【正文】 的二級公路。 研發(fā)新產(chǎn)品1．申報(bào)鞋底自動更換發(fā)明專利。要滿足市場需求，缺口很大。生產(chǎn)工藝流程、生產(chǎn)的產(chǎn)品檔次按照歐美發(fā)達(dá)國家市場的標(biāo)準(zhǔn)邁進(jìn)，打入國際市場應(yīng)不存在更多困難，并能占領(lǐng)國際鞋業(yè)領(lǐng)域的一席之地。關(guān)于外銷我們分幾步策略進(jìn)行：一是外銷產(chǎn)品的 80%由香港一家從事鞋業(yè)貿(mào)易多年的老牌貿(mào)易公司代理銷售，該代理公司為多家中國生產(chǎn)鞋廠代理銷售，其代理經(jīng)營的強(qiáng)項(xiàng)就是 PU 澆注高檔鞋，銷售收入歷年維持在 8000 萬元，在國際鞋業(yè)有很高的知名度，美國 KINGO 和加拿大 IBI（華品）公司為其海外機(jī)構(gòu)，與美國 KI 公司、WALMART、GAP、SKECHERS、ACI、 公司和加拿大 KODIAK 等鞋業(yè)品牌公司長期合作；在歐美占有相當(dāng)可觀的市場份額，擬建項(xiàng)目“借雞下蛋” ，通過代理公司銷售自己的產(chǎn)品；二是外銷的 20%由項(xiàng)目自營出口，聘請?jiān)屑忌虾＿M(jìn)出口公司等經(jīng)驗(yàn)豐富、技術(shù)熟練的人員組成自己公司的國外銷售部門，通過銷售自己的產(chǎn)品了解國際市場的動態(tài)以及產(chǎn)品的銷售情況，根據(jù)中、英、美國國際貿(mào)易的慣例，掌握國際業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，并以誠信、質(zhì)好取得客戶、外商的信任，逐漸建立起項(xiàng)目產(chǎn)品的品牌效益；三是經(jīng)過一定時(shí)間的代理銷售和摸索后，擬建項(xiàng)目在國際上得到同業(yè)及銷售方的認(rèn)可后，同時(shí)由項(xiàng)目二期工程的建設(shè)后，項(xiàng)目再增加二條 PU 澆注鞋的生產(chǎn)線，年生產(chǎn)能力可達(dá) 320 萬雙，生產(chǎn)規(guī)模加大了，銷售渠道也需要增加，我們準(zhǔn)備在國外建立四家銷售公司，以便產(chǎn)品直接面對廣大消費(fèi)者。我們準(zhǔn)備在各大城市的火車站等人流量最大的地方購買巨型廣告牌介紹 PU 澆澆注鞋的價(jià)廉物美之處。 敏感性分析考慮到擬建項(xiàng)目在實(shí)施過程中存在一些不確定因素的變化，從單變量分別對銷售收入（價(jià)格引起） ，經(jīng)營成本來考慮財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值，內(nèi)部收益率動態(tài)投資回收期的影響變化程度《敏感性分析表》見表 6－1：表 6－1 敏感性分析表全投資角度 自有資金角度指標(biāo)因素財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（萬元）內(nèi)部收益率（%）投資回收期（年）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（萬元）內(nèi)部收益率（% ）投資回收期（年）其中方案 6850 % 5327 +5% 7021 % 　 　 　固定資產(chǎn)投資 5% 6357 % 　 　 　+5% 1234 % 12 317 % 經(jīng)營成本 5% 12475 % 10121 % +5% 13236 % 12147 % 銷售收入 5% 372 % 176 % 大于 10 年從上表可看出，各因素的變化都不同程度地影響財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、動態(tài)投資回收期，其中銷售收入的提高或降低最為敏感，經(jīng)營成本次之。該宗地經(jīng)內(nèi)江市永泰房評估[2022]043 號評估，價(jià)值為452 萬元。該辦公樓實(shí)際投入 50 萬元。上述編制《投資計(jì)劃與資金籌措表》 （表略） 。按照上述有關(guān)內(nèi)容編制《產(chǎn)品銷售收入、銷售稅金及附加估算表》 。6．其它費(fèi)用其它費(fèi)用主要包括除上述費(fèi)用外的其它主要費(fèi)用，即車間的機(jī)耗物耗、辦公費(fèi)、人員培訓(xùn)及產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)、銷售費(fèi)用及其它費(fèi)用。