【正文】 44 開始取數(shù) 最后開始導(dǎo)入數(shù)據(jù)，進(jìn)入科目余額及發(fā)生額界面，點(diǎn)擊導(dǎo)入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，選擇“從取數(shù)工具獲取的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中導(dǎo)入”，選擇 D盤 審計(jì)軟件大師 — 財(cái)務(wù)取數(shù)工具下的上述操作保存的帳套，開始讀取數(shù)，如圖 45 所示 ： 圖 45 讀取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 讀取出來的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)立即顯示在主界面上，根據(jù)審計(jì)的要求，可對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行一定的處理，如科目篩選，匯總憑證，查看原始憑證，查看總賬，明細(xì)賬等，如圖 46 所示 ： 圖 46 查看憑證 教師簽字 __________ 第三部分 結(jié)果與討論 （可加頁） 一、 實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析（包括數(shù)據(jù)處理、實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等） 通過實(shí)驗(yàn)，我了解到 審計(jì)系列軟件提供三種數(shù)據(jù)導(dǎo)入方式 。具體 操作步驟是： 1） 運(yùn)行財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)出到 Excel文件或文本文件 。 3） 運(yùn)行審計(jì)軟件，執(zhí)行導(dǎo)入功能（打開 Excel文件或文本文件） (通過指定列標(biāo)題來確定數(shù)據(jù)的位置 )，從面將數(shù)據(jù)導(dǎo)入到審計(jì)項(xiàng)目中。 目前我國有三個(gè)財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)導(dǎo)出接口，很多財(cái)務(wù)軟件會支持這些財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)軟件的導(dǎo)入功能就會根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口中的格式文件一次性導(dǎo)入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（科目、余額、憑證等）（不是分次導(dǎo)入） 方法三： 使用財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)取數(shù)工具 ， 這種方法是運(yùn)行一個(gè)取數(shù)工具，然后登錄到財(cái)務(wù)軟件的后臺數(shù)據(jù)庫，從中獲取財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)。但是經(jīng)過對各種不同軟件不斷地摸索與嘗 試，審計(jì)大師、審計(jì)之星、審易、審計(jì)直通車等各自的功能模塊有了一定的了解再使用起來就比較得心應(yīng)手了。 實(shí)驗(yàn)課程名稱： __數(shù)據(jù)審計(jì) — 數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)驗(yàn)證 _____________ 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱 數(shù)據(jù)審計(jì) — 數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)驗(yàn)證 實(shí)驗(yàn) 成績 實(shí) 驗(yàn) 者 吳英 專業(yè)班級 會計(jì) 1104 班 組 別 第二組 同 組 者 唐東 梅 楊小川 金百靈 譚娟 顧哲希 張英 實(shí)驗(yàn)日期 2021 年 5 月 9 日 第一部分：實(shí)驗(yàn)預(yù)習(xí)報(bào)告（ 包括實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、意義，實(shí)驗(yàn)基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實(shí)驗(yàn)方案與技術(shù)路線等 ） 實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、意義 了解、熟悉商品化審計(jì)軟件的應(yīng)用，要求應(yīng)用部分審計(jì)軟件進(jìn)行各環(huán)節(jié)審計(jì)的實(shí)際操作。對數(shù)據(jù)的整理可有以下幾種： 數(shù)據(jù)格式的轉(zhuǎn)換。例如：在采集浪潮國強(qiáng)財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)時(shí)，雖然其提供了將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存為 dbf格式，但一般情況下存在數(shù)據(jù)采集不全的問題，大部分情況下是科目編碼字段只能取到前 8位。 對大數(shù)據(jù)文件的分割。比如，SQL數(shù)據(jù)格式單表超過 2G，此表中存儲的為三年的數(shù)據(jù)，利用 SQL數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出功能，將此表按年度轉(zhuǎn)存為 3個(gè)表，這樣不僅解決了數(shù)據(jù)過大的問題，也沒有對接下來的審計(jì)產(chǎn)生不良影響。 