【正文】 5%方案和利潤下降 10%方案計算方法一樣，資 本成本為 7%方案，只需將 。同時，在計算凈現(xiàn)值和內(nèi)含報酬率時，我們沒有便要輸入復雜的計算公式，而是直接運用會計專業(yè)函數(shù) NPV 和 IRR 即可。 利用被審計單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)所使用的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的轉(zhuǎn)出功能。一般情況下，只要本審計單位的計算機系統(tǒng)中安裝有數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)軟件，都可以使用 ODBC 將數(shù)據(jù)庫中的表有選擇的或全部導出，并可以選擇導出多種常見的數(shù)據(jù) 格式。 首先，安裝金長源審計直通車，登陸后新建一個審計項目，并點擊數(shù)據(jù)采集 。只要財務(wù)軟件支持這些數(shù)據(jù)接口，就可以很快地將財務(wù)數(shù)據(jù)（科目、 余額、憑證等）一次性導出到幾個文本文件中。 根據(jù)審計軟件的要求和審計人員對應(yīng)用軟件的情況， 將不符合要求的數(shù)據(jù)庫文件格式或數(shù)據(jù)表文件格式轉(zhuǎn)換為審計軟件和審計人員需求的格式。比如在證券行業(yè)，其“歷史資金證券變動”表中的“發(fā)生營業(yè)部”、“開戶營業(yè)部”、“貨幣類型”、“業(yè)務(wù)代碼”、“委托方式”等字段的內(nèi)容都是用代碼來表示的，這些代碼的具體含義都分別由一個獨立的表來說明。 通過對主要文件的查看，看其是否有代碼型字段或是否有某些字段的內(nèi)容不知其含義的字段，對出現(xiàn)的字段，通過詢問被審計單位相關(guān)人員或查看獲取的數(shù)據(jù)庫文件，查找其中是否有對這些字段的說明。 主要儀器設(shè)備及耗材 安裝了審計軟件（審計大師、用友審易、審計之星等）的計算機。 方法一：用 Excel文件或文本文件做中間文件導入。 二、小結(jié)、建議及體會 此次實訓，我深深體會到了積累知識的重要性。 基礎(chǔ)性審計中間表。它是面向具體審計項目的電子數(shù)據(jù)的目標存儲模式 。設(shè)計主表表間關(guān)系如圖 62 所示： 圖 62 建立表間關(guān)系 第三步，通過上述過程生成審計中間表。 不管怎樣，我們圓滿的完成了老師給的實驗命題。(3)選擇字段； 審計中間表的數(shù)據(jù)驗證 二、小結(jié)、建議及體會 審 計中間表是面向?qū)徲嫹治龅臄?shù)據(jù)存儲模式，它是將轉(zhuǎn)換、清理、驗證后的源數(shù)據(jù)按照提高審計分析效率、實現(xiàn)審計目的的要求進一步選擇、整合而形成的數(shù)據(jù)集合。源數(shù)據(jù)明細賬如圖 61 所示： 圖 61 源數(shù)據(jù) 第二步，設(shè)計審計中間表。 實驗方案與技術(shù)路線 實現(xiàn)方案：在計算機審計中，審計組應(yīng)以審前調(diào)查獲取的信息為基礎(chǔ)，以審計中間表數(shù)據(jù)構(gòu)成的審計數(shù)據(jù)庫為中心，涵蓋與該審計項目相關(guān)的人員組織、工作安排等相關(guān)管理信息和其他信息，建立審計信息系統(tǒng)，作為審計項目資源的共享和管理平臺。 實驗基本原理與方法 審計中間表是面向?qū)徲嫹治龅臄?shù)據(jù)存儲模式，它是將轉(zhuǎn)換、清理、驗證后的源數(shù)據(jù)按照提高審計分析效率、實現(xiàn) 審計目的的要求進一步選擇、整合而形成的數(shù)據(jù)集合。只要財務(wù)軟件支持這些數(shù)據(jù)接口，就可以很快地將財務(wù)數(shù)據(jù)（科目、余額、憑證等）一次性導出到幾個文本文件中。如果不一致，檢查存在不一致的原因。我在審計中使用了《通用》審計軟件，用過此軟件人都知道，為了使數(shù)據(jù)看起來更直觀，需要審計人員預(yù)先制作“標準帳表庫”來修改字段的名稱。