經(jīng)計(jì)算，流動比率見下表。集團(tuán)現(xiàn)擁有全球多個(gè)子公司并與多個(gè)品牌公司長期合作，主要以高檔鞋類貿(mào)易為主，目前在歐美占有相當(dāng)大的市場份額。加強(qiáng)對企業(yè)技術(shù)人才的培養(yǎng)，定期對工人進(jìn)行培訓(xùn)，送企業(yè)骨干到國外知名企業(yè)去學(xué)習(xí)，堅(jiān)持以人為本。因此方案在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的防范方面的策劃有欠缺之處。財(cái)務(wù)管理干勝道教授本產(chǎn)品屬于一個(gè)勞動密集型項(xiàng)目，擁有廣泛的市場，對于國外發(fā)達(dá)國家一般又不愿意生產(chǎn)，沿海地區(qū)相對飽和，內(nèi)陸地區(qū)尚屬于首條生產(chǎn)線，具有廉價(jià)的勞動力優(yōu)勢，在價(jià)格競爭已經(jīng)將成為主要競爭手段的時(shí)候，這樣的項(xiàng)目在四川內(nèi)江地區(qū)生產(chǎn)擁有成本優(yōu)勢，是一個(gè)好項(xiàng)目，本創(chuàng)業(yè)方案選擇這一項(xiàng)目，其成敗的關(guān)鍵就集中在兩個(gè)方面：一是成本控制，第而是市場拓展。本項(xiàng)目計(jì)劃書在人力資源管理方面的設(shè)計(jì)是全面的，但也有一些地方需要商榷改進(jìn)：一、在組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中設(shè)立了總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)行政保障、商務(wù)、樣品開發(fā)和品質(zhì)管理工作。該項(xiàng)目選位在四川省內(nèi)江市，其交通、供水、供電等基礎(chǔ)設(shè)施條件較好、勞動力成本低，當(dāng)?shù)卣畬ν怃N項(xiàng)目提供了一系列如減免稅收，低價(jià)出讓土地使用權(quán)，優(yōu)價(jià)出售國有資產(chǎn)等優(yōu)惠政策，因此該投資項(xiàng)目有良好的環(huán)境條件。人力資源管理的具體職能，如招聘、培訓(xùn)、薪酬和績效管理都沒有涉及，這些都需要在將來進(jìn)行補(bǔ)充才能發(fā)揮人力資源管理對企業(yè)的戰(zhàn)略伙伴作用。由于項(xiàng)目開發(fā)要求的目標(biāo)在于首先提供外銷產(chǎn)品，因此本計(jì)劃的重點(diǎn)第一是完成生產(chǎn)要求、第二是進(jìn)一步開展研發(fā)工作。關(guān)于前瞻性財(cái)務(wù)報(bào)表。反之，有不少方案即便經(jīng)濟(jì)性很強(qiáng)，可操作性也不錯(cuò)，但創(chuàng)新性不夠，也就是抓不住利益各方的神經(jīng)，引不起他們的興趣，也就束之高閣、無人問津。對本項(xiàng)目的建議：在實(shí)施項(xiàng)目后，要加強(qiáng)對新產(chǎn)品的研發(fā)。本項(xiàng)目嚴(yán)格按照現(xiàn)代企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)建立，故在組織結(jié)構(gòu)、勞動力、產(chǎn)品質(zhì)量等諸多因素將絕對具有市場競爭力。其計(jì)算公式為：(CiCo)i電力消耗量按變壓器的容量結(jié)合工作日進(jìn)行估算。5．貸款利率、所得稅稅率及出口稅稅率本項(xiàng)目貸款利率按當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行流動資金貸款利率 %上浮 10%確定，即 %；增值稅稅率取 17%，出口產(chǎn)品按外銷收入的 15%退還增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額不再抵扣） ，并不考慮銷售稅費(fèi)及附加的退稅。經(jīng)測算，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模達(dá) 50%時(shí)，需流動資金4500 萬元；生產(chǎn)規(guī)模達(dá) 80%時(shí)，需流動資金 7200 萬元；生產(chǎn)規(guī)模達(dá) 100%時(shí)，需流動資金9000 萬元。