【文章內(nèi)容簡介】 板均來自于四川省內(nèi)，聚胺脂(PU 材料取材于山東省、牛皮面料主要靠進(jìn)口。 ）現(xiàn)該項(xiàng)目已分別和各原料廠家達(dá)成意向合作協(xié)議，原材料供貨渠道暢通，完全能滿足本項(xiàng)目所需。擬建企業(yè)在管理和技術(shù)上都從較高的層次出發(fā)，聘請?jiān)趪狻⑾愀蹚氖露嗄杲?jīng)營管理工作的人才做管理層人員，技術(shù)人員是聘請臺灣的技術(shù)人員從事設(shè)計(jì)，生產(chǎn)工人多是熟練工人，文化層次相對較高，操作培訓(xùn)由歐美國家的工程師負(fù)責(zé)。相信在產(chǎn)品的式樣、質(zhì)量、價(jià)格上具有較強(qiáng)的競爭力。另外，亞洲其它國家和傳統(tǒng)的高檔鞋類生產(chǎn)國家的制鞋業(yè)，同樣在價(jià)格上無法與擬建的企業(yè)競爭。 產(chǎn)品與營銷17 / 38 產(chǎn)品情況由于 PU 澆注鞋類具有其自身的獨(dú)特性能，傳統(tǒng)的高檔鞋類生產(chǎn)基地日本、韓國、西班牙、臺灣、意大利等國家和地區(qū)，基于勞動力費(fèi)用高，逐步壓縮勞動密集型產(chǎn)品在其國內(nèi)生產(chǎn)，通過進(jìn)口產(chǎn)品來滿足國內(nèi)需求。我國是發(fā)展中國家，人口眾多，勞動力和原材料資源較為豐富，且價(jià)格相對低廉，正好有條件承擔(dān)這種轉(zhuǎn)移，近十年內(nèi)，我國鞋類產(chǎn)品出口總量每年不斷增加。預(yù)計(jì) 2022 年出口額將達(dá) 150 億美元。而國內(nèi)市場的鞋類交易額也達(dá)300 億人民幣左右。又根據(jù)相關(guān)信息預(yù)計(jì)，2022 年全球的鞋類產(chǎn)品總需求量為 80 億雙左右，其中 70%由遠(yuǎn)東地區(qū)提供，中國的總供給比例可達(dá) 46%，因?yàn)榻鼉赡暝跂|南亞地區(qū)鞋類生產(chǎn)的印度尼西亞、泰國、越南由于經(jīng)濟(jì)危機(jī)等種種原因，鞋類出口數(shù)量會減少。在我國作為高檔鞋類 PU 澆注鞋類產(chǎn)量為 1000 萬雙，僅占出口鞋類的 2—3%，而該 PU 鞋均為外銷產(chǎn)品，對國內(nèi)的市場需求無法滿足，故 PU 澆注鞋的國際國內(nèi)市場銷售前景十分可觀。擬建項(xiàng)目的產(chǎn)品 60%外銷，是符合以銷定產(chǎn)市場要求的。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，中國加入 WTO，中國經(jīng)濟(jì)融入世界經(jīng)濟(jì)大家庭。歐美等發(fā)達(dá)國家由于國內(nèi)生產(chǎn)總值較大，人均工資水平較高，生活、消費(fèi)水平要求層次較高，人權(quán)得以保障，功能更全、更輕便、穿著更舒適的 PU 澆注高檔勞保工作鞋勢必替代原有笨重的勞保鞋、工作鞋，造成國際需求大于國內(nèi)需求。關(guān)于外銷我們分幾步策略進(jìn)行：一是外銷產(chǎn)品的 80%由香港一家從事鞋業(yè)貿(mào)易多年的老牌貿(mào)易公司代理銷售，該代理公司為多家中國生產(chǎn)鞋廠代理銷售，其代理經(jīng)營的強(qiáng)項(xiàng)就是 PU 澆注高檔鞋，銷售收入歷年維持在 8000 萬元，在國際鞋業(yè)有很高的知名度，美國 KINGO 和加拿大 IBI（華品）公司為其海外機(jī)構(gòu)，與美國 KI 公司、WALMART、GAP、SKECHERS、ACI、 公司和加拿大 KODIAK 等鞋業(yè)品牌公司長期合作；在歐美占有相當(dāng)可觀的市場份額，擬建項(xiàng)目“借雞下蛋” ，通過代理公司銷售自己的產(chǎn)品；二是外銷的 