出現(xiàn)類似的情況后，為了方便正常審計中 的操作，就需要我們調(diào)整某些字段的數(shù)據(jù)類型。 對關(guān)系表的處理。 實驗基本原理與方法 一般情況下，初次采集的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不會完全符合審計人員的要求，這就需要對數(shù)據(jù)進行審計前的整理，使其能較好的滿足審計人員的需求。 方法二： 從標準數(shù)據(jù)接口中導入數(shù)據(jù) 。 技術(shù)路線： 利用審計大師軟件和金蝶 KIS 會計軟件及其案例帳套，完成植入審計程序取數(shù)、網(wǎng)絡(luò)連接數(shù)據(jù)庫取數(shù)、備份帳套取數(shù)；導入取數(shù)工具獲取數(shù)據(jù)，通過審計軟件查閱帳套業(yè)務(wù)內(nèi)容；將用審計大師軟件檢查的結(jié)果與 KIS 軟件條件下的帳套內(nèi)容進行比較，得出審計結(jié)論 。例如：用友 至用友 財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)庫為 ACCESS，則可以找到其文件存放位置，直接將。利用此功能的前提是轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)格式符合審計人員的需求，或者轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)經(jīng)過處理后能夠符合審計人員的需求。在企業(yè)投資分析這個實驗中，對于 NPV和 IRR 函數(shù)的運用有待加強 。 第二步， 計算凈現(xiàn)值。計算隨機數(shù)，與累計金額的絕對差額。 實驗方案與技術(shù)路線 實現(xiàn)方案： EXCEL 應(yīng)用于 審計對象的確定； EXCEL 應(yīng)用于金額單位抽樣； EXCEL 應(yīng)用于企業(yè)投資分析決策。 現(xiàn)在的 Excel 電子表格軟件有強大而方便靈活的表格處理、數(shù)據(jù)庫管理和統(tǒng)計圖表的處理功能 ,是成本低、效率高、使用方便的計算機輔助會計工作的技術(shù) ,正好也符合了管理會計處理不規(guī)范、方法靈活多樣、采用 較多數(shù)學模型等的特點。由于采用的是特定的公式，所以最后得出來的實驗結(jié)果是相當準確的。單擊工具菜單欄下的加載宏，選擇規(guī)劃求解，目標單元格為總邊際貢獻，活動單元格為甲乙產(chǎn)品的當前產(chǎn)量，應(yīng)當設(shè)定的約束條件有：甲乙產(chǎn)品的各自產(chǎn)量都應(yīng)小于各自的市場容量；甲乙產(chǎn)品共同耗用車床銑床的總工時都要小于車床銑床各自的生產(chǎn)能力；甲乙產(chǎn)品的產(chǎn)量為整數(shù)。具體實驗步驟如下： 第一步，輸入被審計單位總產(chǎn)量、生產(chǎn)設(shè)備數(shù)量、生產(chǎn)設(shè)備運轉(zhuǎn)時間的計劃數(shù)和實際數(shù)等基本資料，同時計算出計劃和實際情況下每臺設(shè)備產(chǎn)量、每臺設(shè)備運轉(zhuǎn)臺時、每臺時產(chǎn)量。 第二 部分：實驗過程記錄 （可加頁）（包括實驗原始數(shù)據(jù)記錄，實驗現(xiàn)象記錄，實驗過程發(fā)現(xiàn)的問題等） 實驗一 價格決策審計 實驗的目的是利用計算機進行企業(yè)積壓產(chǎn)品處理價格的分析、決策審計，提出合適的方案，幫助企業(yè)解決產(chǎn)品積壓的難題，渡過難關(guān)。 實驗基本原理與方法 經(jīng)濟效益審計是以審查評價實現(xiàn)經(jīng)濟效益的程度和途徑為內(nèi)容、以促進經(jīng)濟效益提高為目的所實施的審計，它通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果、基本建設(shè)效果和行政事業(yè)單位資金使用效果的審查，評價經(jīng)濟效益的高低、經(jīng)營情況的好壞，并進一步發(fā)掘出提高經(jīng)濟效益的潛 力和途徑。