【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 數(shù)學(xué)模型等的特點(diǎn)。 實(shí)驗(yàn)課程名稱： __EXCEL 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用 _____________ 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱 EXCEL 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用 實(shí)驗(yàn) 成績(jī) 實(shí) 驗(yàn) 者 吳英 專業(yè)班級(jí) 會(huì)計(jì) 1104 班 組 別 第二組 同 組 者 唐東梅 楊小川 金百靈 譚娟 顧哲希 張英 實(shí)驗(yàn)日期 2021 年 5 月 4 日 第一部分：實(shí)驗(yàn)預(yù)習(xí)報(bào)告（ 包括實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、意義，實(shí)驗(yàn)基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實(shí)驗(yàn)方案與技術(shù)路線等 ） 實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹⒁饬x 在講解并實(shí)驗(yàn)完 EXCEL 應(yīng)用于的表格設(shè)計(jì)與公式定義及審計(jì)應(yīng)用的教學(xué)內(nèi)容后 ,本著了解、熟悉、深化 EXCEL 審計(jì)應(yīng)用的目的，要求學(xué)生應(yīng)用 EXCEL 進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用的相關(guān)模板設(shè)計(jì)。 實(shí)驗(yàn)基本原理與方法 內(nèi)部審計(jì)是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨(dú)立檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展與企業(yè)管理要求與水平的提升，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中日益表現(xiàn)出其重要性。它既可用于對(duì)內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，又可用于對(duì)會(huì)計(jì)及其相關(guān)信息的真實(shí)、完整、合法，對(duì)資產(chǎn)的安全、完整以及對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 內(nèi)部審計(jì)具體包括經(jīng)營(yíng)審計(jì)、管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等具體內(nèi)容。 EXCEL 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用的優(yōu)勢(shì)在于可以將有關(guān)分析等表格乃至報(bào)告模版化，使得企業(yè)會(huì)計(jì)人員能方便快捷地將之應(yīng)用于相關(guān)管理的解決過程，在降低企業(yè)內(nèi)部審計(jì)電算化應(yīng)用成本的同時(shí)，保證了審計(jì)信息的及時(shí)提供，提高了審計(jì)工作效率。運(yùn)用 EXCEL開展管理會(huì)計(jì)工作，從審計(jì)對(duì)象的確定、金額單位抽樣開始，直至企業(yè)投資分析等事項(xiàng)處理為止的全過程實(shí)驗(yàn)；按照教師提供的資料，完成以上三項(xiàng)內(nèi)容的相關(guān)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用環(huán)節(jié)。 主要儀器設(shè)備及耗材 安裝了微軟 OFFICE辦公軟件（ EXCEL） 的計(jì)算機(jī)。 實(shí)驗(yàn)方案與技術(shù)路線 實(shí)現(xiàn)方案： EXCEL 應(yīng)用于 審計(jì)對(duì)象的確定； EXCEL 應(yīng)用于金額單位抽樣； EXCEL 應(yīng)用于企業(yè)投資分析決策。 技術(shù)路線：按照內(nèi)部審計(jì)分析需要，應(yīng)用 EXCEL設(shè)計(jì)出滿足相關(guān)審計(jì)對(duì)象確定要求的表格；運(yùn)用函數(shù)功能定義相關(guān)公式，完成應(yīng)用于金額單位抽樣；應(yīng)用 EXCEL設(shè)計(jì)出應(yīng)用于企業(yè)投資分析決策要求的內(nèi)部審計(jì)模板。