主要改造的項(xiàng)目有一車間加層、新建辦公樓、擴(kuò)場地及綠化。1．土地（452 萬元）該項(xiàng)目位于內(nèi)江市中區(qū)樂賢鎮(zhèn)，屬內(nèi)江市樂賢工業(yè)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)，土地級為五級，用地面積 畝，土地用途為工業(yè)，場內(nèi)開發(fā)程度為“五通一平” ，即供水、排水、通電、通路、通訊及場內(nèi)平整。 盈虧平衡點(diǎn)分析盈虧平衡是反映擬建項(xiàng)目投產(chǎn)后的銷售價(jià)格成本銷售量達(dá)到保本程度，或者是說銷售量、銷售價(jià)格在到何種程度才能收回全部投資。由于 PU 澆注鞋類為高檔鞋，其質(zhì)輕、防水、防滑、耐寒、耐磨、抗靜電、絕緣等性能為國際先進(jìn)水平。在我國作為高檔鞋類 PU 澆注鞋類產(chǎn)量為 1000 萬雙，僅占出口鞋類的 2—3%，而該 PU 鞋均為外銷產(chǎn)品，對國內(nèi)的市場需求無法滿足，故 PU 澆注鞋的國際國內(nèi)市場銷售前景十分可觀。以上優(yōu)勢增強(qiáng)了企業(yè)的市場競爭力，所以該項(xiàng)目在內(nèi)江市建成后，由于建設(shè)期較短，生產(chǎn)條件較完善，當(dāng)?shù)卣咧С?，勞動成本低，交通方便等諸多優(yōu)勢。同時(shí)又隨著中國大陸改革開放的深入，國民經(jīng)濟(jì)高速增長，國民收入也不斷提高，人權(quán)也不斷得以保障，也要求穿著安全、舒適、輕便的勞保鞋上班，淘汰老低檔的勞保鞋，特別是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)、效益好的用工單位會大量訂單。4．實(shí)施第二期擴(kuò)建工程的籌建和開工實(shí)施。 公司地址：內(nèi)江市位于四川省東南部，是四川盆地的腹心地帶，也是川東南交通樞紐和物資集散地。 中技上海進(jìn)出口公司中技上海進(jìn)出口公司鞋類出口同樣伴隨著中國制鞋業(yè)貿(mào)易的發(fā)展而發(fā)展。集團(tuán)在香港的貿(mào)易往來全部通過駐港的中資銀行進(jìn)行操作。其中：土地1200 萬元、設(shè)備 1000 萬元、廠房 1000 萬元，規(guī)模及投資另行測算。二是制鞋業(yè)是一個(gè)勞動密集型生產(chǎn)企業(yè)，工人工資是成本的主要因素之一，四川省內(nèi)江市人力資源豐富，人8 / 38工工資相對較低，可降低生產(chǎn)成本。其主要產(chǎn)品 PU 澆注工作鞋、登山鞋、PU 休閑澆注鞋，銷往美國、加拿大、西班牙等國。在現(xiàn)階段，由美國本土人士組成的鞋類產(chǎn)品批發(fā)零售隊(duì)伍，仍對中國產(chǎn)品銷往美國起著至關(guān)重要的作用，大部分產(chǎn)品由美國經(jīng)銷商指定品牌，由中國大陸廠家加工。更隨著近年歐美各國相繼出臺的法律，規(guī)定勞工必須配穿勞保鞋，此鞋所面對的客戶更為廣泛。近兩年來，歐美各國高檔次鞋類的訂單已開始源源不斷地流向中國。由于 PU 澆注鞋的這些特性，它正在為鞋類做出重大貢獻(xiàn)。當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)正在發(fā)生重大變革，各國都在根據(jù)本國的實(shí)際情況進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整，特別是歐美等一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整力度極大，轉(zhuǎn)型速度也快。3．技術(shù)：本公司選擇與中技上海進(jìn)出口公司進(jìn)行技術(shù)合作，中技上海進(jìn)出口公司將委派或招聘行業(yè)內(nèi)各類優(yōu)秀的技術(shù)人員，組成產(chǎn)品研發(fā)小組，開展產(chǎn)品研發(fā)基地的工作。⑷CORTINA 公司。公司第一期固定資產(chǎn)投資5400 萬元人民幣。（2）堅(jiān)持走工貿(mào)結(jié)合的道路。 四川省內(nèi)江市豐泰鞋服有限公司四川省內(nèi)江市豐泰鞋服有限公司，組建于 1998 年，主要生產(chǎn)低檔硫化鞋與針織品。 