企業(yè)規(guī)定，對于逾期天數(shù)未超過 90 天的，應(yīng)當建議推討，超過 90 天的，要進行函證。對于是盤盈還是盤虧，我們要用到 IF 條件函數(shù)，但溢缺數(shù)量為 0 是，顯示“ — ”，當溢缺數(shù)量 0時，顯示“盤盈”，當溢缺數(shù)量 0時，顯示“盤虧”，如圖15 所示： 圖 15 產(chǎn)成品溢缺數(shù)量計算表 第四步，進一步分析出現(xiàn)溢缺可能存在的錯誤及原因。按照定義好公式錄入必要的數(shù)據(jù)，就可以 得到符合要求精確限度的總體準確金額了，如圖 12 所示： 圖 12 差異估計計算表 第三步，根據(jù)計算結(jié)果，得出審計結(jié)論。 主要儀器設(shè)備及耗材 安裝了微軟 OFFICE辦公軟件（ EXCEL）的計算機。 教師應(yīng)及時評閱學生的實驗報告并給出各實驗項目成績，完整保存實驗報告。 本規(guī)范適用于理工科類專業(yè)實驗課程，文、經(jīng)、管、計算機類實驗課程可根據(jù)具體情況參照執(zhí)行或暫不執(zhí)行。每部分均在實驗成績中占一定比例。 附表： 實驗考核參考內(nèi)容及標準 觀測點 考核目標 成績組成 實驗預(yù)習 1． 預(yù)習報告 2． 提問 3． 對于設(shè)計型實驗，著重考查設(shè)計 方案的科學性、可行性和創(chuàng)新性 對實驗?zāi)康暮突驹淼恼J識程度，對實驗方案的設(shè)計能力 20% 實驗過程 1． 是否按時參加實驗 2． 對實驗過程的熟悉程度 3． 對基本操作的規(guī)范程度 4． 對突發(fā)事件的應(yīng)急處理能力 5． 實驗原始記錄的完整程度 6． 同學之間的團結(jié)協(xié)作精神 著重考查學生的實驗態(tài)度、基本操作技能；嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度、團結(jié)協(xié)作精神 30% 結(jié)果分析 1． 所分析結(jié)果是否用原始記錄數(shù)據(jù) 2． 計算結(jié)果是否正確 3． 實驗結(jié)果分析是否合理 4． 對于綜合實驗，各項內(nèi)容之間是否有分析、比較與判斷等 考查學生對實驗數(shù)據(jù)處理和現(xiàn)象分析的能力；對專業(yè)知識的綜合應(yīng)用能 力；事實求實的精神 50% 實驗課程名稱： __EXCEL 財務(wù)審計應(yīng)用 _____________ 實驗項目名稱 EXCEL 財務(wù)審計應(yīng)用 實驗 成績 實 驗 者 吳英 專業(yè)班級 會計 1104 班 組 別 第二組 同 組 者 唐東梅 楊小川 金百靈 譚娟 顧哲希 張英 實驗日期 2021年 4月 25 日 第一部分：實驗預(yù)習報告（ 包括實驗?zāi)康?、意義，實驗基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實驗方案與技術(shù)路線等 ） 實驗?zāi)康?、意義 在講解完 EXCEL 的表格設(shè)計與公式定義及 審計應(yīng)用的教學內(nèi)容后 ,本著了解、熟悉 EXCEL審計應(yīng)用的目的，要求學生應(yīng)用 EXCEL 進行財務(wù)審計的應(yīng)用。 第二部分：實驗過程記錄 （可加頁）（包括實驗原始數(shù)據(jù)記錄，實驗現(xiàn)象記錄，實驗過程發(fā)現(xiàn)的問題等） 實驗一 差異估計方法的運用 這個實驗的目的是利用計算機對審計抽樣中的差異估計進行計算和處理，通過差異估計確定企業(yè)賬面價值的真實性和可靠性，使審計人員在一定的可靠性水平下確定企業(yè)會計數(shù)據(jù)的正確值。具體步驟如下： 第一步，錄入被審計單位年末賬面產(chǎn)成品明細賬結(jié)存數(shù)、審計人員審計之日 盤點確認數(shù)以及年末至審計日期間企業(yè)產(chǎn)成品收發(fā)情況表，這些數(shù)據(jù)都要根據(jù)企業(yè)實際賬面情況、收發(fā)情況以及實際盤點情況如實記