【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 一、總則 為了加強(qiáng)差旅費(fèi)用控制，保障因公出差人員工作和生活的需要，本著既要維護(hù)公司形象又要注意勤儉節(jié)約的原則，制定本規(guī)定。 差旅費(fèi)是指報(bào)銷人因?yàn)楣ぷ餍枰诒镜鼗蛲獾兀ê惩猓┌l(fā)生的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、自身的伙食費(fèi)用、訂票費(fèi)、大宗行李寄存費(fèi)，以及出國(guó)人員的公雜費(fèi)與零用費(fèi)等；出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、通訊費(fèi)用、辦公費(fèi)等其他費(fèi)用不包括在內(nèi)。 差旅費(fèi)管理的原則是：事前控制、標(biāo)準(zhǔn)控制和總額控制相結(jié)合，以事前控制、標(biāo)準(zhǔn)控制為主，總額控制為輔。 二、預(yù)算管理 各部門的差旅費(fèi)支出納入預(yù)算管理。 差旅費(fèi)預(yù)算分解到月度，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)費(fèi)用審核的會(huì)計(jì)對(duì)各部門當(dāng)月發(fā)生的差旅費(fèi)進(jìn)行控制。 在預(yù)算內(nèi)，報(bào)銷人按審批程序?qū)徟?，須?jīng)負(fù)責(zé)費(fèi)用審核的會(huì)計(jì)審核，方可報(bào)銷入賬。 在預(yù)算外，由報(bào)銷人所在部門按追加預(yù)算程序申請(qǐng)追加預(yù)算，報(bào)銷人按審批程序?qū)徟?，須?jīng)負(fù)責(zé)費(fèi)用審核的會(huì)計(jì)審核，方可報(bào)銷入賬。 三 、差旅報(bào)銷程序 各類人員 (銷售系 統(tǒng)人員除外 )出差之前，先按要求填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》，明確出差人員、事由、期限、地點(diǎn)等事項(xiàng)，并經(jīng)審批人簽字后到財(cái)務(wù)部借款。公司中層以上管理人員出差必須經(jīng)總經(jīng)理審批 。 《出差申請(qǐng)單》一式兩聯(lián)。第一聯(lián)：財(cái)務(wù)借款聯(lián)；第二聯(lián)：報(bào)銷聯(lián) 。 出差人員必須嚴(yán)格按照差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得隨意突破標(biāo)準(zhǔn)。因公出差要求超標(biāo)準(zhǔn)使用差旅費(fèi)時(shí)，必須出差前在《出差申請(qǐng)單》上的“超標(biāo)及招待費(fèi)申請(qǐng)”財(cái)務(wù)制度匯編 第 22 頁(yè) 欄內(nèi)注明超標(biāo)原因、項(xiàng)目及金額，并經(jīng)審批人簽字后到財(cái)務(wù)部借款時(shí)備案，報(bào)銷時(shí)扣減相應(yīng)超標(biāo)事項(xiàng)的補(bǔ)助。 出差人報(bào)銷時(shí)，依照差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě) 《差旅費(fèi)報(bào)銷 單》，按交通費(fèi)、住宿費(fèi)、其它 等費(fèi)用項(xiàng)目分類粘貼好報(bào)銷票據(jù)，同時(shí)持《出差申請(qǐng)單》第二聯(lián)到財(cái)務(wù)部核定報(bào)銷金額。財(cái)務(wù)部嚴(yán)格依據(jù)“差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)” 核定報(bào)銷金額，并與《 出差申請(qǐng)單 》上的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。 對(duì)于經(jīng)審批同意而超標(biāo)的費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)必須由 財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 在該票據(jù)上簽字。 銷售系統(tǒng)人員差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參照公司《銷售內(nèi)部管理制度》執(zhí)行。 