20%由項(xiàng)目自營出口，聘請?jiān)屑忌虾＿M(jìn)出口公司等經(jīng)驗(yàn)豐富、技術(shù)熟練的人員組成自己公司的國外銷售部門，通過銷售自己的產(chǎn)品了解國際市場的動態(tài)以及產(chǎn)品的銷售情況，根據(jù)中、英、美國國際貿(mào)易的慣例，掌握國際業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，并以誠信、質(zhì)好取得客戶、外商的信任，逐漸建立起項(xiàng)目產(chǎn)品的品牌效益；三是經(jīng)過一定時(shí)間的代理銷售和摸索后，擬建項(xiàng)目在國際上得到同業(yè)及銷售方的認(rèn)可后，同時(shí)由項(xiàng)目二期工程的建設(shè)后，項(xiàng)目再增加二條 PU 澆注鞋的生產(chǎn)線，年生產(chǎn)能力可達(dá) 320 萬雙，生產(chǎn)規(guī)模加大了，銷售渠道也需要增加，我們準(zhǔn)備在國外建立四家銷售公司，以便產(chǎn)品直接面對廣大消費(fèi)者。其中建立在美國、加拿大、歐盟的銷售點(diǎn)負(fù)責(zé)本區(qū)的產(chǎn)品銷售，反饋客戶的具體需求、愛好等，以便確定企業(yè)生產(chǎn)的重點(diǎn)，建立在香港的銷售公司負(fù)責(zé)以上三個(gè)地區(qū)外的產(chǎn)品銷售，重點(diǎn)了解當(dāng)期產(chǎn)品銷售的重點(diǎn)地區(qū)，反饋國際市場的需求變化情況。努力爭取盡快在國際鞋業(yè)占有一席之地，在國際上創(chuàng)建一個(gè)制鞋業(yè)的中國品牌。 產(chǎn)品價(jià)格由于擬建項(xiàng)目在國際市場上的競爭優(yōu)勢為勞動力費(fèi)用價(jià)格較低，為占領(lǐng)國際市場，外18 / 38銷價(jià)格暫時(shí)定為成本價(jià)加目標(biāo)利潤，即 215+25=240 元人民幣，成本價(jià)為 215 元，目標(biāo)利潤為 25 元，外銷價(jià)格定為 29 美元/雙。目前據(jù)了解美、加兩國的意向訂單有：A、KODIAK 工作鞋 50 萬雙/年；B、ROPER 馬靴 20 萬雙/年；C、加拿大政府計(jì)劃軍鞋 20 萬雙/年；D、 工作鞋 20 萬雙/年；E、MELDLSCO 工作鞋 10 萬雙/年；F、SKECHERS/KZ 休閑鞋 40 萬雙/年。擬建二期項(xiàng)目的 PU 澆注高檔鞋 50%在國內(nèi)銷售，此類鞋產(chǎn)品在國內(nèi)占有的市場份額僅為 %，我們認(rèn)為這是 PU 澆注高檔鞋的市場銷售誤區(qū)。中國是發(fā)展中國家，近幾年的發(fā)展速度是世界罕見的，隨著國民經(jīng)濟(jì)的增長，國家的綜合國力不斷加強(qiáng)，人們的生活水平也不斷提高，必定帶來對高檔日常生活用品、工作用品的需求量逐年加大，功能齊全、方便、穿著舒適的 PU 澆注鞋類會淘汰原有的橡膠底，TPR 底、PVC 底和冷粘的皮鞋、休閑鞋。隨著軍隊(duì)建設(shè)的改善，原有的軍隊(duì)訓(xùn)練鞋不能滿足需要，PU 澆注鞋的獨(dú)特性能滿足軍隊(duì)的性能上、技術(shù)上的要求。從市場需求和消費(fèi)狀況來看，擬建項(xiàng)目的國內(nèi)市場應(yīng)定位于經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)、消費(fèi)水平較高的大中型城市，銷售花色多的 PU 澆注休閑鞋，效益好。工人多的大中型鋼鐵企業(yè)，石油企業(yè)等集團(tuán)公司也選定了 PU 澆注的工作鞋、勞保鞋。據(jù)我們對市場皮鞋價(jià)格作的調(diào)查，零售價(jià)在 200—3000 元的冷粘皮鞋占市場份額的 2 成以上，項(xiàng)目這些冷粘皮鞋的性能、質(zhì)量無法和 PU 澆注鞋相比較，故我們決定 PU 澆注鞋的國內(nèi)市場價(jià)格，結(jié)合外銷價(jià)格，暫定為 240—300 元/雙，這個(gè)價(jià)格是我國大多數(shù)城市居民可接受的，可以消費(fèi)的。價(jià)廉物美能使我們在短時(shí)間占領(lǐng)市場。由于 PU 澆注鞋類為高檔鞋，其質(zhì)輕、防水、防滑、耐寒、耐磨、抗靜電、絕緣等性能為國際先進(jìn)水平。目前在中國的銷售未打開，廣大國內(nèi)消費(fèi)者對 PU 澆注鞋的特性不了解，這就要求我們必須對國內(nèi)市場開展促銷手段，擬建項(xiàng)目的促銷費(fèi)用為 324 萬元，說明我們十分重視對新產(chǎn)品的宣傳推廣工作。