企業(yè)取得什么樣的憑證才能在稅前扣除(編輯修改稿)
2025-06-13 13:45 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 非金融機(jī)構(gòu)或個人借款而支付的利息，以借款合同（或協(xié)議）、付款單據(jù)和相關(guān)票據(jù)為稅前扣除憑證。企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時，應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。、企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向其員工及家屬支付的賠償費(fèi)，以企業(yè)與職工（或家屬）簽訂的賠償協(xié)議、相關(guān)部門出具的鑒定報告（或證明）、法院文書以及當(dāng)事人簽字的付款單據(jù)為稅前扣除憑證。、第二十七條 企業(yè)因產(chǎn)品（服務(wù)）質(zhì)量問題發(fā)生的賠款和違約金等支出，以當(dāng)事人雙方簽訂的質(zhì)量賠款協(xié)議、質(zhì)量檢驗(yàn)報告（或質(zhì)量事故鑒定）、相關(guān)合同、法院文書以及付款單據(jù)為稅前扣除憑證。、企業(yè)與其他企業(yè)、個人共用水電的，憑租賃合同、共用水電各方蓋章（或簽字）確認(rèn)的水電分割單、水電部門開具的水電發(fā)票的復(fù)印件、付款單據(jù)等作為稅前扣除憑證。企業(yè)的水電費(fèi)由物業(yè)公司代收且無法單獨(dú)取得發(fā)票的，憑物業(yè)公司出具的水電費(fèi)使用記錄證明、水電部門開具的水電發(fā)票的復(fù)印件、付款單據(jù)等作為稅前扣除憑證。物業(yè)公司應(yīng)做好水電費(fèi)收取記錄，以備核查。、企業(yè)發(fā)生的大額支出，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過發(fā)票與實(shí)物、合同、現(xiàn)金支出等相關(guān)憑證比對、分析，確保支出的真實(shí)性。、納稅人未取得合法憑證怎樣扣除？、企業(yè)取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，不得單獨(dú)用以稅前扣除，必須同時提供合同、支付單據(jù)等其他憑證，以證明其支出的真實(shí)、合法。、企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。、匯繳結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)取得而未取得合法憑證的，應(yīng)要求企業(yè)限期改正。企業(yè)無法取得合法憑證，但有確鑿證據(jù)證明業(yè)務(wù)支出真實(shí)且取得收入方相關(guān)收入已入賬的，可予以稅前扣除。、納稅人增值稅抵扣憑證審核要求及注意事項(xiàng)：增值稅抵扣憑證是指能作為合法單據(jù)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑據(jù)。增值稅抵扣憑證，除了納稅人由防偽稅控系統(tǒng)自行開具和稅務(wù)機(jī)關(guān)由防偽稅控系統(tǒng)代開的增值稅專用發(fā)票外，還有海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及運(yùn)費(fèi)發(fā)票等。、納稅人取得的專用發(fā)票其中一項(xiàng)不符合以下開具要求的，不允許抵扣：（1）字跡清楚；（2）不得涂改。（3）項(xiàng)目填寫齊全；（4）票、物名稱相符，票面金額與實(shí)際支付的金額相符；（5）各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤；（6）全部聯(lián)次一次填開且內(nèi)容一致；（7）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋銷貨單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；（8）按照規(guī)定時限開具；（9）不得開具偽造的專用發(fā)票；（10）不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票；、納稅人財務(wù)部門增值稅抵扣憑證重點(diǎn)進(jìn)行以下幾個方面的審核：進(jìn)項(xiàng)憑證的真?zhèn)危悍纻螛?biāo)記是否齊全，票面格式、項(xiàng)目內(nèi)容是否與規(guī)定的票樣一致等；進(jìn)項(xiàng)憑證票面項(xiàng)目填寫是否齊全、清楚，有無涂改、防偽稅控系統(tǒng)開具的打印壓線或錯格、匯總開具的專用發(fā)票是否附有“銷貨清單” 等情況；進(jìn)項(xiàng)憑證內(nèi)容填寫是否正確：適用稅率（征收率）、計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率是否符合政策規(guī)定，稅額計(jì)算是否正確等；進(jìn)項(xiàng)憑證是否屬于非應(yīng)稅
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