【文章內(nèi)容簡介】 信用條件延期支付，無形資產(chǎn)的成本以（ ）為基礎(chǔ)確定。公允價值 購買價款的現(xiàn)值購買價款 購買價款和相關(guān)稅費 4 將售價為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈送他人，增值稅率17%，會計處理為（ ）。借：：主營業(yè)務(wù)收入3萬貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：：主營業(yè)務(wù)收入5萬貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：：庫存商品5萬貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：：庫存商品3萬貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5 甲公司2013年12月1日接受一項設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預(yù)收安裝費24萬元，實際發(fā)生安裝費18萬元，估計還將發(fā)生安裝費12萬元，企業(yè)按照實際發(fā)生成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進度。下列說法中正確的是（ ）。完工進度為70% 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬元應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本20萬元 應(yīng)確認勞務(wù)收入24萬元 6 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后再進行調(diào)整。（ ）錯誤正確 7 持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（ ）錯誤 正確8 一般情況下，商品發(fā)出與其風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移是同步的，比如交款提貨方式銷售商品。（ ）正確錯誤 9 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照會計處理辦法計算。（ ）正確 錯誤10 成本回收法是根據(jù)已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認收入，已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計入當(dāng)期損益。（ ）錯誤正確 1 會計核算一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，也可以采用其他計量屬性，體現(xiàn)了（ ）。多元化可比化 自由化 準確化 2 下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的說法中，不正確的是（ ）。對于預(yù)計凈殘值，會計與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權(quán) 會計規(guī)定預(yù)計凈殘值不可以調(diào)整稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值 3 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算，體現(xiàn)的是（ ）。法定性原則 稅法優(yōu)先原則謹慎性原則 實質(zhì)重于形式原則 4 債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認（ ）。債務(wù)重組損失 債務(wù)重組所得資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 5 某小企業(yè)于2013年12月銷售商品（購貨方經(jīng)營狀況惡化），商品發(fā)出但款項尚未收回，下列說法中不正確的是（ ）。2014年初該企業(yè)收回該筆交易的款項不應(yīng)作為2014年度的應(yīng)稅所得 該筆交易應(yīng)當(dāng)繳納所得稅 該企業(yè)不能確認收入該企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認收入 6 長期股權(quán)投資價值回升，企業(yè)應(yīng)將已計提的減值準備轉(zhuǎn)回。（ ）錯誤正確 7 企業(yè)取得投資時，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。（ ）錯誤正確 8 稅法中，如果有關(guān)資產(chǎn)背離歷史成本必須以有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失按會計規(guī)定的適當(dāng)方式反映或確認為前提。（ ）正確 錯誤9 發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)作為一項業(yè)務(wù)確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。（ ）正確 錯誤10 企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生非常損失未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批不得扣除，體現(xiàn)了真實性原則。（ ）錯誤正確1 稅收規(guī)定，利息收入應(yīng)（ ）。按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認 按實際利率法計算 按收付實現(xiàn)制確認 按合同應(yīng)付利息日期確認2 同一控制下企業(yè)合并取得長期股權(quán)投資的初始投資成本為（ ）。被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額被合并方所有者權(quán)益公允價值的份額和相關(guān)稅費 被合并方所有者權(quán)益公允價值的份額 被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額和相關(guān)稅費 3 企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（ ）以上，可以在（ ）個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。50%；550%；3 30%；5 30%；3 4 小企業(yè)會計準則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計入（ ）。營業(yè)外收入營業(yè)收入 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 5 下列項目，不應(yīng)在資產(chǎn)負債表上作為資產(chǎn)列示的是（ ）。商譽 待攤費用 生產(chǎn)成本研發(fā)支出 6 對于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)，確定計稅基礎(chǔ)時還應(yīng)考慮棄置費用，且以現(xiàn)值計入固定資產(chǎn)的成本。（ ）錯誤正確 7 持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（ ）錯誤 正確8 稅法中實質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會計人員據(jù)以進行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（ ）正確 錯誤9 企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除。（ ）正確錯誤 10 企業(yè)會計準則和稅法對資產(chǎn)項目的規(guī)定是一致的。（ ）錯誤正確 1 我國目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時間為（ ）。2007年1月1日 2006年1月1日 2009年1月1日 2008年1月1日2 某化妝品企業(yè)2013年營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費和業(yè)務(wù)招待費合計為（ ）。1550萬元 1500萬元 850萬元 775萬元3 甲公司2013年12月1日接受一項設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預(yù)收安裝費24萬元，實際發(fā)生安裝費18萬元，估計還將發(fā)生安裝費12萬元，企業(yè)按照實際發(fā)生成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進度。下列說法中正確的是（ ）。應(yīng)確認勞務(wù)收入24萬元 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本20萬元 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬元完工進度為70% 4 會計與稅法關(guān)于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是（ ）。稅法對收入的確認金額強調(diào)公允性稅收規(guī)定從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確認收入金額 企業(yè)會計準則對于收入的確認金額強調(diào)公允性 小企業(yè)會計準則對收入金額的確認不強調(diào)公允性 5 關(guān)于售后回購業(yè)務(wù)，下列說法中不正確的是（ ）。