首先我們準(zhǔn)備參加成都鞋業(yè)展銷會、溫州鞋業(yè)展銷會和廣州鞋制品展銷會，在幾次展銷會中推出自己的產(chǎn)品，發(fā)放宣傳單解釋 PU 澆注鞋的性能、優(yōu)點(diǎn)。其次通過廣大媒介、報(bào)、刊雜志、上電視廣告等全方位、大規(guī)模地向廣大消費(fèi)者宣傳。我們準(zhǔn)備在各大城市的火車站等人流量最大的地方購買巨型廣告牌介紹 PU 澆澆注鞋的價(jià)廉物美之處。 營 銷我們聘請專職人員在互聯(lián)網(wǎng)上建立自己的網(wǎng)站，通過信息網(wǎng)絡(luò)，介紹公司、產(chǎn)品品種、公司品牌及目前的鞋類產(chǎn)品花色等等。對大中型公司派營銷員上門推介項(xiàng)目產(chǎn)品，并通過樣品的介紹讓決策層了解到每個(gè)細(xì)節(jié)，通過各種促銷手段，讓廣大消費(fèi)者了解到產(chǎn)品的性能，并在成都成立銷售總公司負(fù)責(zé)國內(nèi)產(chǎn)品銷售，在其下設(shè)立東北、華北、東南、中南、西南、西北等六個(gè)銷售分公司，在項(xiàng)目一期工程中建立 80—100 個(gè)銷售網(wǎng)點(diǎn)，二期再增建到 1000 個(gè)銷售網(wǎng)點(diǎn)，最大限度地推銷擬建項(xiàng)目的 PU 澆注鞋。項(xiàng)目董事會成員每年都花一部分時(shí)間，帶領(lǐng)有關(guān)人員到各地征求消費(fèi)者的意見，了解市場的發(fā)展趨勢。各銷售網(wǎng)點(diǎn)一19 / 38面銷售產(chǎn)品，一面搜集信息。不斷把市場信息相對從外地反饋到銷售總公司，而管理銷售總公司立即進(jìn)行分析研究，并為廠部的經(jīng)營決策當(dāng)好參謀。廠部為了及時(shí)滿足市場需求，要相應(yīng)調(diào)整生產(chǎn)組織機(jī)構(gòu)，把產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、試制、生產(chǎn)計(jì)劃安排、產(chǎn)品銷售和市場信息等職能組織起來，提高企業(yè)在市場的應(yīng)變能力，加強(qiáng)新產(chǎn)品的開發(fā)工作。20 / 38第六部份 財(cái)務(wù)分析與評價(jià) 機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)隨著我國市場經(jīng)濟(jì)條件的逐步完善，企業(yè)將是一個(gè)開放系統(tǒng)，企業(yè)決策、投資、生產(chǎn)、交換、消費(fèi)等各方面社會化程度越來越高，經(jīng)營活動日益繁雜，市場行情瞬息萬變，企業(yè)所面臨的經(jīng)營因素的不確定性也有增無減，使得經(jīng)營成果的不確定性也更難預(yù)測。投資是經(jīng)營的主要環(huán)節(jié)，投資風(fēng)險(xiǎn)是一種主要風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)作價(jià)是一種不確定性評價(jià)，它所依據(jù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（投資額、成本費(fèi)用、產(chǎn)量、價(jià)格）等都假設(shè)是確定值，因而分析計(jì)算得出各項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)（凈現(xiàn)值、動態(tài)回收期、借款償還期）的值也是確定的。但是，實(shí)際評價(jià)所依據(jù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)大部分來自項(xiàng)目未來生產(chǎn)經(jīng)營情況的預(yù)測和預(yù)算。