所 以 香 港 漢天 公 司 極 力 推 崇 本 項(xiàng) 目 ， 愿 意 投 資 來 推 進(jìn) 本 項(xiàng) 目 的 實(shí) 施 。獨(dú)特的交通條件，為項(xiàng)目的建設(shè)帶來了方便。2．產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)：GB10023—90 膠粘皮鞋行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)GB/T1004—90 縫制皮鞋行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)GB/T1005—90 模壓皮鞋行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)GB/T1470—92 出口皮鞋皮拖鞋與室內(nèi)皮鞋行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)GB/T1507—94 旅游鞋國家標(biāo)準(zhǔn)HG/T2022—91 普通運(yùn)動鞋行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)方法標(biāo)準(zhǔn)QB/T1187—91 皮鞋驗(yàn)收、標(biāo)志、包裝、運(yùn)輸和貯存行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)QB/T1812—93 皮鞋成鞋檢驗(yàn)方法行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)14 / 38GB/T3901—94 鞋類通用試驗(yàn)方法：耐折試驗(yàn)方法GB/T3902—94 耐磨試驗(yàn)方法GB/T3904—94 硬度試驗(yàn)方法GB/T3905—95 外觀檢驗(yàn)方法GB/T3903—94 剝離強(qiáng)度試驗(yàn)方法出口 鞋類檢驗(yàn)根據(jù)《商檢法》規(guī)定，即對列入《商檢機(jī)構(gòu)實(shí)施檢驗(yàn)的進(jìn)出口商品種類表》的出口鞋類，進(jìn)行自行檢驗(yàn)，共同檢驗(yàn)和認(rèn)可檢驗(yàn)。故 PU 澆注鞋的市場前景廣闊。該項(xiàng)目一期設(shè)計(jì)年產(chǎn) 160 萬雙 PU 澆注鞋，根據(jù)其生產(chǎn)流程，其一部分所需材料是國內(nèi)材料很難達(dá)到所需材料的質(zhì)量要求。其中建立在美國、加拿大、歐盟的銷售點(diǎn)負(fù)責(zé)本區(qū)的產(chǎn)品銷售，反饋客戶的具體需求、愛好等，以便確定企業(yè)生產(chǎn)的重點(diǎn)，建立在香港的銷售公司負(fù)責(zé)以上三個(gè)地區(qū)外的產(chǎn)品銷售，重點(diǎn)了解當(dāng)期產(chǎn)品銷售的重點(diǎn)地區(qū)，反饋國際市場的需求變化情況。 營 銷我們聘請專職人員在互聯(lián)網(wǎng)上建立自己的網(wǎng)站，通過信息網(wǎng)絡(luò)，介紹公司、產(chǎn)品品種、公司品牌及目前的鞋類產(chǎn)品花色等等。22 / 38本項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)見圖 6－1 圖 6－1 盈虧平衡分析 投資測算和資金籌措 投資測算的依據(jù)及方法1．編制依據(jù)公司擬建的 PU 澆注高檔鞋生產(chǎn)線，是在收購廠生產(chǎn)廠區(qū)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建而成。2．房屋及構(gòu)筑物（891 萬元）24 / 38（1）收購的房屋及構(gòu)筑物公司購買的位于市中區(qū)樂賢鎮(zhèn)的房地產(chǎn)，主要包括：辦公用房、生產(chǎn)用房及其它用房等，共計(jì) 14 幢，構(gòu)筑物有道路、圍墻、堡坎、水池等，且均建成于 1990 年，這些房屋及構(gòu)筑物名稱、結(jié)構(gòu)、面積及其說明如下：收購房屋及構(gòu)筑物的情況說明見表 6－2表 6－2 收購房屋及構(gòu)筑物的情況說明表名稱 結(jié)構(gòu) 層數(shù) 層高(m)建筑面積(m2) 其它說明一 車 間 排架 1 6 二 車 間 排架 1 6 獨(dú)立基礎(chǔ)，磚墻圍護(hù)，鋼筋混凝土柱，豆石地面，內(nèi)墻中級抹灰，外墻水泥砂漿抹面刷白，木窗，鐵柵門，通水、電。