稅收規(guī)定，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理 企業(yè)會計準則規(guī)定，售后回購交易大多數(shù)情況下屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認銷售商品收入 稅法上對于售后回購一般作為兩個環(huán)節(jié)處理：銷售和購回；會計上一般屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認銷售商品收入 有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，企業(yè)會計準則規(guī)定按照回購價格確認收入6 持有期間企業(yè)對長期股權(quán)投資計提的減值準備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。（ ）錯誤 正確7 無形資產(chǎn)的會計攤銷年限為經(jīng)濟使用壽命，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。（ ）錯誤 正確8 銷售貨物收入是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產(chǎn)取得的收入。（ ）正確 錯誤9 企業(yè)會計準則規(guī)定，已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計價值入賬，并計提折舊。（ ）正確錯誤 10 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等，在發(fā)生時直接即入當(dāng)期銷售費用，不計入所采購商品的成本。（ ）錯誤 正確1 資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時性差異確認為（ ）。稅前會計利潤 遞延所得稅負債遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費用 2 會計準則規(guī)定，長期股權(quán)投資的明細科目不包括（ ）。公允價值變動 利息調(diào)整損益調(diào)整 成本 3 下列影響可供出售金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的是（ ）。資產(chǎn)減值 公允價值變動 取得的利息和股利 取得成本4 根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計提折舊的是（ ）。機器設(shè)備 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) 改擴建后的房屋建筑物 未投入使用的外購生產(chǎn)線5 下列各項支出中，一般納稅企業(yè)不計入存貨成本的是（ ）。增值稅進項稅額入庫前的挑選整理費 購進存貨時發(fā)生的運輸費用 運輸途中的合理損耗 6 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整。（ ）錯誤 正確7 企業(yè)接受的捐贈和債務(wù)豁免，按照會計準則規(guī)定符合確認條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認為當(dāng)期收益。（ ）錯誤 正確8 企業(yè)會計準則和稅法對資產(chǎn)項目的規(guī)定是一致的。（ ）正確 錯誤9 一般情況下，商品發(fā)出與其風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移是同步的，比如交款提貨方式銷售商品。（ ）正確錯誤 10 永久性差異不會在將來產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分攤問題。（ ）錯誤 正確1 將售價為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈送他人，增值稅率17%，會計處理為（ ）。借：：庫存商品5萬貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：：庫存商品3萬貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：：主營業(yè)務(wù)收入5萬貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：：主營業(yè)務(wù)收入3萬貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2 下列方式取得的固定資產(chǎn)不會產(chǎn)生稅會差異的是（ ）。具有融資性質(zhì)的外購固定資產(chǎn) 一般外購的固定資產(chǎn)融資租賃的固定資產(chǎn) 存在棄置業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn) 3 某化妝品企業(yè)2013年營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費和業(yè)務(wù)招待費合計為（ ）。1550萬元 1500萬元 850萬元 775萬元4 2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，當(dāng)年的營業(yè)收入為3000萬元，則2013年業(yè)務(wù)招待費項目稅前準予扣除的金額為（ ）。18萬元 15萬元50萬元 30萬元 5 關(guān)于售后回購業(yè)務(wù)，下列說法中不正確的是（ ）。稅收規(guī)定，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理 企業(yè)會計準則規(guī)定，售后回購交易大多數(shù)情況下屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認銷售商品收入 稅法上對于售后回購一般作為兩個環(huán)節(jié)處理：銷售和購回；會計上一般屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認銷售商品收入 有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，企業(yè)會計準則規(guī)定按照回購價格確認收入6 非同一控制下企業(yè)合并采用購買法確認長期股權(quán)投資的初始投資成本。（ ）錯誤 正確7 企業(yè)會計準則規(guī)定，已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計價值入賬，并計提折舊。（ ）錯誤 正確8 稅法中實質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會計人員據(jù)以進行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（ ）正確 錯誤9 小企業(yè)的營業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)在實現(xiàn)時按照其實現(xiàn)金額計入當(dāng)期損益。（ ）正確錯誤 10 會計準則規(guī)定，有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價值達成的，售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益。（ ）錯誤正確 1 會計與稅法關(guān)于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是（ ）。稅收規(guī)定從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確認收入金額 企業(yè)會計準則對于收入的確認金額強調(diào)公允性 小企業(yè)會計準則對收入金額的確認不強調(diào)公允性 稅法對收入的確認金額強調(diào)公允性2 稅收規(guī)定長期股權(quán)投資取得被投資單位股息紅利收入的確認時點為（ ）。資產(chǎn)負債表日 實際取得時 宣告分派時收回投資時 3 關(guān)于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的是（ ）。屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額 福利費內(nèi)容包括供暖補貼，職工防暑加溫費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼 作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊，進行準確核算 4 債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認（ ）。債務(wù)重組損失 債務(wù)重組所得資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失 5 具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（ ）。按照應(yīng)收的合同價款的現(xiàn)值確認收入 按照合同約定的收款日期確認收入合同價款與現(xiàn)值的差額分期沖減財務(wù)費用 應(yīng)在銷售發(fā)生時全額確認收入 6 長期股權(quán)投資價值回升，企業(yè)應(yīng)將已計提的減值準備轉(zhuǎn)回。（ ）錯誤正確 7 自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計稅基礎(chǔ)。（ ）錯誤正確 8 稅法對生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他