按照實(shí)驗(yàn)資料的模擬數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)，執(zhí)行并檢查設(shè)計(jì)結(jié)果的正確性；調(diào)整需修改或完善的環(huán)節(jié)，最終生成相關(guān)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用模版。 第二部分：實(shí)驗(yàn)過程記錄 （可加頁）（包括實(shí)驗(yàn)原始數(shù)據(jù)記錄 ，實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象記錄，實(shí)驗(yàn)過程發(fā)現(xiàn)的問題等） 實(shí)驗(yàn)一 審計(jì)對(duì)象的確定 第一步， 新建一張工作表，按照定資料中圖表 736 的樣式在 A1： G30 范圍內(nèi)編制各單位風(fēng)險(xiǎn)因素匯總表，在右邊增加“累計(jì)審計(jì)時(shí)間”和“選擇”兩列，并在該表中以“風(fēng)險(xiǎn)總分”“內(nèi)部控制”“管理能力”三個(gè)關(guān)鍵詞依次進(jìn)行排序，如圖 31： 圖 31 按關(guān)鍵字排序 第二步， 在“累計(jì)審計(jì)時(shí)間”列中， I3 單元格中輸入“ =H13”，在 I14 單元格中輸入公式“ =H14+I3”， 并向下填充。在“選擇”列的 J13 單元格中輸入“ =IF(I33600,不列入 ,審計(jì)對(duì)象 )”，來判斷那些是本年需要審查的單位，如圖 32： 圖 32 各單位風(fēng)險(xiǎn)因素匯總表 實(shí)驗(yàn)二 金額單位抽樣 第一步， 新建一張工作表，按樣式在表的 A1； B22單元格范圍按樣式編制表格，將標(biāo)題改為“金額單位抽樣樣本選擇計(jì)算表”。 在表的右邊加 C 列“累計(jì)金額”，計(jì)算累計(jì)金額，如圖33： 圖 33 金額單位抽樣樣本選擇計(jì)算表 第二 步， 在 C3單元格填入“ =B3”， C4 單元格填入“ =C3+B4”，然后向下填充。增加 D列“被選樣本號(hào)“，以邊計(jì)算被抽中的賬戶編號(hào)。 產(chǎn)生四個(gè)小于累計(jì)總額的隨機(jī)數(shù)，可以利用 excel產(chǎn)生，然后采用數(shù)值粘貼的方法填入 E2： H2單元格范圍，形成四列。計(jì)算隨機(jī)數(shù)，與累計(jì)金額的絕對(duì)差額。計(jì)算方法：在 E3 單元格填入公式：“ =ABS(E$2$C3)”，然后，向右、向下填充。完成計(jì)算。在 D3 單元格輸入：=IF(ABS($E$2C3)=MIN($E$3:$E$32),A4,IF(ABS($F$2C3)=MIN($F$3:$F$32),A4,IF(ABS($H$2C3)=MIN($H$3:$H$32),A4,)))”，然后向下填充。利用“ IF”函數(shù)的嵌套，找出符合要求的賬戶，如圖 34： 圖 34 金額單位抽樣樣本選擇計(jì)算表 第三步， 按照抽出的號(hào)碼對(duì)有關(guān)賬戶進(jìn)行檢查。 實(shí)驗(yàn)三 企業(yè)投資分析 本實(shí)驗(yàn)的目的是利用計(jì)算機(jī)輔助內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)投資效益進(jìn)行分析，計(jì)算投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值和內(nèi)含報(bào)酬率，并根據(jù)計(jì)算結(jié)果提出審計(jì)意見。具體實(shí)驗(yàn)步驟如下： 第一步， 輸入原方案各年份現(xiàn)金 流量值，和可供選擇方案現(xiàn)金流量值。對(duì)于投資超 15%的方案，則只是將第一年的投資，及現(xiàn)金流出增加 15%，其他年份投資利潤(rùn)不變；對(duì)于利潤(rùn)下降10%方案，第一年投資不變，以后各年的利潤(rùn)下降 10%；對(duì)于資本成本變?yōu)?7%方案，各年的利潤(rùn)和第一年的投資均不變。 第二步， 計(jì)算凈現(xiàn)值。這里我們只需用到 NPV函數(shù)就可以辦到，如計(jì)算原方案凈現(xiàn)值，函數(shù)為 =NPV(,C3:C15)，其中 ，即還原率， C3： C5表示要計(jì)算凈現(xiàn)值的各年度現(xiàn)金流量。投資超 15%方案和利潤(rùn)下降 10%方案計(jì)算方法一樣，資 本成本為 7%方案，只需將 。 第三步， 計(jì)算內(nèi)涵報(bào)酬率。這里我們要用到 IRR 函數(shù)，格式為 =IRR(B3： B15)，直接選擇要計(jì)算內(nèi)含報(bào)酬的數(shù)值范圍即可。 第四步 選擇可行方案。