現(xiàn)在的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，為了降低冗余往往會將一個(gè)表中的所用字段分成幾個(gè)表存放，但在具體的審計(jì)過程中會給審計(jì)人員帶來諸多不便。 在審計(jì)過程中，為了使審計(jì)人員對審計(jì)數(shù)據(jù)有一個(gè)直觀的認(rèn)識，就需要對這些表進(jìn)行綜合處理，是代碼的含義也在“歷史資金證券變動(dòng)”表中顯現(xiàn)出來，達(dá)到數(shù)據(jù)完整、直觀的要求。 對字段類型的調(diào)整。還有就是日期型數(shù)據(jù)的格式，標(biāo)志用數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)類型等都是需要審計(jì)人員關(guān)注的。 查找說明型文件。一般情況下，像類似情況都會有一個(gè)說明型文件。 分析數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。在此過程重要特別注意金額型 字段，因?yàn)橛泻芏嘧侄蔚挠⑽拿Q都很相似。再有就是取得的原始數(shù)據(jù)有很多字段可能對審計(jì)工作來說沒有意義，為了簡化數(shù)據(jù)可以將這些字段刪除掉，但刪除的前提是對表結(jié)構(gòu)進(jìn)行了全面地分析，并且要?jiǎng)h除的字段對其他表來說也沒有實(shí)質(zhì)性的意義。 實(shí)驗(yàn)方案與技術(shù)路線 實(shí)現(xiàn)方案：審計(jì)軟件自帶及其他數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、驗(yàn)證工具 技術(shù)路線： 利用審計(jì)之星、用友審計(jì)軟件和中岳審計(jì)軟件及其他教師提供工具，對教師提供的案例帳套，擬定審計(jì)工作思路，設(shè)計(jì)審計(jì)工作程序；利用審計(jì)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)驗(yàn)證等對應(yīng)操作；將不同審計(jì)軟件的功能模塊及應(yīng)用流程等內(nèi)容進(jìn)行比較，得出個(gè)人結(jié)論。如圖 52 所示： 圖 52 導(dǎo)出數(shù)據(jù)成功 在審易軟件中，我們不僅僅可以轉(zhuǎn)換備份的帳套文件，還可以直接通過文本文檔導(dǎo)入，如Excel表格等。例如選擇打開名為GL_accsum 的文件，如圖 53 所示： 圖 53 轉(zhuǎn)換出的 DBF格式文件 第四步，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換完畢，進(jìn)行數(shù)據(jù)驗(yàn)證，即將經(jīng)采集、清理、轉(zhuǎn)換后的數(shù)據(jù)與被審計(jì)單位的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，看是否一致。 教師簽字 __________ 第三部分 結(jié)果與討論 （可加頁） 一、實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析（包括數(shù)據(jù)處理、實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等） 通過實(shí)驗(yàn)，我了解到 審計(jì)系列軟件提供三種數(shù)據(jù)導(dǎo)入方式 。具體操作步驟是： 1）運(yùn)行財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)出到 Excel文件或文本文件。 3）運(yùn)行審計(jì)軟件，執(zhí)行導(dǎo)入功能（打開 Excel文件或文本文件）(通過指定列標(biāo)題來確定數(shù)據(jù)的位置 )，從面將數(shù)據(jù)導(dǎo)入到審計(jì)項(xiàng)目中。目前我國有三個(gè)財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)導(dǎo)出接口，很多財(cái)務(wù)軟件會支持這些財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)軟件的導(dǎo)入功能就會根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口中的格式文件一次性導(dǎo)入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（科目、余額、憑證等）（不是分次導(dǎo)入） 方法三：使用財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)取數(shù)工具，這種方法是運(yùn)行一個(gè)取數(shù)工具，然后登錄到財(cái)務(wù)軟件的后臺數(shù)據(jù)庫，從中獲取財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)。在 著當(dāng)中我們遇到了不少難題，但是經(jīng)過我們大家的討論和老師細(xì)心的一一指導(dǎo)，問題得到了解決。但我想現(xiàn)在只是了解階段，以后要學(xué)習(xí)的還有很多，所以在以后的學(xué)習(xí)中我會更加努力和認(rèn)真，學(xué)會更深的內(nèi)容。 實(shí)驗(yàn)課程名稱： __數(shù)據(jù)審計(jì) — 審計(jì)中間表 _____________ 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱 數(shù)據(jù)清理 — 審計(jì)中間表 實(shí)驗(yàn) 成績 實(shí) 驗(yàn) 者 專業(yè)班級 組 別 同 組 者 實(shí)驗(yàn)日期 第一部分：實(shí)驗(yàn)預(yù)習(xí)報(bào)告（ 包括實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、意義，實(shí)驗(yàn)基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實(shí)驗(yàn)方案與技術(shù)路線等 ） 實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、意義 了解、熟悉商品化審計(jì)軟件的應(yīng)用，要求應(yīng)用部分審計(jì)軟件進(jìn)行各環(huán)節(jié)審計(jì)的實(shí)際操作。