③擴(kuò)場地依據(jù)生產(chǎn)、生活的需要，內(nèi)江市豐泰鞋業(yè)有限公司已對該廠區(qū)進(jìn)廠大門處約 4 畝山丘進(jìn)行了平整，該山丘為頁巖，挖方量約 萬立方米，現(xiàn)已平整完畢。 編制原則本方案財(cái)務(wù)評價(jià)遵循效益與費(fèi)用計(jì)算口徑對應(yīng)一致的原則，按照國家計(jì)委、建設(shè)部1993 年 4 月《關(guān)于印發(fā)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)的通知》 （計(jì)投資[1993]530 號）的要求，結(jié)合制鞋工業(yè)的特點(diǎn)和現(xiàn)行財(cái)稅制度及價(jià)格體系，以動態(tài)分析為主，靜態(tài)分析為輔，分析測算項(xiàng)目的費(fèi)用和效益，以評價(jià)財(cái)務(wù)上的可行性。 （表略） 成本、費(fèi)用1．材料依據(jù) PU 澆注鞋的制鞋工藝及所需材料類別，按照當(dāng)今沿海一帶同類生產(chǎn)企業(yè)的材料消耗進(jìn)行分析，確定材料的消耗定額，材料價(jià)格按當(dāng)前市場價(jià)格（含稅價(jià)格）并考慮一定物價(jià)上漲因素后確定。按照內(nèi)江市豐泰鞋業(yè)有限公司介紹的情況編制《其它費(fèi)用的預(yù)算表》 （表略） 。（2）資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率是指企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比例。本項(xiàng)目依托以上兩家公司打通 PU 澆注鞋的國際市場，并逐步建立自身的銷售網(wǎng)絡(luò)。營造自身企業(yè)文化，增強(qiáng)企業(yè)團(tuán)隊(duì)精神。該方案給希望盡快進(jìn)行創(chuàng)業(yè)的仁人志士一個(gè)很大的啟示，即當(dāng)我們沒有實(shí)力獨(dú)立完成產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈上的每個(gè)環(huán)節(jié)時(shí)，可以選取產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈上的某一個(gè)自己獨(dú)具優(yōu)勢的環(huán)節(jié)進(jìn)行操作，其它環(huán)節(jié)則應(yīng)該善于利用合作伙伴的優(yōu)勢，彌補(bǔ)自己的不足，使項(xiàng)目很快啟動并產(chǎn)生效益。本項(xiàng)目沒有技術(shù)優(yōu)勢，無法在技術(shù)上形成壁壘，它不屬于技術(shù)新產(chǎn)品，無法依靠技術(shù)取勝。總經(jīng)理辦公室成了總經(jīng)理與上述部門之間的中間機(jī)構(gòu)，這阻斷了總經(jīng)理對這些部門的直接管理與控制，很顯然是一種浪費(fèi)行為。公司具體位置地址定在內(nèi)江市中區(qū)工業(yè)園區(qū)樂賢鎮(zhèn)樂賢村，通過收購原內(nèi)江市某橡膠廠的廠房及車間，只需進(jìn)行簡單的土建工程和改造后就可安裝兩條生產(chǎn)線。很顯然，本項(xiàng)目規(guī)劃對人力資源管理的涉及面還不是很廣，深度還不夠。市場營銷李蔚教授36 / 38“PU 澆注鞋生產(chǎn)研發(fā)團(tuán)隊(duì)”計(jì)劃發(fā)現(xiàn)了 PU 澆注鞋這一在技術(shù)上領(lǐng)先、具有獨(dú)特市場價(jià)值的項(xiàng)目作為創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)業(yè)對象。在國際市場上，財(cái)務(wù)部門還需尤其注意資金回收、資金運(yùn)作的安全問題。所以我們說，這個(gè)方案是用創(chuàng)新性帶動經(jīng)濟(jì)性和可操作性的典型案例。第三期工程，于 2022 年再新建 4 條高檔硫化鞋生產(chǎn)線。本項(xiàng)目選址定在四川省內(nèi)江市，當(dāng)?shù)卣С?，交通便利，勞動力成本低，利用收購原廠，建設(shè)周期短，成品質(zhì)量有保證，特別是建成后