這里我們選擇的標(biāo)準(zhǔn)是凈現(xiàn)值 0 且內(nèi)涵報(bào)酬率 ，即大于原方案的資本成本率。結(jié)果如圖 35所示： 圖 35 教師簽字 __________ 第三部分 結(jié)果與討論 （可加頁） 一、 實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析（包括數(shù)據(jù)處理、實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等） 在審計(jì)對(duì)象的確定這個(gè)實(shí)驗(yàn)中我們主要要掌 握的是運(yùn)用關(guān)鍵字排序，關(guān)鍵字重要程度設(shè)定不同，排序結(jié)果就會(huì)不同，得出的審計(jì)結(jié)論也不一樣。在企業(yè)投資分析這個(gè)實(shí)驗(yàn)中，對(duì)于 NPV和 IRR 函數(shù)的運(yùn)用有待加強(qiáng) 。 二、 小結(jié)、建議及體會(huì) 在進(jìn)行金額單位抽樣時(shí)，感覺很困難，對(duì)于抽樣該怎么定義函數(shù)公式感到無從下手，從根本上來說是由于對(duì)金額單位抽樣法運(yùn)作原理和方法的不熟。同時(shí)，在計(jì)算凈現(xiàn)值和內(nèi)含報(bào)酬率時(shí)，我們沒有便要輸入復(fù)雜的計(jì)算公式，而是直接運(yùn)用會(huì)計(jì)專業(yè)函數(shù) NPV 和 IRR 即可。這就告訴我們要對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)函數(shù)的熟練理解和運(yùn)用能力有待提 高 。 三、 思考題 內(nèi)部審計(jì)中一般會(huì)用到哪些 Excel 函數(shù)呢？如何充分利用這些公式來最大化達(dá)到我們審計(jì)目的？ 實(shí)驗(yàn)課程名稱： __數(shù)據(jù)審計(jì) — 數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清理 _____________ 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱 數(shù)據(jù)審計(jì) — 數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清理 實(shí)驗(yàn) 成績(jī) 實(shí) 驗(yàn) 者 吳英 專業(yè)班級(jí) 會(huì)計(jì) 1104 班 組 別 第二組 同 組 者 唐東梅 楊小川 金百靈 譚娟 顧哲希 張英 實(shí)驗(yàn)日期 2021 年 5 月 4 日 第一部分：實(shí)驗(yàn)預(yù)習(xí)報(bào)告（ 包括實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、意義，實(shí)驗(yàn)基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實(shí)驗(yàn)方案與技術(shù) 路線等 ） 實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、意義 了解、熟悉商品化審計(jì)軟件的應(yīng)用，要求應(yīng)用部分審計(jì)軟件進(jìn)行各環(huán)節(jié)審計(jì)的實(shí)際操作。 實(shí)驗(yàn)基本原理與方法 對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)的一個(gè)重要步驟就是數(shù)據(jù)的采集。根據(jù)確定的審計(jì)方案和采用的審計(jì)軟件，采集到的數(shù)據(jù)格式、文件大小等因素對(duì)順利的進(jìn)行計(jì)算機(jī)審計(jì)工作起著至關(guān)重要的作用。 計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)采集的方法一般有以下幾種： 利用被審計(jì)單位應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出功能。利用此功能的前提是轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)格式符合審計(jì)人員的需求，或者轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)經(jīng)過處理后能夠符合審計(jì)人員的需求。例如：被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng)使用的是浪潮 國(guó)強(qiáng)財(cái)務(wù)軟件，利用其自身的憑證和余額的查詢功能將數(shù)據(jù)查詢出，然后利用