從大類上劃分，審計(jì)中間表可分為基礎(chǔ)性審計(jì)中間表和分析性審計(jì)中間表。是在對采集到的源數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換、驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，再按照一定的規(guī)則創(chuàng)建而成的完整規(guī)范的基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)表。 分析性審計(jì)中間表。 主要儀器設(shè)備及耗材 安裝了微軟 OFFICE辦公軟件（ EXCEL、 ACCESS）的計(jì)算機(jī)。 技術(shù)路線：（ 1）備份源數(shù)據(jù) （ 2）設(shè)計(jì)審計(jì)中間表 根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)劃分業(yè)務(wù)類別；根據(jù)數(shù)據(jù)表結(jié)構(gòu)細(xì)分業(yè)務(wù)類別；設(shè)計(jì)主表；設(shè)計(jì)附表；設(shè)計(jì)代碼表；設(shè)計(jì)補(bǔ)充表 （ 3）生成審計(jì)中間表 在生成審計(jì)中間表的過程中，需要注 意：分析源數(shù)據(jù)的表間關(guān)聯(lián)關(guān)系；整合數(shù)據(jù)；選擇字段 （ 4）審計(jì)中間表的數(shù)據(jù)驗(yàn)證 第二部分：實(shí)驗(yàn)過程記錄 （可加頁）（包括實(shí)驗(yàn)原始數(shù)據(jù)記錄，實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象記錄，實(shí)驗(yàn)過程發(fā)現(xiàn)的問題等） 審計(jì)中間表是指將轉(zhuǎn)換、清理和驗(yàn)證后的源數(shù)據(jù)按照提高審計(jì)分析效率、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的的要求進(jìn)一步選擇、整合而形成的數(shù)據(jù)集合。是審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的對象、資源和平臺 。它的內(nèi)容不僅包括從被審計(jì)單位獲取的內(nèi)部數(shù)據(jù) ,如 :財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及 管理數(shù)據(jù) ,還可包括從被審計(jì)單位相關(guān)聯(lián)的外部單位獲取的與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的外部數(shù)據(jù)。時(shí)時(shí)數(shù)據(jù)備份使我們作為會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持的職業(yè)習(xí)慣，同時(shí)這也是保證會計(jì)信息準(zhǔn)確、完整的必然要求。審計(jì)人員根據(jù)自己的審計(jì)目標(biāo)從源數(shù)據(jù)中清理篩選出自己審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，或者直接將所有的數(shù)據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)直接進(jìn)行分類，分制成各表，或者直接重新設(shè)計(jì)表格格 式，設(shè)計(jì)主表、附表等，并建立好表間關(guān)系，再將源數(shù)據(jù)錄入，根據(jù)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行一些簡單的處理，如加和匯總等，看看與源數(shù)據(jù)是否一致，也就是進(jìn)行數(shù)據(jù)驗(yàn)證。如庫存現(xiàn)金科目生成的審計(jì)中間表如圖 63所示 ： 圖 63 審計(jì)中間表 第四步，對生成的審計(jì)中間表進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。 教師簽字 __________ 第三部分 結(jié)果與討論 （可加頁） 一、實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析（包括數(shù)據(jù)處理、實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等） 審計(jì)中間表的創(chuàng)建步驟： 備份源數(shù)據(jù)； 設(shè)計(jì)審計(jì)中間表；（ 1）根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)劃分業(yè)務(wù)類別（ 2）根據(jù)數(shù)據(jù)表結(jié)構(gòu)細(xì)分業(yè)務(wù)類別 (3) 設(shè)計(jì)主表 (4) 設(shè)計(jì)附表 (5) 設(shè)計(jì)代碼表 (6)設(shè)計(jì)補(bǔ)充表 生成審計(jì)中間表。(2)整合數(shù)據(jù) 。 在實(shí)驗(yàn)中，我們慢慢摸索著該如何進(jìn)行下一步，在老師的指導(dǎo)下慢慢步入軌道，不到兩個(gè)小時(shí)的實(shí)驗(yàn)，讓我們精疲力竭，大概是腦力使用過度吧。相信在以后的工作中，這次實(shí)驗(yàn)將讓我們更快的適應(yīng)