與出差無(wú)關(guān)的票據(jù)不得隨同報(bào)銷。 出差人必須在返回公司后一周之內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)，否則，財(cái)務(wù)部從借款人工資中先行扣除，然后憑據(jù)報(bào)銷。 四 、 差旅費(fèi) 開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) （見(jiàn)附表） 差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)范 （ 1）交通費(fèi)在規(guī)定的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。 （ 2） 住宿費(fèi)按出差實(shí)際住宿天數(shù)憑據(jù)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷 。 （ 3） 伙食補(bǔ)助費(fèi)、外地市內(nèi)交通費(fèi)及電話補(bǔ)助費(fèi)一般按出差自然天數(shù)計(jì)算，包干使用。電話補(bǔ)助費(fèi)僅限于不納入手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷范圍的人員 。 （ 4） 事務(wù)費(fèi)、零星雜費(fèi)按實(shí)際憑據(jù)經(jīng)審批人簽字后報(bào)銷 。 差旅費(fèi)開(kāi)支相關(guān)規(guī)定 （ 1） 差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)中 3 類人員乘坐其它交通工具不包括出租小汽車。 （ 2） 乘坐火車、汽車、輪船，從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間、在車上過(guò)夜六小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)十二小時(shí)的可購(gòu)臥鋪票。 可 以使用而 沒(méi)有使用臥鋪的按硬座票價(jià)（不包括加收的空調(diào)費(fèi)用）的相應(yīng)比例給予補(bǔ)助。補(bǔ)助比例視不同列車車型而不同，具體比例見(jiàn)下表： 列 車 車 型 補(bǔ)助比例 慢車、直快 60% 特快 50% 新型空調(diào)特快、新型空調(diào)直達(dá)特快 30% （ 3） （ 4） （ 5） 因公出差期間自己解決住宿問(wèn)題，回來(lái)后不報(bào)銷住宿費(fèi)的，按本人對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的 30%給予補(bǔ)助。 財(cái)務(wù)制度匯編 第 23 頁(yè) （ 6） 差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)中 1 類人員出差因工作需要，其隨行人員可享受 1 類級(jí)別的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，其他補(bǔ)助及包干標(biāo)準(zhǔn)按該隨行人員對(duì)應(yīng)級(jí)別執(zhí)行。 （ 7） 因公出差期間因私繞行的交通費(fèi)不得報(bào)銷，同 時(shí)也不得報(bào)銷由此而發(fā)生的住宿費(fèi)及各項(xiàng)差旅補(bǔ)助。 出差在外因公臨時(shí)改變出差日程的，回公司后須立即按變更后的日程重新補(bǔ)辦出差申請(qǐng)。 （ 8） 外出參加會(huì)議、學(xué)習(xí)和各種培訓(xùn)班的人員，主辦單位安排食宿、交通的，不報(bào)銷住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，只報(bào)銷來(lái)回兩天的交通補(bǔ)助費(fèi)；主辦單位要求收費(fèi)的，憑收據(jù)報(bào)銷并附上會(huì)議通知。 （ 9） 經(jīng)公司批準(zhǔn)赴外地學(xué)習(xí)、實(shí)習(xí) 15 天以上的，只報(bào)銷來(lái)回兩天的交通補(bǔ)助費(fèi)，伙食及通訊補(bǔ)助費(fèi)按 5 元 /天的標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助。 （ 10） 自帶交通工具的不補(bǔ)助交通費(fèi)。 （ 11） （ 12） 公司副總以下人員原則上不準(zhǔn)報(bào)銷招待費(fèi)。