【正文】 學生學號 0121103920422 實驗課成績 學 生 實 驗 報 告 書 實驗課程名稱 計算機審計 開 課 學 院 管理學院 指導教師姓名 廖聯(lián)凱 洪葒 學 生 姓 名 吳英 學生專業(yè)班級 會計 1104 班 2021 2021 學年 第 二 學期 實驗教學管理基本規(guī)范 實驗是培養(yǎng)學生動手能力、分析解決問題能力的重要環(huán)節(jié)；實驗報告是反映實驗教學水平與質量的重要依據(jù)。為加強實驗過程管理，改革實驗成績考核方法，改善實驗教學效果，提高學生質量，特制定實驗教學 管理基本規(guī)范。 本規(guī)范適用于理工科類專業(yè)實驗課程，文、經、管、計算機類實驗課程可根據(jù)具體情況參照執(zhí)行或暫不執(zhí)行。 每門實驗課程一般會包括許多實驗項目，除非常簡單的驗證演示性實驗項目可以不寫實驗報告外，其他實驗項目均應按本格式完成實驗報告。 實驗報告應由實驗預習、實驗過程、結果分析三大部分組成。每部分均在實驗成績中占一定比例。各部分成績的 觀測點 、考核目標、所占比例可參考附表執(zhí)行。各專業(yè)也可以根據(jù)具體情況，調整考核內容和評分標準。 學生必須在完成實驗預習內容的前提下進行實驗。教師要在實驗過程中抽查學生預習情況， 在學生離開實驗室前，檢查學生實驗操作和記錄情況，并在實驗報告第二部分教師簽字欄簽名，以確保實驗記錄的真實性。 教師應及時評閱學生的實驗報告并給出各實驗項目成績，完整保存實驗報告。在完成所有實驗項目后，教師應按學生姓名將批改好的各實驗項目實驗報告裝訂成冊，構成該實驗課程總報告，按班級交課程承擔單位（實驗中心或實驗室）保管存檔。 實驗課程成績按其類型采取百分制或優(yōu)、良、中、及格和不及格五級評定。 附表： 實驗考核參考內容及標準 觀測點 考核目標 成績組成 實驗預習 1． 預習報告 2． 提問 3． 對于設計型實驗，著重考查設計 方案的科學性、可行性和創(chuàng)新性 對實驗目的和基本原理的認識程度，對實驗方案的設計能力 20% 實驗過程 1． 是否按時參加實驗 2． 對實驗過程的熟悉程度 3． 對基本操作的規(guī)范程度 4． 對突發(fā)事件的應急處理能力 5． 實驗原始記錄的完整程度 6． 同學之間的團結協(xié)作精神 著重考查學生的實驗態(tài)度、基本操作技能；嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度、團結協(xié)作精神 30% 結果分析 1． 所分析結果是否用原始記錄數(shù)據(jù) 2． 計算結果是否正確 3． 實驗結果分析是否合理 4． 對于綜合實驗，各項內容之間是否有分析、比較與判斷等 考查學生對實驗數(shù)據(jù)處理和現(xiàn)象分析的能力；對專業(yè)知識的綜合應用能 力；事實求實的精神 50% 實驗課程名稱： __EXCEL 財務審計應用 _____________ 實驗項目名稱 EXCEL 財務審計應用 實驗 成績 實 驗 者 吳英 專業(yè)班級 會計 1104 班 組 別 第二組 同 組 者 唐東梅 楊小川 金百靈 譚娟 顧哲希 張英 實驗日期 2021年 4月 25 日 第一部分：實驗預習報告（ 包括實驗目的、意義，實驗基本原理與方法，主要儀器設備及耗材，實驗方案與技術路線等 ） 實驗目的、意義 在講解完 EXCEL 的表格設計與公式定義及 審計應用的教學內容后 ,本著了解、熟悉 EXCEL審計應用的目的，要求學生應用 EXCEL 進行財務審計的應用。 實驗基本原理與方法 所有的管理工作結果最終都表現(xiàn)為各種表格，財務會計、審計實踐亦然。財務審計針對會計核算上固定的工作程序，即按照填制和審核原始憑證、復式記帳、編制和審核記帳憑證、登記總帳明細帳和日記帳、對帳和結帳、編制會計報表等，以及各工作步驟上所應用的各種樣式基本固定、主要構成要素相同的記賬憑證、帳頁、報表，進行以會計報表為基礎的相關審計事項。 EXCEL審計應用的優(yōu)勢在于將有關相對固定的工作表模版 化，在降低審計應用成本的同時，保證了審計數(shù)據(jù)對應關系的正確，提高了審計工作效率。運用 EXCEL開展審計，通過按照教師提供的資料，開展從差異估計方法的應用開始，到存貨調整與審查、直至應收賬款審計等為止的全過程實驗，可以達到掌握 EXCEL財務審計的基本工作方法與技術。 主要儀器設備及耗材 安裝了微軟 OFFICE辦公軟件（ EXCEL）的計算機。 實驗方案與技術路線 實現(xiàn)方案： EXCEL應用于審計實踐的 差異估計方法、存貨調整與審查、投資核算、應收賬款審計等。 