關于拉弗曲線的疑問及其拓展(編輯修改稿)
2025-06-23 22:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 “所得效應”；二是提高稅率使得偷逃稅的邊際利益更大，傾向于偷逃稅，稱為“替代效應”。二者的綜合作用使得稅率對偷逃稅的影響是不確定的。所以：對第i個人征稅的數(shù)額：，當t＝100％時，得到：社會稅收收入 由于顯然：T0 拉弗山頂在哪里？拉弗曲線給出了拉弗山頂，但是并沒有給出具體位置?，F(xiàn)建立GDP和T的模型如下： 該模型的假設條件為： 整個經(jīng)濟中，政府的財政收入只有稅收收入這一種形式，沒有其他形式的財政收入。 政府的支出和收入相等，不存在財政赤字問題，也不存在財政盈余，收支總是相抵的。 保證個人和社會正常運行的最低效用需要量為，但是這只是在稅率較高的時候出現(xiàn)。 單峰假設，即：只存在一個“拉弗山頂”。由于，當t1時,代入，可以得到T關于t的函數(shù)，其具體形式為： 這是一個稅收收入關于稅率的函數(shù)，對其求取一階導數(shù)，得到關于t的函數(shù)為：令，得到。即，當時，此時有稅收收入T的最大值，為：作出如下新拉弗曲線： MT新拉弗曲線100%0N經(jīng)典拉弗曲線二、拉弗曲線的動態(tài)拓展 瓦格納法則提出：隨著人均GNP（GDP）的提高，財政支出占GNP（GDP）的比率也相應提高。從瓦格納法則可以簡單推出隨著人均GNP（GDP）的提高，平均稅率也會提高。理論上拉弗曲線可以每一年都存在，但是它只是在一段時間內(nèi)有存在的意義，因為經(jīng)濟發(fā)展是一個漸進的過程，短期內(nèi)影響經(jīng)濟增長的各方面因素變化不是很明顯，只有經(jīng)過一段時間（如五年）積累，經(jīng)濟增長的特征才有顯著的改觀。按照瓦格納法則，在經(jīng)濟發(fā)展水平比較低的時候，平均稅率比較低，此時的最優(yōu)稅率也較低；隨著經(jīng)濟的發(fā)展，對市場經(jīng)濟主體關系不斷復雜的維護以及對社會公共產(chǎn)品提供要求不斷上漲的滿足促使稅率不斷上揚。進一步，從另外幾個角度來分析，可以得出平均稅率的變動趨勢。從公共積累支出角度看[3]郭慶旺、趙志耘，《財政學》中國人民大學出版社2002年版，第185頁—186頁，在經(jīng)濟發(fā)展的初期，公共積累支出占有較大的比重。交通、通信等基礎經(jīng)濟設施具有很大的外部性，私人部門不愿意投資，但是這些公共產(chǎn)品的提供不僅影響整個國民經(jīng)濟的發(fā)展，而且也影響私人部門的經(jīng)濟效益。到了經(jīng)濟發(fā)展的中期，私人部門的資金積累比較雄厚，各項經(jīng)濟設施建設也基本完成，財政支出只是私人投資的補充。在經(jīng)濟發(fā)展的高級階段，財政投資的增長率會回升，此時人們的生活水平較高，同時對生活質(zhì)量提出更高的要求，需要更新經(jīng)濟基礎設施，加大對社會基礎設施合人力資本的投資。從公共消費支出角度看，隨著消費水平的提高，恩格爾系數(shù)不斷下降，需要公共消費品作補充的私人消費品的支出比重會不斷提高。這種現(xiàn)象在經(jīng)濟發(fā)展的初期與中期并不是很明顯，但是到了經(jīng)濟發(fā)展的高級階段時，尤其是一些“成人玩具”（比如豪華轎車、私人飛機等）的出現(xiàn)，不僅僅需要政府提供各種公共設施，而且還要增加管理費用。此外隨著人們對生活環(huán)境要求的提高，治安、環(huán)保等社會管理機構不斷膨脹，都將導致公共消費支出的增長。從轉移支付的角度看，羅斯托認為，隨著經(jīng)濟進入成熟期，公共支出的主要目標將是提供教育、衛(wèi)生等方面的社會福利基礎設施，此時財政支出會大量增加。所以，定性描述起來，就是在稅率上漲過程中，開始稅率提高幅度可能比較小，但是之后存在一個區(qū)間，出現(xiàn)稅率快速增長的階段，最終由于稅率不可能無限增長而趨于某一個數(shù)值tm。從敘述來看，我們猜想拉弗曲線的長期動態(tài)拓展曲線可能表現(xiàn)出Logistic曲線或者Gompertz曲線的特征。根據(jù)前面關于靜態(tài)拉弗曲線的特征表述，在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，由于經(jīng)濟政策和經(jīng)濟增長的連貫性，使得在某一段時間內(nèi)稅率的變化在一個很小的區(qū)間內(nèi)。我們可以根據(jù)這個推導出一段拉弗曲線，隨著時間序列數(shù)據(jù)的增多，曲線不斷擴展，將最高點連接起來便是其最優(yōu)拓展曲線[4]宋文新、姚紹學對OECD國家驗證的結果較好，70％的國家完全具有Logistic曲線特征。而根據(jù)最低效用假設第二條，實際區(qū)間是圖中所示的那一段，見圖。TLogistic曲線特征tT長期拉弗曲線tm或Gompertz曲線特征實際稅率區(qū)間最低效用假設第二條短期內(nèi)，（見圖中的方框），由于現(xiàn)行的實際稅率一般低于最優(yōu)稅率，稅收與t呈現(xiàn)出線性關系。t0短期拉弗曲線T最優(yōu)曲線（紅）實際T－t曲線（黑）三、 GDPt曲線及其拓展 根據(jù)上述GDP和T的模型： 由于，代入上式，可以得到GDP關于t的函數(shù)，其具體形式為：這是一個GDP關于稅率t的函數(shù)，對其求取一階導數(shù)，得到關于t的函數(shù)為：令，得到，即，當時，此時有GDP的最大值，為：對GDP求取二階導數(shù)[5]得到關于t的函數(shù) 有為0。，可以得到兩個駐點t1和t2。所以GDP－t曲線應當為：GDPtt1 t2GDP類似地，如果我們像對拉弗曲線拓展一樣來拓展GDPt曲線，那么可以作出如下分析：在經(jīng)濟發(fā)
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