確有 交際應(yīng)酬的，應(yīng)在出差前提出申請(qǐng)，經(jīng)審批人批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案，方可憑據(jù)報(bào)銷。 若有特殊情況臨時(shí)需招待的，可電話向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，回來(lái)后補(bǔ)辦手續(xù)。 已報(bào)銷招侍費(fèi)的，應(yīng)按招待餐數(shù)扣減伙食補(bǔ)助費(fèi)。招待一餐扣減一天伙食補(bǔ)助費(fèi)的 50%。異地招待費(fèi)發(fā)票應(yīng)與其出差地差旅費(fèi)一并予以報(bào)銷；單獨(dú)申請(qǐng)的異地招待費(fèi)不予報(bào)銷。 （ 13） 零星雜費(fèi)如：機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)和其它檢查費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷；經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)的出差人員，乘坐往返機(jī)場(chǎng)的專用客車費(fèi)用，在交通補(bǔ)助費(fèi)包干之外，據(jù)實(shí)報(bào)銷。 （ 14） （ 15） 符合公司規(guī)定經(jīng)人力資源部批準(zhǔn)的探親 人員，按探親審批報(bào)告中的探親地點(diǎn)報(bào)銷往返直線車船費(fèi)。所有人員統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)為火車硬臥、輪船三等艙和長(zhǎng)途汽車客、臥票。其它交通工具不予報(bào)銷，同時(shí)不報(bào)銷住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)等其他補(bǔ)助費(fèi)。 （ 16） 報(bào)銷車船費(fèi)、住宿費(fèi)須具有正式發(fā)票，無(wú)發(fā)票或非規(guī)范票據(jù)不得報(bào)銷。 （ 17） 出差享有補(bǔ)助天數(shù)以運(yùn)輸部門提供有效票據(jù)所注時(shí)間為準(zhǔn)，返程可加路途時(shí)間。 司機(jī)出車補(bǔ)助及其它費(fèi)用 小車司機(jī)補(bǔ)助 （ 1） 市內(nèi)出車，確因工作需要加班按要求登記 加班表 審批表 ，由主管領(lǐng)導(dǎo)審財(cái)務(wù)制度匯編 第 24 頁(yè) 批后，每月末統(tǒng)一造表發(fā)放。 （ 2） 武漢市 以外出車， 按自然天數(shù)享 受 30 元 /天的出車補(bǔ)助。 須隨出差報(bào)銷單一起報(bào)銷，單獨(dú)申請(qǐng)的不予報(bào)銷。 （ 3） 停車費(fèi)、過(guò)路費(fèi)等據(jù)實(shí)報(bào)銷，違章罰款一律不準(zhǔn)報(bào)銷。 五、紀(jì)律 凡出差人員（不包括市內(nèi)出差），都必須事先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》，并經(jīng)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字。沒(méi)有《出差申請(qǐng)單》以及中層以上人員沒(méi)有到總經(jīng)理辦公室備案的，負(fù)責(zé)費(fèi)用審核的會(huì)計(jì)一律不予借款或報(bào)銷。 差旅費(fèi)借款前款未清，后款不借。 公司出差人員應(yīng)在出差返回后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷清賬。負(fù)責(zé)費(fèi)用審核的會(huì)計(jì)應(yīng)定期清查各部門未清賬的差旅費(fèi)借款，及時(shí)催促清賬。 對(duì)報(bào)銷清賬拖欠（從出差返回當(dāng)日起計(jì)）達(dá)一個(gè)月起者，按每日 2‰加收利息，借款及利息從出差人工資中予以扣回，當(dāng)月工資不足的，下月繼續(xù)抵扣，直至清賬。 非合法票據(jù)如白條、收據(jù)（除行政事業(yè)單位收據(jù)）、虛開(kāi)發(fā)票，一律不得報(bào)銷入賬。一經(jīng)查出，對(duì)虛開(kāi)發(fā)票的經(jīng)辦人處以虛開(kāi)金額 510 倍 的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者，移交相關(guān)部門處理；對(duì)以未經(jīng)批準(zhǔn)的白條、收據(jù)入賬的，負(fù)責(zé)費(fèi)用審核的會(huì)計(jì)承擔(dān)非合法票據(jù)金額的 33%罰款。 