技術路線：按照審計需要，應用 EXCEL 設計出 滿足相關財務審計要求的表格；運用函數(shù)功能定義相關公式；按照實驗資料的模擬數(shù)據(jù)與業(yè)務，執(zhí)行并檢查設計結果的正確性；調整需修改或完善的環(huán)節(jié)，最終生成相關財務審計應用模版。 第二部分：實驗過程記錄 （可加頁）（包括實驗原始數(shù)據(jù)記錄，實驗現(xiàn)象記錄，實驗過程發(fā)現(xiàn)的問題等） 實驗一 差異估計方法的運用 這個實驗的目的是利用計算機對審計抽樣中的差異估計進行計算和處理，通過差異估計確定企業(yè)賬面價值的真實性和可靠性，使審計人員在一定的可靠性水平下確定企業(yè)會計數(shù)據(jù)的正確值。具體實驗步驟如下： 第一步，編 制初始樣本審計記錄表，按照資料錄入項目編號、賬面記錄、審定金額、差錯額。如圖 11 所示： 圖 11 初始樣本審計記錄表 第二步，編制差異估計計算表。在此表中，要列入以下一些項目：賬面余額、精確度上限、總體數(shù)量、可靠性水平系數(shù)、初始樣本平均差錯、重新計算樣本平均差錯、初始樣本標準差、樣本規(guī)模、均值標準差、總體精確度、總體差異額、估計總體標準金額等。在此表中，涉及到許多公式的定義，比如在計算初始樣本標準差時，要用到 STDEV函數(shù)，在計算精確度時要用到 SQRT 函數(shù)。按照定義好公式錄入必要的數(shù)據(jù)，就可以 得到符合要求精確限度的總體準確金額了，如圖 12 所示： 圖 12 差異估計計算表 第三步，根據(jù)計算結果，得出審計結論。本個實驗的審計結論為：審計人員有 90%的把握確信，因普公司修理用備品備件的準確值在 元，正負誤差不超過 元。 實驗二 存貨調整和審查 本個實驗的目的是通過編制存貨調整表，驗證存貨的準確金額，確定企業(yè)存貨的溢缺數(shù)量，檢查企業(yè)存貨可能存在的問題。具體步驟如下： 第一步，錄入被審計單位年末賬面產成品明細賬結存數(shù)、審計人員審計之日 盤點確認數(shù)以及年末至審計日期間企業(yè)產成品收發(fā)情況表，這些數(shù)據(jù)都要根據(jù)企業(yè)實際賬面情況、收發(fā)情況以及實際盤點情況如實記錄，詳細情況如圖 13 所示： 圖 13 被審計單位產成品基本資料 第二步，計算成成品數(shù)量調節(jié)表。在此表中，各型號某種產成品年末實際結存數(shù)等于審計人員審計之日的盤點確認數(shù)加上年末至審計之日的發(fā)出數(shù)減去收入數(shù)。結果如圖 14 所示： 圖 14 產成品數(shù)量調整表 第三步，編制產成品數(shù)量溢缺計算表。在這個表中，我們要顯示出兩個信息：溢缺數(shù)量和是盤盈還是盤虧。溢缺數(shù)量可以直接用審計人員 等到的產成品數(shù)量調整數(shù)減去單位明細賬結存數(shù)得到，若是盤虧，用負數(shù)表示。對于是盤盈還是盤虧，我們要用到 IF 條件函數(shù)，但溢缺數(shù)量為 0 是，顯示“ — ”，當溢缺數(shù)量 0時，顯示“盤盈”，當溢缺數(shù)量 0時，顯示“盤虧”，如圖15 所示： 圖 15 產成品溢缺數(shù)量計算表 第四步，進一步分析出現(xiàn)溢缺可能存在的錯誤及原因。對于存貨賬實不一致，是許多企業(yè)都會存在的普遍問題，可能結果如圖 16 所示： 圖 16 實驗結果分析 實驗三 應收帳款審計 本個實驗的目的是利用計算機對應收賬款各明細賬戶進行審查， 根據(jù)賬齡確定企業(yè)應收賬款的總體情況以及哪些應收賬款需要進行函證。具體實驗過程如下： 第一步，錄入企業(yè)應收賬款明細賬余額情況表，注明對方單位、應收賬款金額和入賬時間。 第二步，應收賬款賬齡分析。由于企業(yè)默認所有應收賬款借款期限為 90 天，所以應收賬款還款日期為入賬時間加上 90。逾期天數(shù)要用到 TODAY 函數(shù)表示審計日期，因而逾期天數(shù)等于審計日期減去應還款日期。當然，此處同樣也要用到 IF 條件函數(shù)，當賬款未到期時，應顯示“未到期”，否則賬齡就顯示為負數(shù)了。 第三步，看看各項應收賬款是否要 進行函證。企業(yè)規(guī)定，對于逾期天數(shù)未超過 90 天的，應當建議推討，超過 90 天的，要進行函證。審計結果及建議措施如圖 17 所示： 圖 17 應收賬款分析表 教師簽字 __________ 第三部分 結果與討論 （可加頁） 一、 實驗結果分析（包括數(shù)據(jù)處理、實驗現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結論等） 在實驗一差異估計方法的運用中，根據(jù)