìn)行排序，如圖 31： 圖 31 按關(guān)鍵字排序 第二步， 在“累計(jì)審計(jì)時(shí)間”列中， I3 單元格中輸入“ =H13”，在 I14 單元格中輸入公式“ =H14+I3”， 并向下填充。 在表的右邊加 C 列“累計(jì)金額”，計(jì)算累計(jì)金額，如圖33： 圖 33 金額單位抽樣樣本選擇計(jì)算表 第二 步， 在 C3單元格填入“ =B3”， C4 單元格填入“ =C3+B4”，然后向下填充。 產(chǎn)生四個(gè)小于累計(jì)總額的隨機(jī)數(shù)，可以利用 excel產(chǎn)生，然后采用數(shù)值粘貼的方法填入 E2： H2單元格范圍，形成四列。計(jì)算方法：在 E3 單元格填入公式：“ =ABS(E$2$C3)”，然后，向右、向下填充。在 D3 單元格輸入：=IF(ABS($E$2C3)=MIN($E$3:$E$32),A4,IF(ABS($F$2C3)=MIN($F$3:$F$32),A4,IF(ABS($H$2C3)=MIN($H$3:$H$32),A4,)))”，然后向下填充。 實(shí)驗(yàn)三 企業(yè)投資分析 本實(shí)驗(yàn)的目的是利用計(jì)算機(jī)輔助內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)投資效益進(jìn)行分析，計(jì)算投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值和內(nèi)含報(bào)酬率，并根據(jù)計(jì)算結(jié)果提出審計(jì)意見。對(duì)于投資超 15%的方案，則只是將第一年的投資，及現(xiàn)金流出增加 15%，其他年份投資利潤(rùn)不變；對(duì)于利潤(rùn)下降10%方案，第一年投資不變，以后各年的利潤(rùn)下降 10%；對(duì)于資本成本變?yōu)?7%方案，各年的利潤(rùn)和第一年的投資均不變。這里我們只需用到 NPV函數(shù)就可以辦到，如計(jì)算原方案凈現(xiàn)值，函數(shù)為 =NPV(,C3:C15)，其中 ，即還原率， C3： C5表示要計(jì)算凈現(xiàn)值的各年度現(xiàn)金流量。 第三步， 計(jì)算內(nèi)涵報(bào)酬率。 第四步 選擇可行方案。結(jié)果如圖 35所示： 圖 35 教師簽字 __________ 第三部分 結(jié)果與討論 （可加頁(yè)） 一、 實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析（包括數(shù)據(jù)處理、實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等） 在審計(jì)對(duì)象的確定這個(gè)實(shí)驗(yàn)中我們主要要掌 握的是運(yùn)用關(guān)鍵字排序，關(guān)鍵字重要程度設(shè)定不同，排序結(jié)果就會(huì)不同，得出的審計(jì)結(jié)論也不一樣。 二、 小結(jié)、建議及體會(huì) 在進(jìn)行金額單位抽樣時(shí)，感覺很困難，對(duì)于抽樣該怎么定義函數(shù)公式感到無從下手，從根本上來說是由于對(duì)金額單位抽樣法運(yùn)作原理和方法的不熟。這就告訴我們要對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)函數(shù)的熟練理解和運(yùn)用能力有待提 高 。 實(shí)驗(yàn)基本原理與方法 對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)的一個(gè)重要步驟就是數(shù)據(jù)的采集。 計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)采集的方法一般有以下幾種： 利用被審計(jì)單位應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出功能。例如：被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng)使用的是浪潮 國(guó)強(qiáng)財(cái)務(wù)軟件，利用其自身的憑證和余額的查詢功能將數(shù)據(jù)查詢出，然后利用其“文件”菜單下的“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出”功能可將查詢出的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存為 .xls、 .dbf、 .txt文件。例如：利用 SQL數(shù)據(jù)庫(kù)自身的“導(dǎo)入和導(dǎo)出數(shù)據(jù)”功能可以將 SQL數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)表全部或有選擇轉(zhuǎn)存為其他格式文件。有的審計(jì)軟件本身帶有對(duì)特定軟件的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出工具軟件，其獲取數(shù)據(jù)簡(jiǎn)單易行并完全符合審計(jì)軟件的要求。 根據(jù)了解的系統(tǒng)的情況，直接將可利用的數(shù)據(jù)文件復(fù)制到審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)中。 使用通用的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出工具 ODBC。例如：在對(duì)某證券公司審計(jì)時(shí)，其數(shù)據(jù)庫(kù)為 DB2，由于審計(jì)人員沒有接觸過此軟件，我們直接使用 ODBC將數(shù)據(jù)導(dǎo)出為 ACCESS文件。 。 實(shí)驗(yàn)方案與技術(shù)路線 實(shí)現(xiàn)方案：審計(jì)軟件及專用數(shù)據(jù)采集工具軟件 。 第二部分：實(shí)驗(yàn)過程記錄 （可加頁(yè)）（包括實(shí)驗(yàn)原始數(shù)據(jù)記錄，實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象記錄，實(shí)驗(yàn)過程發(fā)現(xiàn)的問題等） 第一步， 導(dǎo)入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 此次實(shí)驗(yàn)中，我們 使用財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)取數(shù)工具 來導(dǎo)入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 雙擊 SQL server備份取數(shù)，選擇需要的數(shù)據(jù)庫(kù)備份文件，選擇保存路徑導(dǎo)出，如圖 41 所示 ： 圖 41 導(dǎo)出數(shù)據(jù)庫(kù) 第二步， 退出用友審易軟件，登陸審計(jì)大師，新建審計(jì)項(xiàng)目， 如圖 42 所示： 圖 42 新建審計(jì)項(xiàng)目 然后進(jìn)入項(xiàng)目初始化，選擇“財(cái)務(wù)軟件取數(shù)工具”，進(jìn)入“財(cái)務(wù)軟件取數(shù)工具”界面，選擇第 三 項(xiàng)，如圖 43 所示 ： 圖 43 財(cái)務(wù)軟件取數(shù)工具 點(diǎn)擊“前進(jìn)”，選擇取數(shù)年份，手工選定指定文件，點(diǎn)擊前進(jìn)，輸入帳套保存的路徑，開始取數(shù) ， 如圖 44 所示 ： 圖