嚴(yán)格按公司規(guī)定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。超標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)支出未經(jīng)或未獲總經(jīng)理批準(zhǔn)的，其超標(biāo)準(zhǔn)部分一律由報(bào)銷人自行承擔(dān) 。 六、附則 本制度適用于公司對(duì)差旅費(fèi)的管理。 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。 附件： 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。 出差申請(qǐng)單。 財(cái)務(wù)制度匯編 第 25 頁(yè) 附件 1 差 旅 費(fèi) 報(bào) 銷 標(biāo) 準(zhǔn) 人員類別 項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn) 職級(jí) 交通工具 住宿限額標(biāo)準(zhǔn) （元 /天） 伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) （元 /天） 外地市內(nèi)交通費(fèi)（元 /天） 電話補(bǔ)助費(fèi)（元 /天） 火車 輪船 飛機(jī) 其他 特區(qū)、直轄市、省會(huì)城市 其他城鎮(zhèn) 特區(qū)、 直轄市、省會(huì)城市 其他城鎮(zhèn) 1 公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理及相當(dāng)職級(jí)人員 軟臥 二等 艙 普通艙 據(jù)實(shí) 報(bào)銷 300 180 70 60 據(jù)實(shí) 報(bào)銷 / 2 公司正副部長(zhǎng)及相當(dāng)職級(jí)人員 硬臥 三等艙 特批 據(jù)實(shí) 報(bào)銷 150 120 60 40 30 5 3 一般員工 硬臥 三等艙 特批 據(jù)實(shí) 報(bào)銷 120 100 50 30 20 5 特區(qū)包括：深圳、珠海、廈門、汕頭、海南 直轄市：北京、上海、天津、重慶財(cái)務(wù)制度匯編 第 26 頁(yè) 附件 2 武漢康樂(lè)藥業(yè)股份有限公司 出 差 申 請(qǐng) 單 出 差 人 職務(wù)或職稱 部 門 出差日期 20 年 月 日至 20 年 月 日 共 天 出差地點(diǎn) 預(yù)借旅費(fèi) 大寫(xiě) 萬(wàn) 千 百 拾 元整 小 寫(xiě)￥ 出差事由 超標(biāo)及 招待費(fèi) 申 請(qǐng) 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)： 總經(jīng)理： 申請(qǐng)人： 部門負(fù)責(zé)人： 主管副總經(jīng)理： 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)： 總經(jīng)理： 注：出差事由必須具體、詳細(xì)。超標(biāo)及招待費(fèi)申請(qǐng)須注明超標(biāo)原因、項(xiàng)目及金額。 財(cái)務(wù)制度匯編 第 27 頁(yè) 第九章 印章管理制度 關(guān)鍵詞： 印章領(lǐng)取、使用及保管、責(zé)任 一、總則 印章是公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中行使職權(quán)的重要憑證和工具，印章的管理，關(guān)系到公司正常的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的開(kāi)展，甚至影響到公司的生存和發(fā)展，為防止不必要事件的發(fā)生，維護(hù)公司的利益，制定本管理制度。 公司董事長(zhǎng)授權(quán)由行政管理部全面負(fù)責(zé)公司的印章管理工作。包括印章的雕刻、發(fā)放、回收、銷毀并監(jiān)督印章的保管和使用。 本制度所指印章包括行政公章、財(cái)務(wù)專用章、合同專用章、發(fā)票專用章、法人代表印章、現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付 訖章，以及工作用個(gè)人印鑒章等。 