由于主觀對客觀認(rèn)識的偏差和生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的不斷變化，其預(yù)測預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)總會存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，即不確定性，從而造成各種評價(jià)指標(biāo)的不確定性，因此需要對影響財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)的主要因素進(jìn)行深入分析，以便企業(yè)在決策過程中重點(diǎn)關(guān)注，在項(xiàng)目實(shí)施過程中進(jìn)行有效的控制和管理?，F(xiàn)從盈虧平衡點(diǎn)分析和敏感性分析兩方面進(jìn)行不確定分析。 盈虧平衡點(diǎn)分析盈虧平衡是反映擬建項(xiàng)目投產(chǎn)后的銷售價(jià)格成本銷售量達(dá)到保本程度，或者是說銷售量、銷售價(jià)格在到何種程度才能收回全部投資。由于本次擬建項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品銷路、銷售價(jià)格也確定，則以生產(chǎn)能力利用率表示盈虧平衡點(diǎn)（BEP） ，其計(jì)算公式為：年固定成本BEP= 100%年 產(chǎn) 品 銷 售 收 入 —年 不 變 成 本 —年 銷 售 稅 金 及 附 加根據(jù)《產(chǎn)品銷售收入、銷售稅金及附加預(yù)算表》 、 《總成本費(fèi)用預(yù)算表》的有關(guān)數(shù)據(jù)，可知，年固定成本為 2757 萬元，年變動成本 32857 萬元，年產(chǎn)品銷售收入為 38993 萬元，年銷售稅金及附加（含增值稅）1338 萬元，則 BEP：2757 2757BEP= 100%= 100%38993328571546 4590計(jì)算結(jié)果表明，該項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模只要達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 60%，也就是年產(chǎn)量達(dá) 96 萬雙，即 PU 澆注高檔工作鞋和勞保鞋、休閑鞋銷售額達(dá) 23280 萬元。企業(yè)就可以保本經(jīng)營。由此21 / 38可見，該項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)。 敏感性分析考慮到擬建項(xiàng)目在實(shí)施過程中存在一些不確定因素的變化，從單變量分別對銷售收入（價(jià)格引起） ，經(jīng)營成本來考慮財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值，內(nèi)部收益率動態(tài)投資回收期的影響變化程度《敏感性分析表》見表 6－1：表 6－1 敏感性分析表全投資角度 自有資金角度指標(biāo)因素財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（萬元）內(nèi)部收益率（%）投資回收期（年）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（萬元）內(nèi)部收益率（% ）投資回收期（年）其中方案 6850 % 5327 +5% 7021 % 　 　 　固定資產(chǎn)投資 5% 6357 % 　 　 　+5% 1234 % 12 317 % 經(jīng)營成本 5% 12475 % 10121 % +5% 13236 % 12147 % 銷售收入 5% 372 % 176 % 大于 10 年從上表可看出，各因素的變化都不同程度地影響財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、動態(tài)投資回收期，其中銷售收入的提高或降低最為敏感，經(jīng)營成本次之。22 / 38本項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)見圖 6－1 圖 6－1 盈虧平衡分析 投資測算和資金籌措 投資測算的依據(jù)及方法1．編制依據(jù)公司擬建的 PU 澆注高檔鞋生產(chǎn)線，是在收購廠生產(chǎn)廠區(qū)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建而成。