關(guān)于拉弗曲線的疑問及其拓展(存儲(chǔ)版)
【正文】 最大值，為：對(duì)GDP求取二階導(dǎo)數(shù)[5]得到關(guān)于t的函數(shù) 有為0。從轉(zhuǎn)移支付的角度看，羅斯托認(rèn)為，隨著經(jīng)濟(jì)進(jìn)入成熟期，公共支出的主要目標(biāo)將是提供教育、衛(wèi)生等方面的社會(huì)福利基礎(chǔ)設(shè)施，此時(shí)財(cái)政支出會(huì)大量增加。進(jìn)一步，從另外幾個(gè)角度來分析，可以得出平均稅率的變動(dòng)趨勢(shì)。 政府的支出和收入相等，不存在財(cái)政赤字問題，也不存在財(cái)政盈余，收支總是相抵的。則納稅人的目標(biāo)函數(shù)為： 其中，表示納稅人在某一個(gè)時(shí)期所取得的全部收入，假定他是納稅人知道而稅務(wù)部門無法完全掌握的，為外生變量；為稅率，假設(shè)為固定平均稅率；為納稅人準(zhǔn)備向稅務(wù)部門申報(bào)的納稅收入，；為納稅人偷稅被查處的概率；為罰款率，指得是當(dāng)被發(fā)現(xiàn)有偷稅行為時(shí)，稅務(wù)部門對(duì)其的罰款占未申報(bào)收入的比例， 0；U為納稅人可支配所得的效用，E(U)為納稅人的預(yù)期效用。這就違背了一個(gè)隱含的最基本的社會(huì)存在前提。也即當(dāng)稅率為100％的時(shí)候：（1）人們是否進(jìn)行生產(chǎn)？（2）如果人們生產(chǎn)，那么政府能征到稅嗎？（1）對(duì)于第一點(diǎn)的證明：最低效用假設(shè)U0——存在性假設(shè)。所以萬尼斯基定義的拉弗曲線其實(shí)是靜態(tài)經(jīng)濟(jì)條件下的曲線。拜斯的觀點(diǎn)認(rèn)為減稅在一個(gè)自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家才是有效的。海德生認(rèn)為：拉弗必須假設(shè)人們對(duì)因?yàn)闇p稅而增加的實(shí)際收入用于購(gòu)買商品他們獲得的效用和政府用他們的錢為他們購(gòu)買商品的效用一樣，而這就暗含了政府對(duì)個(gè)人的偏好完全了解而且有能力滿足這種偏好以至于政府為個(gè)人作出的決策和個(gè)人自己作出的決策給自己帶來的效用是一樣的。這個(gè)曲線就是著名的“拉弗曲線”?！?（拉弗命題）[There are always two tax rates that yield the same revenues．] 拉弗本人（Laffer,2004）從減稅的角度解釋拉弗曲線的時(shí)候說，由于減稅存在兩個(gè)作用，一個(gè)是算術(shù)作用（arithmetic effect），減稅使得稅收收入減少；一個(gè)是經(jīng)濟(jì)作用（economic effect），減稅有利于人們努力工作，增加社會(huì)產(chǎn)出。海德生繪制了他的T－t曲線（圖中稱為海德生曲線），圖中包含兩個(gè)拉弗山頂，TAB1000t海德生曲線在A點(diǎn)減稅，并不能使得稅收收入增加，因?yàn)殚e暇的相對(duì)價(jià)格上升，工人有可能用多出的收入購(gòu)買閑暇。楊天宇（2004）認(rèn)為，在政府、企業(yè)信息不對(duì)稱的前提下，高稅率的逆向選擇效應(yīng)將抑制企業(yè)投資，從而抑制GDP增長(zhǎng)，導(dǎo)致稅基和稅收總量下降，使稅率與稅收總量的關(guān)系呈現(xiàn)“拉弗曲線”的形狀。認(rèn)為拉弗曲線的最優(yōu)拓展曲線符合Logistic曲線或者Gompertz曲線，并對(duì)OECD國(guó)家進(jìn)行了驗(yàn)證，結(jié)果表明：70％的OECD國(guó)家完全具有Logistic曲線特征。拉弗和萬尼斯基看到自己的收入被政府征收走之后就停止生產(chǎn)，而明智的理性人看到自己的收入被征走之后政府還會(huì)以如轉(zhuǎn)移支付的形式返還。私用品共用品社會(huì)無差異曲線EP效用拓展線最低效用U00生產(chǎn)可能性邊界經(jīng)典拉弗曲線效用點(diǎn)（2）對(duì)于第二點(diǎn)的證明[2]梁朋，《稅收流失經(jīng)濟(jì)分析》，北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，第52－59頁(yè)對(duì)該點(diǎn)的證明主要是用阿林厄姆－桑德姆偷漏稅模型（1972，簡(jiǎn)稱A－S模型）證明政府可以收取到稅收。通過分析，A－S得出一個(gè)重要結(jié)論：稅率對(duì)偷逃稅的影響是不確定的。由于，當(dāng)t1時(shí),代入，可以得到T關(guān)于t的函數(shù)，其具體形式為： 這是一個(gè)稅收收入關(guān)于稅率的函數(shù)，對(duì)其求取一階導(dǎo)數(shù)，得到關(guān)于t的函數(shù)為：令，得到。到了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期，私人部門的資金積累比較雄厚，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)設(shè)施建設(shè)也基本完成，財(cái)政支出只是私人投資的補(bǔ)充。根據(jù)前面關(guān)于靜態(tài)拉弗曲線的特征表述，在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，由于經(jīng)濟(jì)政策和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的連貫性，使得在某一段時(shí)間內(nèi)稅率的變化在一個(gè)很小的區(qū)間內(nèi)。據(jù)此，我們也可以猜想，GDP－t曲線的長(zhǎng)期拓展也有可能是滿足Logistic曲線或者Gompertz曲線的特征[6]筆者對(duì)日本1955－2002年數(shù)據(jù)進(jìn)行模擬的結(jié)果是：符合Logistic曲線特征，=附表：年份CPI指數(shù)GDP（億元）T（億元）財(cái)政支出（億元）赤字（億元）1978100．7 3624．10 519．28 1122．09 10．17 1979102．0 4038．20 537．82 1281．79135．41 1980106．0 4517．80 571．70 1228．83 68．90 1981102．4 4860．30 629．89 1138．4137．38 1982101．9 5301．80 700．02 1229．9817．65 1983101．5 5957．40 775．59 1409．5242．57 1984102．8 7206．70 947．35 1701．0258．16 1985108．8 8989．10 2040．7
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