二、 印章的領(lǐng)取和保管 初始領(lǐng)取 現(xiàn)有公司由于歷史關(guān)系，早已成立，沒(méi)有初始領(lǐng)取。 新成立的子公司，均由子公司董事長(zhǎng)書(shū)面委托行政管理部負(fù)責(zé)人親自到工商機(jī)關(guān)指定的刻制機(jī)構(gòu)去領(lǐng)取公章。領(lǐng)取公章后作原始留樣，列入檔案管理。 印章更換、重新雕刻，由行政管理部負(fù)責(zé)人親自辦理。 使用領(lǐng)取 根據(jù)工作需要，相關(guān)責(zé)任人到行政管理部領(lǐng)取印章，并填寫(xiě)《印章領(lǐng)用申請(qǐng)表》，該表一式三份，領(lǐng)取人一份，總經(jīng)理辦公室二份，其中一份交檔案室。 保管 保管人 行政公章 法人代表章 合同專用章 財(cái)務(wù)專用章 發(fā)票專用章 財(cái)務(wù)人員私章 現(xiàn)金收、付訖章 責(zé)任人 行政管理部 部長(zhǎng) 行政管理部 部長(zhǎng) 行政管理部 部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 往來(lái) \收入核算 會(huì)計(jì) 各財(cái)務(wù)人員 出納 保管人 行政管理部指定人員 行政管理部指定人員 行政管理部指定人員 同上 同上 同上 同上 自領(lǐng)用之日起，保管人承擔(dān)保管相關(guān)的法律責(zé)任，責(zé)任人承擔(dān)連帶責(zé)任。 財(cái)務(wù)制度匯編 第 28 頁(yè) 印章持有情況納入員工崗位變動(dòng)時(shí)移交工作的一部分，如員工持有公司印章的，須辦理歸還印章手續(xù)后方可辦理崗位變動(dòng)手續(xù)。 換取 印章因使用過(guò)多而毀損或因工作需要須報(bào)廢時(shí)，由保管人填寫(xiě)《印章銷毀申請(qǐng)表》，報(bào)行政管理部按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行銷毀。 行政管理部辦理重新雕刻的相關(guān)手續(xù)。 三、印章的使用 印章保管人建立《印章使用登記簿》，內(nèi)容有時(shí)間、事由、使用人個(gè)人簽字和保管人個(gè)人簽字等項(xiàng)目，行政專用章、合同專用章的使用必須 逐筆 登記 ，財(cái)務(wù)專用章如用于非銀行票據(jù)簽章使用的，必須逐筆登記。 印章保管人必須在規(guī)定權(quán)限和使用范圍內(nèi)使用印章。 超過(guò)使用范圍的，使用人必須填寫(xiě)“印章使用單”，將其與所需簽章的文件一并逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)公司具有該印章使用決定權(quán)的人員批準(zhǔn)后方可簽章。 印章保管人應(yīng)對(duì)文件內(nèi)容和“印章使用單”上載明的簽署情況予以核對(duì)，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤的方可蓋章。 在逐級(jí)審核過(guò)程中被否決的文件，予以退回。 “印章使用單”作為用印憑據(jù)由印章保管人留存，定期整理后交行政管理部歸檔。 涉及法律等重要事項(xiàng)需使用印章的，須經(jīng)法務(wù)專員審核簽字和公司會(huì)簽程序履行完畢后，方可使用印章。 印章原則上不允許帶出公司，確因工作需要將印章帶出使用的，應(yīng)事先填寫(xiě)“印章使用單”，載明事項(xiàng)，經(jīng)公司總經(jīng)理或其 授權(quán)人批準(zhǔn)后由兩人以上共同攜帶使用。 印章保管人因故不能保管印章時(shí)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，可以授權(quán)他人代理，但必須有書(shū)面授權(quán)書(shū)，注明權(quán)限和使用范圍，并由部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督。 四、責(zé)任 印章保管人必須妥善保管印章，如有遺失，必須及時(shí)向公司行政管理部報(bào)告。 任何人員必須嚴(yán)格依照本制度規(guī)定程序使用印章，未經(jīng)本制度規(guī)定的程序，不得擅自使用。 違反本制度的規(guī)定，給公司造成損失的，由公司對(duì)違紀(jì)者予以行政處分，財(cái)務(wù)制度匯編 第 29 頁(yè) 造成嚴(yán)重?fù)p失或情節(jié)嚴(yán)重的，移送有關(guān)機(jī)關(guān)處理。 五、附則 本制度適用于公