投資預(yù)算內(nèi)容包括流動資金及固定資產(chǎn)兩部分，預(yù)算的主要依據(jù)：（1）關(guān)于公司 PU 澆注高檔鞋生產(chǎn)線技改項(xiàng)目的批復(fù)；（2）企業(yè)會計(jì)制度[2022]25 號；（3）國有土地使用證；（4）房屋所有權(quán)證；（5）生產(chǎn)廠區(qū)更新改造投入資料；（6）工廠生產(chǎn)工藝流程圖；（7）PU 注塑工藝流程平面布局圖；23280盈虧平衡點(diǎn)總成本線總收入線盈利區(qū)固定成本線2757 虧損區(qū) 產(chǎn)量（萬雙）銷售收入(萬元)23 / 38（8）廠區(qū)生產(chǎn)平面布局圖；（9）四川建筑工程計(jì)價(jià)定額（2022 版）及其配套文件；（10）內(nèi)江市建筑經(jīng)濟(jì)信息；（11）1992022《機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊》 ；（12）PU 澆注鞋生產(chǎn)線設(shè)備購置清單；（13）其它相關(guān)資料。2．編制方法（1）土地、房屋及構(gòu)筑物的預(yù)算采用土地、房屋及構(gòu)筑物的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建發(fā)生的收入后的余額確定。其原價(jià)按照內(nèi)江市永泰房地產(chǎn)評估咨詢有限公司（內(nèi)市永泰評估[2022]043 號）的評估價(jià)值確定；改擴(kuò)建項(xiàng)目及其費(fèi)用按公司提供的發(fā)生額而定；改擴(kuò)建過程中的收入忽略不計(jì)。（2）機(jī)器設(shè)備的預(yù)算是按照擬建生產(chǎn)線的規(guī)模及其對設(shè)備的要求，選定設(shè)備的數(shù)量、規(guī)格及型號，其價(jià)格水平按現(xiàn)行市價(jià)確定，其中進(jìn)口設(shè)備的外匯比價(jià)確定為 1 美元=元人民幣。設(shè)備的運(yùn)輸、安裝、調(diào)試費(fèi)按購置原價(jià)的百分比確定。（3）流動資金的預(yù)算按擬建生產(chǎn)線的規(guī)模、管理水平、原材料價(jià)格及當(dāng)前國際貿(mào)易結(jié)算周期等進(jìn)行分析確定。 固定資產(chǎn)投資測算列作固定資產(chǎn)投資預(yù)算的物品范圍應(yīng)為符合下列條件之一的勞動資料。即：一是使用期限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具工具等；二是不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，但單位價(jià)值在 2022 元以上，并且使用期限超過兩年的物品。建立 PU 澆注高檔鞋生產(chǎn)線應(yīng)投入的固定資產(chǎn)包括土地、房屋及構(gòu)筑物、機(jī)器設(shè)備工器具及水電等設(shè)施。固定資產(chǎn)總投入 5000 萬元。1．土地（452 萬元）該項(xiàng)目位于內(nèi)江市中區(qū)樂賢鎮(zhèn)，屬內(nèi)江市樂賢工業(yè)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)，土地級為五級，用地面積 畝，土地用途為工業(yè)，場內(nèi)開發(fā)程度為“五通一平” ，即供水、排水、通電、通路、通訊及場內(nèi)平整。其中供電：馬線 10KV，距配電房約 50 米，變壓器容器 250KVA，低壓配電屏 4 面；供水系統(tǒng)：水池約 450 立方米，深水泵 2 臺，水泵 2 臺，無塔上水器及管道網(wǎng)（供水及消防管網(wǎng)） ；道路：場外與城市道路相連，場內(nèi)道路寬 7 米，呈網(wǎng)狀。道路長約 300 米，且表面均水泥硬化；排水系統(tǒng)為條形明溝網(wǎng)；廠區(qū)場地絕大部分已平整。土地性質(zhì)為出讓，出讓年限為 20 年。該宗地經(jīng)內(nèi)江市永泰房評估[20